【正文】 程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨立的采購、銷售系統(tǒng)，調查分析其對產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況。，如有，核查該審計報告所提問題是否已得到有效解決。對公司行人有關內部訂立合同的權限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內部審批程序、是否超越權限決策，分析重大合同履行的可能性，關注因不能履約、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。，需追查相關收入確認憑證，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。（1）根據(jù)公司的生產(chǎn)流程，搜集相應的業(yè)務管理文件，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，確認公司報告期成本核算的方法是否保持一致。了解大額應收款形成原因、債務人狀況、催款情況和還款計劃。（1）對照無形資產(chǎn)的有關協(xié)議、資料，了解重要無形資產(chǎn)的取得方式、入賬依據(jù)、初始金額、攤銷年限及確定依據(jù)、攤余價值及剩余攤銷年限。，應進行專項核查，并判斷其真實盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。如有，用方框圖列示其結構關系。如有，請?zhí)峁┫嚓P協(xié)議。五、訴訟及行政處罰（一）公司過去三年中，所發(fā)生的訴訟、仲裁或其他法律程序、行政法規(guī)，以及它們的結果和對公司經(jīng)營狀況的影響。（四）股權、產(chǎn)權交割憑證。（三）公司借款以及對外提供的抵押、擔保情況,打印貸款卡信息。待初稿完成后，召開中介機構協(xié)調會討論并定稿。分析金額重大的未達賬項形成的原因及其影響。（2）核查公司在會計期末是否存在突擊確認收入的情況，期末收到收入款項是否存在期后不正常流出的情況。，分析評價安全事故對公司生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。（五）高管人員調查，調查高管人員相互之間是否存在親屬關系。、清晰，其設置是否體現(xiàn)分工明確、相互制約的治理原則。，是否存在因違反工商、稅務、審計、環(huán)保、勞動保護等部門的相關規(guī)定而受到處罰的情形及對公司業(yè)務經(jīng)營、財務狀況等的影響，并調查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。（七）歷史遺留問題核查有關公司的歷史遺留問題解決情況，比如離退休人員包袱等方面的問題，分析對公司未來經(jīng)營情況的影響。（五）技術及研發(fā)情況、非專利技術、技術許可協(xié)議、技術合作協(xié)議等，分析公司主要產(chǎn)品的核心技術，考察其技術水平、技術成熟程度、同行業(yè)技術發(fā)展水平及技術進步情況。（2）獲取公司報告期主要盈利項目以及虧損項目，分析主要的原因。（2）抽查相應的單證和合同，對賬齡較長的大額應收賬款，分析其他應收款發(fā)生的業(yè)務背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風險；取得相關采購合同，核查大額預付賬款產(chǎn)生的原因、時間和相關采購業(yè)務的執(zhí)行情況。（2）無形資產(chǎn)的原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，應該重點關注評估結果及會計處理是否合理。（七）納稅情況 ，調查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報告期是否依法納稅。（四）公司架構、公司組織機構設置、公司內部管理架構，包括各主要職能部門及隸屬關系。（六）重大合同。（二）公司所涉及的現(xiàn)有、或經(jīng)合理預期可能產(chǎn)生的訴訟、仲裁、行政處罰或其他糾紛的情況。（三）法律意見書，相關的董事會、股東會決議文件。（匯總報告）初稿的編寫工作。調查公司重要資產(chǎn)是否存在抵押、質押等情況，分析抵押事項對公司正常生產(chǎn)經(jīng)