【正文】 40 000四、應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)如果啟用專門管理往來(lái)賬款的應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、建立基本核算科目、基本檔案信息以及輸入期初余額。 供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)：應(yīng)付系統(tǒng)核算。 1. 總賬系統(tǒng)參數(shù)憑證控制：憑證審核控制到操作員，出納憑證必須經(jīng)由出納簽字。 項(xiàng)目核算編碼： 項(xiàng)目核算科目：1243，庫(kù)存商品。計(jì)量單位：臺(tái)存貨檔案存貨編號(hào)存貨代碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位 0101O1 A101 甲O1 01臺(tái) 01O102 A102 甲02 02臺(tái) 010103 A103 甲03 03臺(tái) 010201 A201 乙01 01臺(tái) 010202 A202 乙02 02臺(tái) 010301 A301 丙01 01臺(tái) 010302 A302 丙02 02臺(tái) 020101 B101 丁01 01臺(tái) 020102 B102 丁02 02臺(tái) 020201 B201 戊01 01臺(tái) 020301 B301 己01 01臺(tái)存貨屬性：銷售、采購(gòu)1會(huì)計(jì)科目及期初余額表 與系統(tǒng)中預(yù)置的會(huì)計(jì)科目相對(duì)照，需要增加設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是各明細(xì)核算科目，下表列出了AWD公司有明細(xì)核算、輔助核算和年初期初余額的部分會(huì)計(jì)科目及期初余額。賀紅波：系統(tǒng)管理員兼系統(tǒng)維護(hù)員兼檔案管理員。負(fù)責(zé)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收支工作。 2. 崗位設(shè)置 賬套主管：吳妮，編號(hào)001。 行業(yè)性質(zhì)：商業(yè)企業(yè)(建賬時(shí)按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目)。 一、系統(tǒng)管理在軟件運(yùn)用的前期設(shè)置階段，系統(tǒng)管理的主要內(nèi)容是設(shè)置賬套、設(shè)置操作員及其操作權(quán)限。2009年1月起開始運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以下是該公司運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件的整體方案和實(shí)務(wù)材料。 會(huì)計(jì)期間：01月01日12月31日。存貨分類編碼級(jí)次為222；客戶分類編碼級(jí)次為222；供應(yīng)商分類編碼級(jí)次為13；部門編碼級(jí)次為12；結(jié)算方式編碼級(jí)次為11；地區(qū)分類編碼級(jí)次為22；會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次為4222；存貨數(shù)量、存貨單價(jià)、開票單價(jià)、件數(shù)及換算率的小數(shù)位均為2。出納員：陸玉芳，編號(hào)002。具有除出納簽字、憑證審核和支票登記等以外的其他權(quán)限。供應(yīng)商檔案編碼名 稱簡(jiǎn) 稱信用額度 (元)信用期限 (天)付款 條件 1001 山東AE集團(tuán) 山東AE 50000 30 02 1002 河南XY電器有限公司 河南XY 50000 30 02 1003 江蘇CM集團(tuán) 江蘇CM 50000 30 02 1004 安徽SW有限公司 安徽SW 50000 30 02 1005 上海1E電氣有限公司 上海1E 50000 30 02 1006 福建XK電子有限公司 福建XK 50000 30 02 1007 四川RA電器公司 四川RA 50000 30 02 2001 北京FJ辦公設(shè)備有限公司 北京FJ 50000 30 02 2002 北京WR辦公設(shè)備有限公司 北京WR 50000 30 02 2003 廣東CZ實(shí)業(yè)集團(tuán) 廣東CZ 50000 30 02 2004 上海DF辦公用品有限公司 上海DF 50000 30 02 2005 上海PE辦公設(shè)備有限公司 上海PE 50000 30 02 2006 浙江RG實(shí)業(yè)集團(tuán) 浙江RG 50000 30 02地區(qū)分類 編 碼 地區(qū)名稱 編 碼 地區(qū)名稱 01 廣東省 03 福建省 O101 廣東省Qz市 04 山東省 0102 廣東省FG市 05 河南省 0103 廣東省wR市 06 江蘇省 02 湖南省 07 安徽省 0201 湖南省TY市 08 上海市 0202 湖南省P1市 09 四川省存貨分類01，家用電器；02，辦公設(shè)備。1憑證類型類 型限制類型限制科目收款憑證借方必有100101,100102,100201,100202付款憑證貸方必有100101,100102,100201,100202轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o100101,100102,100201,1002021外幣：美元1項(xiàng)目檔案 項(xiàng)目大類：庫(kù)存商品。 1付款條件編碼信用天數(shù)優(yōu)惠天數(shù)1優(yōu)惠率1優(yōu)惠天數(shù)2優(yōu)惠率2優(yōu)惠天數(shù)3優(yōu)惠率3 01 60 15 3 30 2 45 1 02 30 10 4 20 21開戶銀行：工商銀行（12345678900）1常用摘要 摘要編號(hào) 摘要內(nèi)容 相關(guān)科目 01支付應(yīng)付工資 2151 02報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi) 550207 03經(jīng)營(yíng)一部采購(gòu)商品 1201 04經(jīng)營(yíng)二部采購(gòu)商品 1201 05經(jīng)營(yíng)一部采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù) 1243 06經(jīng)營(yíng)二部采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù) 1243 07經(jīng)營(yíng)一部銷售商品 5101 08經(jīng)營(yíng)二部銷售商品 5101三、總賬核算系統(tǒng)的建立總賬核算系統(tǒng)的建立實(shí)質(zhì)上就是在計(jì)算機(jī)上建立起會(huì)計(jì)核算的基本框架，并設(shè)置會(huì)計(jì)核算的基本參數(shù)。 客戶往來(lái)款項(xiàng)：應(yīng)收系統(tǒng)核算。 其他選項(xiàng)設(shè)置中對(duì)部門、個(gè)人和項(xiàng)目均按編碼排序，數(shù)量小數(shù)位2位，單價(jià)小數(shù)位2位，本位幣精度2位。 （二）基本科目設(shè)置1． 應(yīng)收款系統(tǒng)初始設(shè)置 （1）應(yīng)收款系統(tǒng)基本科目設(shè)置科 目編 碼科 目編 碼應(yīng)收科目1131應(yīng)交增值稅科目21710105預(yù)收科目2131銀行承兌科目111101銷售科目5101商業(yè)承兌匯票111102（2）結(jié)算方式科目設(shè)置。（3）壞賬準(zhǔn)備設(shè)置。對(duì)方科目：550213。 科 目 編 碼 科 目 編 碼應(yīng)付科目2121采購(gòu)稅金科目217101O1預(yù)付科目115I銀行承兌科目2111O1采購(gòu)科目1201商業(yè)承兌科目211101（2）結(jié)算方式科目設(shè)置、賬齡區(qū)間設(shè)置、報(bào)警級(jí)別設(shè)置同應(yīng)收款管理系統(tǒng)。 開戶銀行：工商銀行12345678900。1．業(yè)務(wù)控制參數(shù) 按“平均年限法(一)”計(jì)提折舊；折舊分配周期為1個(gè)月：固定資產(chǎn)編碼方式為按“類別編碼+部門編碼+序號(hào)”自動(dòng)編碼；類別編碼規(guī)則為2112；卡片序號(hào)長(zhǎng)度為2；要求與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬；固定資產(chǎn)對(duì)賬科目為1501固定資產(chǎn)；累計(jì)折舊對(duì)賬科目為1502累計(jì)折舊；在對(duì)賬不平情況下不允許進(jìn)行月末結(jié)賬；固定資產(chǎn)默認(rèn)入賬科目為1501固定資產(chǎn)；累計(jì)折舊默認(rèn)入賬科目為1502累計(jì)折舊。 4增減方式對(duì)應(yīng)入賬科目固定資產(chǎn)增加方式對(duì)應(yīng)入賬科目直接購(gòu)入100201，銀行存款——工行存款投資者投入3101，實(shí)收資本捐贈(zèng)3111，資本公積盤盈191102，待處理固定資產(chǎn)損溢在建工程轉(zhuǎn)入1603，在建工程融資租入2321，長(zhǎng)期應(yīng)付款 注意：固定資產(chǎn)各減少方式對(duì)應(yīng)折舊科目均為“1701，固定資產(chǎn)清理”。常用憑證編碼說(shuō)明(摘要)憑證類別科目編碼O1經(jīng)營(yíng)一部賒銷商品轉(zhuǎn)賬憑證1131510121710105（一）資金業(yè)務(wù)1．以現(xiàn)金支票(支票號(hào)：112233445)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1010元，支票領(lǐng)用人李新東，附單據(jù)10張。商品銷售清單(1)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁01 15 4 000 60 000 10 200 70 200戊O1 20 5 000 100 000 17 000 117 000合計(jì)160 000 27 200 187 200商品銷售成本(1)商品名稱數(shù)量(臺(tái))結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)(元)部門結(jié)轉(zhuǎn)金額(元)丁01 15 3 500經(jīng)營(yíng)二部52 500戊01 20 3 900經(jīng)營(yíng)二部78 000合計(jì)130 500 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：銀行存款 187 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)二部) 160 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 27 200 (2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)二部) 130 500 貸：庫(kù)存商品(丁01) 52 500 庫(kù)存商品(戊01) 78 000 2．售給Qz市潤(rùn)達(dá)百貨商場(chǎng)如下列商品，收到轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：98765432)，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用(經(jīng)營(yíng)一部) 350 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(經(jīng)營(yíng)二部) 400 管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 250 貸：銀行存款 1 000 6．以轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345679)支付汽油費(fèi)1 500元。銀行匯票手續(xù)費(fèi)不計(jì)。 借：銀行存款——美元存款(100 000美元) (100 0008．27670)827 670 貸：短期借款——中行美元借款(100 000美元)(100 0008．27670)827 670 （四）應(yīng)付業(yè)務(wù)1．向北京FJ辦公設(shè)備有限公司購(gòu)入以下商品，商品已到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。電匯手續(xù)費(fèi)不計(jì)。商品銷售清單(5)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁02106 500 65 000 11 050 76050戊01105 000 50 000 8 500 58 500合計(jì)115 000 19 550 134 550 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：應(yīng)收賬款 134 550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)二部) 115 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 19 550 (2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)二部) 89 714．30 貸：庫(kù)存商品(丁02) 5 00010=50 000 庫(kù)存商品(戊01) 3971．4310=39 714．30 庫(kù)存商品成本按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)從庫(kù)存商品項(xiàng)目輔助核算賬簿中查詢。 5．經(jīng)營(yíng)一部售給FG市興隆商廈以下商品，收到三個(gè)月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款(飛龍電器) 50 310貸：應(yīng)收賬款(華夏商城) 50 310 7. 由于TY市美和家電城經(jīng)營(yíng)不善，1月份開始破產(chǎn)清算，其所欠貨款被做壞賬處理。新增職工蘇文的基本工資暫定為800元?？记谇闆r：經(jīng)營(yíng)一部職工張美請(qǐng)假5天，經(jīng)營(yíng)二部職工王輝請(qǐng)假3天。 （七）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 1．1月20日，經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入貨車一輛，價(jià)稅合計(jì)11．7萬(wàn)元，附加費(fèi)5 000元，以轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345681)付訖，該車由經(jīng)營(yíng)一部保管使用，使用年限10年，折舊方法為“平均年限法(一)”，凈殘值率4％。 3. 銀行對(duì)賬啟用日期為2009年1月1日，人民幣存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為266 284．50元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為206 284．50元，未達(dá)賬項(xiàng)一筆，系2008年12月31日企業(yè)已收銀行未收的轉(zhuǎn)賬支票60 000元(支票號(hào)：10101010)， 為飛龍電器城支付的剩余貨款。轉(zhuǎn)賬編號(hào)為0001。轉(zhuǎn)賬編號(hào)為0003。月末匯率為：1美元=8．27700元人民幣。（一）利用系統(tǒng)模板編制利潤(rùn)表（二）利用系統(tǒng)模板編制資產(chǎn)負(fù)債表（三）編制資金表等內(nèi)部管理報(bào)表28 / 28