【正文】 　　　3．人品是否很壞　　　4．是否愛好賭博　　　5．是否有很多興趣、嗜好　　　管理人員的評(píng)語1．在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)如何　　　2．是否受職員敬愛　　　3．是否有不明朗的政治關(guān)系　　　4．是否與特別團(tuán)體有關(guān)聯(lián)　　　5．是否有犯罪的丑聞　　　負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)能力1．管理人員的經(jīng)營(yíng)手腕如何　　　2．業(yè)績(jī)?nèi)绾巍　　?．指導(dǎo)部屬是否卓越　　　4．是否費(fèi)心地培育后繼人材　　　5．顧客或主要銀行的評(píng)語如何　　　管理人員的資產(chǎn)1．管理人員的個(gè)人資產(chǎn)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否成正比　　　2．個(gè)人貸款是否過多　　　3．是否有個(gè)人的事業(yè)　　　4．凡事是否都不編列預(yù)算，隨意支出　　　5．抵押狀況如何　　　總體評(píng)價(jià)　客戶員工分析項(xiàng)目是不清楚否士氣1．全員的士氣很高昂　　　2．全員有干勁　　　3．很多職員都誠(chéng)實(shí)、親切　　　4．很多職員都有謙虛的品性　　　5．職員間很和睦　　　上進(jìn)心1．經(jīng)常教育、訓(xùn)練職員　　　2．貫徹公司商品的知識(shí)　　　3．熱心于產(chǎn)品開發(fā)　　　4．熱心于設(shè)備的革新　　　5．熱心于技術(shù)的革新　　　社會(huì)評(píng)價(jià)1．沒有派系對(duì)峙的傳聞　　　2．沒有花邊新聞的丑聞　　　3．沒有職員受賄賂的丑聞　　　4．沒有勞資對(duì)立的謠傳　　　5．沒有職員間對(duì)立的謠傳　　　工作態(tài)度1．工作是否勤勉　　　2．工作時(shí)服裝是否整潔　　　3．工作崗位的整理、整頓做得很到位　　　4．機(jī)敏的工作態(tài)度　　　5．有效率　　　薪資情況1．薪金在一般水平　　　2．沒有不公平的薪金制度　　　3．沒有延誤發(fā)薪的傳聞　　　4．職員的儲(chǔ)蓄率很高　　　總體評(píng)價(jià)　客戶信用等級(jí)評(píng)估 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前XXXX客戶信用等級(jí)主要是以各業(yè)務(wù)部門總監(jiān)的職業(yè)判斷為主，沒有具體的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。得分為80——90分（含80分），且信用履約率的得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于8億元。得分為85分（含85分）以上，且信用履約率的得分為滿分，按時(shí)履約率得分為滿分，無呆、壞賬記錄，年?duì)I業(yè)額不低于3億元。得分為45——55分（含45分），且信用履約率的得分不低于10分，按時(shí)履約率得分不低8分，無呆、壞賬記錄。交易條款和條件銷售合同中的交易條款和條件要明確及詳實(shí)，而且必須是買賣雙方一致協(xié)商同意，否則，發(fā)票就會(huì)引起爭(zhēng)議。解決方案準(zhǔn)確的定價(jià)是應(yīng)收賬款成功管理的最重要的決定因素之一。解決方案客戶的信用狀況并不是一成不變的，一些突發(fā)事件會(huì)迅速惡化客戶的信用狀況。在接受訂單后，履行交貨之前，必須對(duì)訂單進(jìn)行在檢查，確保其滿足可接受定單的條件，有以下條件：1）價(jià)格；2）運(yùn)輸條款（由哪一方支付運(yùn)費(fèi)）；3）付款日期；4）交貨日期。但是，發(fā)票開具的準(zhǔn)確性是應(yīng)收賬款有效管理的最重要的因素。解決方案解決策略1．分析應(yīng)收賬款組成的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和復(fù)雜性。第3條 歸口管理部門應(yīng)收賬款由會(huì)計(jì)部歸口管理，會(huì)計(jì)部、內(nèi)控部、各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的事宜時(shí)，應(yīng)遵循本方案。第7條 應(yīng)收賬款的催收（1）應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)每月清理上月賬中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)銷售合同及公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)（賒銷合同超過1個(gè)月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交副總裁，由責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出解決辦法，經(jīng)副總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。第12條 賒銷產(chǎn)品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（1）發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（2）查明支票的有效的必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；（3）非該客戶簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（4）所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向銀行查明）；（5）所收支票賬號(hào)，號(hào)碼越少，表明與該銀行往來期越長(zhǎng)，信用越可靠（可直接向付款銀行查明）；（6）支票記載何處不能修改，如大寫金額，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章；（7）支票上文字有無涂改、圖改或變?cè)?；?）注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期是否超過支票提示付款期限；（9）注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。附錄四：超期應(yīng)收賬款通知單收款部門：年 月 日No：客戶名稱銷售單號(hào)碼摘要金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收款記錄出票人銀行名稱賬號(hào)票據(jù)號(hào)碼到期日金額附件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　折 讓　　合 計(jì)　　審批：審核：制表：附錄五：應(yīng)收賬款月報(bào)表單位：萬元序號(hào)客戶上月應(yīng)收賬款金額本月銷售金額本月收款金額本月應(yīng)收賬款金額占全部應(yīng)收賬款（％）備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　復(fù)核人:制表人：附錄六：應(yīng)收賬款分析表單位：萬元客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員未到期已過期合計(jì)1——30天31——60天61——90天90天以上　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)收賬款合計(jì)　　　　　　　百分比　　　　　　　制表人：收款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前收款方式包括：電匯、支票。對(duì)大客戶進(jìn)行盈利性分析（包括折扣對(duì)盈利性的影響）。因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾60天尚未收回，亦未按XXXX規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。（4）處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者，內(nèi)控部不予受理。問題賬款處理“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥《客戶問題賬款報(bào)告單》，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，XXXX應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)查證后，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽注意見后，轉(zhuǎn)請(qǐng)內(nèi)控部律師協(xié)助處理。公司可以采取正確的行動(dòng)改善訂單履行質(zhì)量，并采取客戶需要的行動(dòng)。解決方案收款工作流程圖附錄一延期付款審核工作流程圖附錄二附錄一：附錄二：折扣管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀XXXX目前的折扣由各業(yè)務(wù)部門總監(jiān)根據(jù)市場(chǎng)情況提出銷售折扣，經(jīng)主管副總裁及總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，但不在會(huì)計(jì)賬面上體現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門取回支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金或新開支票。有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，定期移內(nèi)控部存入客戶信用檔案。第5條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度（1）會(huì)計(jì)部、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺(tái)賬，并分客戶、銷售人員、銷售區(qū)域進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。組成總價(jià)值的大部分是由少數(shù)客戶構(gòu)成，帕累托法則（80/20法則）是否適用于應(yīng)收賬款的組成。解決方案開具發(fā)票的兩個(gè)主要目標(biāo)是準(zhǔn)確和快速1） 準(zhǔn)確性：滿足客戶的及時(shí)付款要求。如果訂單滿足可接受訂單的基本要素，在下達(dá)履行交貨指令之前，檢查客戶的信用狀況?？蛻粜庞每刂乒ぷ髁鞒谈戒浺豢蛻粜庞脿顩r變化分析表附錄二客戶信用度變更表附錄三附錄一：附錄二：客戶信用狀況變化分析表查 核 項(xiàng) 目是不清楚否全盤經(jīng)營(yíng)方面銷售成長(zhǎng)現(xiàn)象戛然而止？　　　雖然做了大規(guī)模的投資，但新的事業(yè)卻不見起色？　　　雖然庫存嚇人，但卻一直毫無消化的動(dòng)靜？　　　雖然并無確定的市場(chǎng)展望，然而卻由生產(chǎn)部門維持過剩的產(chǎn)量？　　　實(shí)際業(yè)績(jī)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)？　　　盡管訂單數(shù)量和銷售數(shù)量與計(jì)劃的目標(biāo)有著巨大的差異，卻仍不斷地增添生產(chǎn)設(shè)備？　　　企業(yè)長(zhǎng)期以來的主力熱門產(chǎn)品的銷售增長(zhǎng)率已經(jīng)譜下休止符，然而卻仍然未能開發(fā)出可資取代的第二種主力產(chǎn)品？　　　財(cái)務(wù)管理方面銀行依賴度甚高，利息負(fù)擔(dān)很重？　　　自有資金過少，負(fù)債比率過高？　　　慘淡經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期沒有利潤(rùn)？　　　設(shè)備投資過于龐大？　　　開始著手投資新的設(shè)備？　　　開始進(jìn)行多元化的經(jīng)營(yíng)？　　　庫存過多，資金負(fù)擔(dān)增大？　　　收入少開銷多，資金負(fù)擔(dān)增大？　　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年資短淺，變動(dòng)要素多？　　　經(jīng)常出現(xiàn)回收不易的呆賬？　　　經(jīng)常出現(xiàn)以支票四處調(diào)現(xiàn)，弄得焦頭爛額的景象？　　　呈現(xiàn)經(jīng)營(yíng)赤字不斷增高的現(xiàn)象？　　　經(jīng)營(yíng)者的言行舉止方面為人過于霸道，公私不分？　　　對(duì)部屬采取差別待遇？　　　不信任部屬，猜疑心很強(qiáng)？　　　不指導(dǎo)、培育部屬，許多事都攬著自己做？　　　每天很晚才到公司，對(duì)工作的努力程度不夠？　　　為了榮譽(yù)頭銜的事務(wù)或個(gè)人的嗜好活動(dòng)而經(jīng)常外出，因而荒廢工作？　　　交際費(fèi)非?？捎^，揮霍無度？　　　缺乏虛懷若谷的心態(tài)，執(zhí)意不肯學(xué)習(xí)別家公司的優(yōu)點(diǎn)？　　　是否以疾病為由而經(jīng)常向公司告假？　　　個(gè)性優(yōu)柔寡斷，領(lǐng)導(dǎo)能力不足？　　　倒閉的征兆方面是否票據(jù)到期，對(duì)方卻來電請(qǐng)求延期呢？　　　是否草率、毫不計(jì)較地高價(jià)進(jìn)貨呢？　　　進(jìn)貨時(shí)的驗(yàn)收是否相當(dāng)隨便？　　　是否以票據(jù)向人抵押告貨？　　　對(duì)其他廠商的票據(jù)信用如何？　　　最近是否有變賣資產(chǎn)的情況？　　　是否與主要往來銀行建立良好的人際關(guān)系？　　　會(huì)計(jì)人員是否加班辦事？　　　公司的重要干部間是否存在著對(duì)立的現(xiàn)象？　　　老板是否經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)巡視？　　　公司里的人才是否不斷離職他去？　　　公司的員工是否工作情緒低落？　　　開始向高利貸發(fā)放者調(diào)錢周轉(zhuǎn)？　　　鬧出薪水遲發(fā)的情況？　　　大量解雇員工？　　　附錄三：客戶信用度變更表No:日期：客戶名稱　法人代表　地 址　聯(lián)系方式　年度交易額　信用等級(jí)變更原因　信用度變更內(nèi)容　發(fā)展對(duì)策　銷售部審核　會(huì)計(jì)部審核　內(nèi)控審計(jì)部審核