盡職調(diào)查工作方案(完整版)
【正文】 公司高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力。，如有，核查該審計(jì)報(bào)告所提問(wèn)題是否已得到有效解決。、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)。，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷(xiāo)售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統(tǒng)，調(diào)查分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷(xiāo)售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷(xiāo)系統(tǒng)和下屬公司的控制情況。、查閱有關(guān)高管人員個(gè)人履歷資料,調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專(zhuān)業(yè)資歷以及是否存在違法、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為。（二）采購(gòu)情況(至少前10名)的相關(guān)資料，計(jì)算報(bào)告期向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占公司同類(lèi)原材料或者勞務(wù)采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴(lài)個(gè)別供應(yīng)商的情況。（四）銷(xiāo)售情況了解公司的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)公司的品牌優(yōu)勢(shì)。（二） 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)通過(guò)查閱公司財(cái)務(wù)資料，并與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通，核查公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。（3）分析公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與公司銷(xiāo)售收入變化情況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正流入企業(yè)。（1）取得期間費(fèi)用明細(xì)表，結(jié)合行業(yè)銷(xiāo)售特點(diǎn)、分析公司期間費(fèi)用的完整性、合理性。（3）關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。（1）取得存貨明細(xì)表，核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。（1）取得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過(guò)詢(xún)問(wèn)生產(chǎn)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)和基建部門(mén)以及實(shí)地觀(guān)察等方法，核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好，在建工程是否達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，了解是否存在已長(zhǎng)期停工的在建工程、長(zhǎng)期未使用的固定資產(chǎn)等情況。調(diào)查公司是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響。，報(bào)告本周工作進(jìn)度及下周工作安排，并召開(kāi)各小組負(fù)責(zé)人參加的每周例會(huì)，共同討論未解決事項(xiàng)。調(diào)研的準(zhǔn)備資料清單一、基本情況（一）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及行業(yè)給予的許可性文件。如有，請(qǐng)說(shuō)明。（四）公司為其它企業(yè)、事業(yè)單位的債務(wù)提供保證的情況。、公司歷年完稅證明和最近兩年實(shí)際納稅情況說(shuō)明。（五）政府相關(guān)批復(fù)。（二） 董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席及總經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人在最近二十四個(gè)月內(nèi)變動(dòng)的經(jīng)過(guò)及原因。（五）公司借款，與銀行間關(guān)于銷(xiāo)售的信貸安排等。二、財(cái)務(wù)狀況（一）公司最近兩年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告（如有）或財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況。，視問(wèn)題的重要程度及是否具有共性由王主任牽頭，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)參加，與公司溝通、協(xié)調(diào)。，判斷公司資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)等。（2）重點(diǎn)關(guān)注是否存在賬外未入賬的負(fù)債。 （2）結(jié)合原材料及已經(jīng)完工未結(jié)算項(xiàng)目、已經(jīng)完工未結(jié)算的時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)地抽盤(pán)大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，核查是否存在潛虧的情況。（1）取得應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人名單等資料，并進(jìn)行分析核查。兩者變動(dòng)趨勢(shì)存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查。、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
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