【正文】 月末匯率為：1美元=8．27700元人民幣。轉(zhuǎn)賬編號(hào)為0001。 （七）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 1．1月20日，經(jīng)批準(zhǔn)購入貨車一輛，價(jià)稅合計(jì)11．7萬元，附加費(fèi)5 000元，以轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345681)付訖，該車由經(jīng)營一部保管使用，使用年限10年，折舊方法為“平均年限法(一)”，凈殘值率4％。新增職工蘇文的基本工資暫定為800元。 5．經(jīng)營一部售給FG市興隆商廈以下商品，收到三個(gè)月期無息商業(yè)承兌匯票一張。電匯手續(xù)費(fèi)不計(jì)。銀行匯票手續(xù)費(fèi)不計(jì)。商品銷售清單(1)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁01 15 4 000 60 000 10 200 70 200戊O1 20 5 000 100 000 17 000 117 000合計(jì)160 000 27 200 187 200商品銷售成本(1)商品名稱數(shù)量(臺(tái))結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)(元)部門結(jié)轉(zhuǎn)金額(元)丁01 15 3 500經(jīng)營二部52 500戊01 20 3 900經(jīng)營二部78 000合計(jì)130 500 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：銀行存款 187 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營二部) 160 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 27 200 (2)借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 130 500 貸：庫存商品(丁01) 52 500 庫存商品(戊01) 78 000 2．售給Qz市潤達(dá)百貨商場如下列商品，收到轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：98765432)，存入銀行。 4增減方式對(duì)應(yīng)入賬科目固定資產(chǎn)增加方式對(duì)應(yīng)入賬科目直接購入100201，銀行存款——工行存款投資者投入3101，實(shí)收資本捐贈(zèng)3111，資本公積盤盈191102，待處理固定資產(chǎn)損溢在建工程轉(zhuǎn)入1603，在建工程融資租入2321，長期應(yīng)付款 注意：固定資產(chǎn)各減少方式對(duì)應(yīng)折舊科目均為“1701，固定資產(chǎn)清理”。 開戶銀行：工商銀行12345678900。對(duì)方科目：550213。 （二）基本科目設(shè)置1． 應(yīng)收款系統(tǒng)初始設(shè)置 （1）應(yīng)收款系統(tǒng)基本科目設(shè)置科 目編 碼科 目編 碼應(yīng)收科目1131應(yīng)交增值稅科目21710105預(yù)收科目2131銀行承兌科目111101銷售科目5101商業(yè)承兌匯票111102（2）結(jié)算方式科目設(shè)置。 客戶往來款項(xiàng)：應(yīng)收系統(tǒng)核算。1憑證類型類 型限制類型限制科目收款憑證借方必有100101,100102,100201,100202付款憑證貸方必有100101,100102,100201,100202轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o100101,100102,100201,1002021外幣：美元1項(xiàng)目檔案 項(xiàng)目大類：庫存商品。具有除出納簽字、憑證審核和支票登記等以外的其他權(quán)限。存貨分類編碼級(jí)次為222；客戶分類編碼級(jí)次為222；供應(yīng)商分類編碼級(jí)次為13；部門編碼級(jí)次為12；結(jié)算方式編碼級(jí)次為11；地區(qū)分類編碼級(jí)次為22；會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次為4222；存貨數(shù)量、存貨單價(jià)、開票單價(jià)、件數(shù)及換算率的小數(shù)位均為2。2009年1月起開始運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以下是該公司運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件的整體方案和實(shí)務(wù)材料。 行業(yè)性質(zhì)：商業(yè)企業(yè)(建賬時(shí)按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目)。負(fù)責(zé)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收支工作。計(jì)量單位：臺(tái)存貨檔案存貨編號(hào)存貨代碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位 0101O1 A101 甲O1 01臺(tái) 01O102 A102 甲02 02臺(tái) 010103 A103 甲03 03臺(tái) 010201 A201 乙01 01臺(tái) 010202 A202 乙02 02臺(tái) 010301 A301 丙01 01臺(tái) 010302 A302 丙02 02臺(tái) 020101 B101 丁01 01臺(tái) 020102 B102 丁02 02臺(tái) 020201 B201 戊01 01臺(tái) 020301 B301 己01 01臺(tái)存貨屬性：銷售、采購1會(huì)計(jì)科目及期初余額表 與系統(tǒng)中預(yù)置的會(huì)計(jì)科目相對(duì)照，需要增加設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是各明細(xì)核算科目，下表列出了AWD公司有明細(xì)核算、輔助核算和年初期初余額的部分會(huì)計(jì)科目及期初余額。 1. 總賬系統(tǒng)參數(shù)憑證控制：憑證審核控制到操作員，出納憑證必須經(jīng)由出納簽字。 （其他見科目表） （1）應(yīng)收職工借款的個(gè)人往來輔助賬表 職員姓名所屬部門借款日期摘要金額(元) 肖家偉 總部 差旅費(fèi) 6 李威雄 經(jīng)營二部 差旅費(fèi) 6 （3）庫存商品輔助賬表部門部門編碼項(xiàng)目項(xiàng)目編碼數(shù)量(臺(tái))金額(元)經(jīng)營一部201甲O1 010101 100 140 000經(jīng)營一部201甲02 O10102 60 54 000經(jīng)營一部201甲03 010103 50 60 000經(jīng)營一部201乙O1 O10201 80 88 400經(jīng)營一部201乙02 010202 70 84 700經(jīng)營一部201丙01 010301 50 37 000經(jīng)營一部201丙02 O10302 20 18 000經(jīng)營二部202丁01 020101 70 245 000經(jīng)營二部202丁012 020102 30 150 000經(jīng)營二部202戊01 020201 60 234 000經(jīng)營二部202己O1 020301 100 40 000四、應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)如果啟用專門管理往來賬款的應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、建立基本核算科目、基本檔案信息以及輸入期初余額。提取比率：0．5％。 （三）期初余額1．應(yīng)收賬款期初余額(科目編碼為1131，方向?yàn)檎犊顥l件為01)單據(jù)名稱單據(jù)類型開票日期發(fā)票號(hào)客戶名稱銷售部門業(yè)務(wù)員貨物名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)價(jià)稅合計(jì) (元)銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．12345590美和家電經(jīng)營一部楊瓊01030101030220159001 10040 365銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．12345678華夏商城經(jīng)營一部胡崗O102010102021O201 3001 50050 31O銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．23456789通達(dá)辦公經(jīng)營二部何新0201020202015106 0005 00093 6002．應(yīng)收票據(jù)期初余額(科目編碼為111102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型票據(jù)編號(hào)開票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)日收到日到期日銷售部門應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票12345天興辦公210600O經(jīng)營一部3．預(yù)收賬款期初余額(科目編碼為2131，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型結(jié)算日期客戶名稱部門名稱業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)收款收款單創(chuàng)發(fā)辦公經(jīng)營二部趙敏銀行匯票30 0004．應(yīng)付賬款期初余額(科目編碼為2121，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱單據(jù)類型開票日期發(fā)票號(hào)客戶名稱銷售部門業(yè)務(wù)員付款條件貨物名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)價(jià)稅合計(jì)(元)采購發(fā)票專用發(fā)票2008．112233445河南 XY經(jīng)營一部錢紅無01010101020130301 5001 10091 260采購發(fā)票專用發(fā)票2008．365987124浙江RG經(jīng)營二部何新無02010102010215203 6005 000180 1805．應(yīng)付票據(jù)期初余額(科目編碼為211102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型票據(jù)編號(hào)開票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)目到期日收到日銷售部門應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票54321上海PE2141100經(jīng)營一部6．預(yù)付賬款期初余額(科目編碼為1151，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱單據(jù)類型結(jié)算日期供應(yīng)商名稱部門名稱業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)付款付款單北京FJ經(jīng)營二部張杰銀行匯票20000五、工資管理系統(tǒng)啟用工資管理系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、設(shè)置基本的人員分類和人員檔案，并建立工資核算所需的工資項(xiàng)目和計(jì)算公式。 業(yè)務(wù)發(fā)生后要立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)；已注銷的卡片5年后刪除。會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 010 貸：銀行存款 1 0102．以轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345677)支付上月未交增值稅100 280．60元。其中經(jīng)營一部600元，經(jīng)營二部400元，總部500元。增值稅采購發(fā)票號(hào)為：654321。 2．收到通達(dá)公司轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：36925814)，金額90 792元存入銀行，系支付上月欠貨款，按規(guī)定客戶可享受折扣2 808元（15天內(nèi)） 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 90 792 貸：應(yīng)收賬款(通達(dá)公司) 90 792 3．天興公司開出的商業(yè)承兌匯票210 600元到期，銀行已將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到戶。8. 由于美和家電城被另一家公司收購，已作壞賬處理的貨款日前通過電匯付清。 3．工資通過銀行發(fā)放，已將有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345680)交付銀行。美元存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額和銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額均為41 383．50元。 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710101借方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 21710101借方期末余額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 21710105貸方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710105貸方期末余額 (4)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅、教育費(fèi)附加。此處僅列示出與實(shí)務(wù)直接相關(guān)的利用系統(tǒng)模板編制報(bào)表的內(nèi)容，其他內(nèi)容省略。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(550301) 取對(duì)方科目計(jì)算結(jié)果 貸：預(yù)提費(fèi)用——借款利息(219101) 210101科目貸余0．06／12 (3)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。 工資總額=應(yīng)發(fā)合計(jì)一請(qǐng)假扣款 應(yīng)付福利費(fèi)=應(yīng)付工資總額14％ 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額 2％ 教育經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額1．5％養(yǎng)老保險(xiǎn)金=應(yīng)付工資總額17％ 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：管理費(fèi)用—工資(550201) 58 300 營業(yè)費(fèi)用(5501) 72 872．72 貸：應(yīng)付工資(2151) 131 172．72 (2)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)(550202) 8 162 營業(yè)費(fèi)用(5501) 10 202．18 貸：應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 18 364．18 (3)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(550209) 1 166 營業(yè)費(fèi)用(5501) 1 457．46 貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(218102) 2 623．46 (4)借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)(550210) 874．5 營業(yè)費(fèi)用(5501) 1 093．0