盡職調(diào)查工作方案-wenkub
2023-05-18 23:17:43 本頁(yè)面
【正文】 則。、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)。，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況。，是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門(mén)的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。，調(diào)查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，并通過(guò)與高管人員及員工談話等方法，調(diào)查公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致。、查閱有關(guān)高管人員個(gè)人履歷資料,調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及是否存在違法、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為。（七）歷史遺留問(wèn)題核查有關(guān)公司的歷史遺留問(wèn)題解決情況，比如離退休人員包袱等方面的問(wèn)題，分析對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的影響。（二）采購(gòu)情況(至少前10名)的相關(guān)資料，計(jì)算報(bào)告期向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占公司同類原材料或者勞務(wù)采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況。，分析在建項(xiàng)目合同金額、已經(jīng)結(jié)算金額等，關(guān)注對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。（四）銷售情況了解公司的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)公司的品牌優(yōu)勢(shì)。（五）技術(shù)及研發(fā)情況、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，分析公司主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況。（二） 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)通過(guò)查閱公司財(cái)務(wù)資料，并與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通，核查公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。，與同行業(yè)可比公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)比較，綜合分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。（3）分析公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與公司銷售收入變化情況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正流入企業(yè)。（2）獲取公司報(bào)告期主要盈利項(xiàng)目以及虧損項(xiàng)目，分析主要的原因。（1）取得期間費(fèi)用明細(xì)表，結(jié)合行業(yè)銷售特點(diǎn)、分析公司期間費(fèi)用的完整性、合理性。（五） 與資產(chǎn)狀況有關(guān)的項(xiàng)目。（3）關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。（2）抽查相應(yīng)的單證和合同，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的大額應(yīng)收賬款，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)；取得相關(guān)采購(gòu)合同，核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。（1）取得存貨明細(xì)表，核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。（1）查閱公司股權(quán)投資的相關(guān)資料，了解其報(bào)告期的變化情況；取得被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資協(xié)議等文件，了解被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況，判斷投資減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分，投資收益核算是否準(zhǔn)確。（1）取得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過(guò)詢問(wèn)生產(chǎn)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)和基建部門(mén)以及實(shí)地觀察等方法，核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好，在建工程是否達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，了解是否存在已長(zhǎng)期停工的在建工程、長(zhǎng)期未使用的固定資產(chǎn)等情況。（2）無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)該重點(diǎn)
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