【正文】 對被審核單位編制的竣工決算報表進行細(xì)致審核。我們的工程師們熟悉電腦操作，并可使用廣聯(lián)達(dá)等工程軟件以及WORD、EXCEL、CAD等軟件。評審前調(diào)查是建設(shè)項目竣工結(jié)審計成敗的先決條件，確保在按照規(guī)定的時間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計項目的基本情況。其目的是保障建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價投資效益，促進總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，提高建設(shè)項目管理水平。四、預(yù)、結(jié)算審核服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)我公司嚴(yán)格按照委托人的要求，制定符合ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)要求的質(zhì)量保證計劃，并堅持實施，確保造價咨詢服務(wù)質(zhì)量。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態(tài)資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。2）工程竣工圖紙、單位（子單位）工程質(zhì)量竣工驗收記錄。 (5)完成審核報告。新增單價要注意以下幾個問題： ①認(rèn)真熟悉招投文件及專用合同中對新增工程項目的定價辦法；表面上看此簽證沒有問題，但與招標(biāo)文件、施工合同聯(lián)系起來看，此簽證是不應(yīng)該發(fā)生的，在專用合同承包人的一般義務(wù)和責(zé)任中約定：“施工期間，承包人應(yīng)配合發(fā)包人進行施工用地范圍內(nèi)的施工清障，用地范圍內(nèi)的障礙物由承包人清除，費用由投標(biāo)人在投標(biāo)報價時考慮。經(jīng)實地用尺進行丈量，的確如此，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理確認(rèn)，該回填范圍縮小，是由于征地沒有解決，因此，只能回填至此。如某一工程結(jié)算，在進行初審時除缺少竣工驗收資料外，其他資料均齊全，當(dāng)時，送審單位承諾該工程竣工驗收正在辦理中，當(dāng)我們來到現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)在工程的施工范圍內(nèi)有施工人員在挖土方，現(xiàn)場還堆放著預(yù)制構(gòu)件，建設(shè)單位解釋說該工程要急于辦理財務(wù)決算，所以，提前將工程結(jié)算資料送審的。當(dāng)評審人員接到結(jié)算資料后，首先要熟悉工程招投標(biāo)文件及工程施工合同，在了解工程基本情況的同時，還要重點了解這些文件關(guān)于該工程具體的、專有的條款。3）評審結(jié)果初步出來后，評審人員要向業(yè)主作簡要匯報。采用這種方法，首先把若干分部分項工程，按相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目進行編組。該方法的優(yōu)點是工作量相對減少，效果較佳。重點審核法就是抓住工程預(yù)算中的重點進行審核的方法。（4）審核設(shè)備的運雜費率及運雜費的計算是否正確，設(shè)備預(yù)算價格的各項費用的計算是否符合規(guī)定，有無差錯。評審中我們時常發(fā)現(xiàn)平面圖與系統(tǒng)圖不一致，評審人員應(yīng)向建設(shè)單位或設(shè)計單位征詢，得到確定的答復(fù)再確定設(shè)備的型號、規(guī)格，并核算工程量。如計算時的取費基礎(chǔ)是否正確，是以人工費為基礎(chǔ)還是以直接費為基礎(chǔ)。其次工程項目是否重復(fù)套用。樓地面孔洞、地溝所占面積未扣；墻體中的圈梁、過梁所占體積未扣；鋼筋計算常常不扣保護層；梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計算等等；正誤差表現(xiàn)在完全按理論尺寸計算工程量，項目的遺漏。對審核中存在問題及時溝通提出解決措施,做到審核過 程有記錄,溝通核對有反饋。 其他類項目的審核。（結(jié)）算資金審核內(nèi)容 項目申報是否符合**區(qū)委區(qū)政府工作重點、部門工作任務(wù)和單位發(fā)展規(guī)劃。 對土地整理、公路大修、通信移改等項目的審核。同時，逐步提高財政預(yù)算審核力度，在前期發(fā)揮預(yù)算硬約束對建設(shè)成本的控制力度。（一）、預(yù)算評審重點預(yù)算的審核，主要是以工程量是否正確、預(yù)算定額的套用是否合理、費用的計取是否準(zhǔn)確、材料價格是否合理幾方面為重點。2．預(yù)算定額套用審核、材料價格評審評審人員對定額的組成各章節(jié)的劃分思路應(yīng)清晰，對子項目的規(guī)定和適宜的條件、內(nèi)容及適用范圍應(yīng)掌握﹑熟知，準(zhǔn)確套用定額子項，防止出現(xiàn)錯套及換算錯誤，決不能隨心所欲“按需套用”。（3）對換算的定額單價的審核，除按上述要求外，還要弄清允許換算的內(nèi)容是定額中的人工、材料或機械中的全部還是部分？同時換算的方法是否準(zhǔn)確？采用的系數(shù)是否正確？（4）對補充定額的審核，主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價格、人工工日及機械臺班單價是否合理。2）注意圖紙的比例。所以評審人員要采用組價、詢價及市場調(diào)研等多種途徑來確定設(shè)備價格。投資不多的項目，如維修工程；工程內(nèi)容比較簡單 （分項工程不多）的項目，如圍墻、道路擋土墻、排水溝等；建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算等。而一些附屬項目、零星項目（雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱）等，往往忽略不計。這種方法的優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，發(fā)現(xiàn)問題快。工程結(jié)算評審是建設(shè)項目竣工結(jié)算階段的一項重要工作，是合理確定工程造價的必要程序和重要手段，是建設(shè)單位控制工程建設(shè)投資的最終環(huán)節(jié)，它反映了建筑安裝工程量和工程實物量的完成情況，是確定工程造價的依據(jù)，評審的目的，是通過核實、對比、查證等手段，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中不符合施工合同以及有關(guān)政策法規(guī)及現(xiàn)行的計價標(biāo)準(zhǔn)的誤差、對高估冒算，虛報夸大的給予糾正，從而保證工程結(jié)算準(zhǔn)確、合理、真實地反映工程造價，以達(dá)到有效控制工程造價。（二）進行現(xiàn)場踏勘及踏勘時關(guān)注的重點內(nèi)容在完成了初審后，應(yīng)進行現(xiàn)場踏勘?？⒐D應(yīng)根據(jù)施工圖和設(shè)計變更正確繪制，在評審時，一方面要核對原施工圖和變更資料，檢查竣工圖是否正確，注意竣工圖與原施工圖的差異，對那些取消的部位，和設(shè)計變更新增的項目內(nèi)容要重點留意，另一方面要核對竣工圖與實物是否相符，是否完整，要帶著竣工圖查看現(xiàn)場。 （三）結(jié)算審核階段需注意的問題現(xiàn)場簽證要注意是否符合施工合同的約定。若變更工程在工程量清單中有相同或類似項目，而且工作內(nèi)容和現(xiàn)場情況基本相同，可以按該項目工程量清單單價計算變更費用。(2)全套施工圖紙及現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上情況的有關(guān)資料。提交審核單位技術(shù)負(fù)責(zé)人審核提交審核項目負(fù)責(zé)人審核提交專業(yè)審核人審核返項目負(fù)責(zé)人給審核單位1份自檢合格合格合格 （四）審核流程 工程通過竣工驗收后，施工單位盡快編制《工程竣工結(jié)算書》，簽字蓋章后報監(jiān)理初審，監(jiān)理初審合格后報業(yè)主基建工程建設(shè)處。7）其他影響工程造價的有關(guān)資料。 審核措施項目費 依據(jù)合同約定的項目和金額進行審核；如發(fā)生調(diào)整的, 依據(jù)合同或發(fā)、承包雙方確認(rèn)的調(diào)整原則進行審核。■ 規(guī)范高效——對承接的招標(biāo)代理、政府采購、工程造價預(yù)(結(jié))算審核、概預(yù)算編制、項目管理等項目，進行系統(tǒng)、深入地可行性研究，進行合法、規(guī)范地運作，提高工作效率。主要方法如下：即從項目的立項、征地、設(shè)計、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。如對地質(zhì)情況變化大的項目、軟基處理、設(shè)計變更大的項目等予以重點關(guān)注資金變化情況，全盤掌握有關(guān)圖紙、簽證、工程洽商等技術(shù)經(jīng)濟內(nèi)容，以客觀真實的予以審核。（7）通過分析性復(fù)核方法收集審核證據(jù)的，編制對比分析表和相關(guān)信息的差異情況。（2）項目負(fù)責(zé)人將與被審核單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。第三階段：整理工作底稿、編制重大問題情況表（1）對已審的竣工決算報表、竣工決算書進行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。（5）審核結(jié)果經(jīng)被審核單位確認(rèn)后，出具正式審核報告。②分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，對各環(huán)節(jié)的質(zhì)量進行控制。一是投資規(guī)?？刂骗h(huán)節(jié)，主要分析建設(shè)工程項目是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無擅自改變項目的投資額、增大和更改項目的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，有無計劃外工程，是否存在批復(fù)概算的項目未開工的現(xiàn)象，測算投資是否超規(guī)模，從總體控制投資。審核方法及服務(wù)流程通過竣工決算審核，糾正虛報投資、侵占國家權(quán)益的行為，核準(zhǔn)整個項目的總投資，并以此作為資產(chǎn)交接和確定新增資產(chǎn)的價值依據(jù)。（二）概預(yù)算管理、服務(wù)流程及服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計概算的作用及分類設(shè)計概算是在初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計階段，在投資估算的控制下，根據(jù)初步設(shè)計（或技術(shù)設(shè)計）圖紙及說明、概算定額（或概算指標(biāo)）、各項費用定額或取費標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備和材料預(yù)算價格等資料，編制和確定的建設(shè)項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。設(shè)計概算編制、審核依據(jù)（1）可行性研究報告和批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書。（9）類似工程的概算、預(yù)算和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等。工程費用應(yīng)由建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費組成。 B安裝工程費應(yīng)由分部分項工程費和措施項目費組成。 C 價差預(yù)備費宜根據(jù)國家或行業(yè)主管部門的具體規(guī)定估算，價差預(yù)備費應(yīng)考慮建設(shè)前期和建設(shè)期的漲價因素。采用概算定額法編制單位工程概算時宜編制綜合單價分析表。（2）工程預(yù)算的編制依據(jù)A、國家、行業(yè)和地方有關(guān)規(guī)定；B、相應(yīng)工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的預(yù)算定額；C、施（竣）工圖：除藍(lán)圖外，還包括標(biāo)準(zhǔn)圖集、圖紙會審記錄、設(shè)計變更通知及現(xiàn)場簽證單等資料。各子目的綜合單價應(yīng)包括人工費、材料費、利潤、規(guī)費和稅金。各子目的工程量應(yīng)按預(yù)算定額項目劃分及其工程量計算規(guī)則計算。對不清楚之處，可通過技術(shù)交底解決。5）匯總工程量、編制預(yù)算書：工程量計算完畢，按預(yù)算定額的規(guī)則和要求，按分項工程順序匯總，整理填入預(yù)算書。（5）成果文件組成1）單位工程施工圖預(yù)算成果文件應(yīng)包括施工圖預(yù)算封面、簽署頁及目錄、編制說明、單位工程施工圖預(yù)算匯總表、單位工程施工圖預(yù)算表、補充單位估價表等。（1）審核工程數(shù)量1）審核工程量計算規(guī)則容易混淆的分項工程：這就要求審核人員要根據(jù)分項工程的工程量計算規(guī)則進行審核。2）審核換算的定額單價：換算的定額單價，應(yīng)按定額規(guī)定，有些分項工程定額單價的換算，定額規(guī)定只允許換算其材料預(yù)算價格及材料消耗數(shù)量，人工費及機械費不允許換算；也有些分項工程定額單價的換算，定額規(guī)定只允許換算人工費和機械費，材料費不允許換算。為此，審核時應(yīng)審核綜合單價構(gòu)成及規(guī)費和稅金。（4）建筑工程預(yù)算審核的方法1）全面審核法：就是按照施（竣）工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、審批過的施工組織設(shè)計或施工方案、承包合同或協(xié)議書及有關(guān)造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價以及費用計算等。針對這些項目預(yù)算單價的審核，應(yīng)審查其所綜合的工程內(nèi)容與設(shè)計圖紙要求的內(nèi)容是否相符；不相符者是否進行過相應(yīng)換算？換算的方法是否正確？另外，預(yù)算單價選套是否合理，有無高套或低套的現(xiàn)象。因此，審核市場采購材料的價差時，應(yīng)重點審查市場采購材料的市場價格。（5）建筑工程預(yù)算審核的注意事項1）工程量方面：（a）注意有無漏算或重算項目。（b）注意有無弄錯有關(guān)費用計算基礎(chǔ)或先后次序。（b）房屋底層建筑面積，與占地面積、場地平整、地面、天棚、屋面之間在數(shù)量上具有大致一定的比例?！皩徍艘庖娍ā币皇絻煞?，一份交編制人據(jù)以逐條改正錯誤，一份留存審核人處，以利積累每個預(yù)算人員在編制預(yù)算的常犯病和多發(fā)病，經(jīng)過一定時間后可以篩選大家的共范病，并作系統(tǒng)介紹，使大家都受教益。 全方位質(zhì)量控制包括六個方面：a職業(yè)道德原則；b專業(yè)勝任能力；c人員安排的合理性；d審核過程中的指導(dǎo)與監(jiān)督；e疑難問題的解決；f三個層面的監(jiān)督與控制。第三層次：技術(shù)負(fù)責(zé)人終核。 （4）確保審核時間的措施a、送審資料是否及時、完整，直接影響到結(jié)算審核工作能否正常開展，我們將建立送審資料簽收制度，項目經(jīng)理在接受資料時按送審資料的內(nèi)容進行簽收，對未能提供完整決算資料的及時以書面形式通知相關(guān)單位并記錄在案。根據(jù)工程項目的實際情況，我們事先找出對招標(biāo)控制價編制影響比較大的關(guān)鍵點，事先加強控制，做到有計劃有步驟，避免損失發(fā)生，避免事后推諉扯皮。D、工作的協(xié)調(diào)配合工程中的每項工作都不是獨立存在的，工程師之間、專業(yè)之間、工作的每個環(huán)節(jié)之間以及參與項目的各方之間都存在著密切的工作聯(lián)系。為了更好地促進審計組內(nèi)部成員之間的溝通，應(yīng)建立審計管理平臺，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)審計信息及時有效的傳遞。（3）組建有經(jīng)驗的團隊在關(guān)鍵節(jié)點，我公司擬安排強大工作團隊并由公司總經(jīng)理親自擔(dān)任項目總協(xié)調(diào)人。本公司工程造價咨詢?nèi)藛T均應(yīng)遵守執(zhí)行本制度。工程造價咨詢?nèi)藛T不得泄露本公司的工作方針、經(jīng)營原則、發(fā)展規(guī)劃及有關(guān)經(jīng)濟活動和內(nèi)部掌握的政策和策略。紙質(zhì)版的工作底稿參照附件1的格式填寫（具體內(nèi)容可根據(jù)自己的項目調(diào)整），可。三、保守公司秘密工程造價咨詢?nèi)藛T不得擅自將本公司工程造價咨詢依據(jù)資料外借。報告復(fù)核人應(yīng)將工程造價咨詢報告及咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的所有原始資料整理后，交與項目負(fù)責(zé)人。團隊成員分工明確，工作關(guān)系清晰，工作效率高。建立與被審計單位的工作協(xié)調(diào)規(guī)范，促進審計人員與被審計單位活動行為的正常化。對此我們采用了項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制加以解決。如我司已建立了整套不同類型的成果文件模版和業(yè)務(wù)操作流程，在實際工作中每項工作均要求嚴(yán)格按照模版和流程進行業(yè)務(wù)操作。 c、建立項目責(zé)任負(fù)責(zé)制，把工程項目是否按期完成作為所有參審人員工作考核的內(nèi)容，并與資金掛鉤，制定獎懲辦法，從內(nèi)部管理制度上予以保證。并召集專業(yè)工程師、部門經(jīng)理討論解決前期審核工作中尚未解決的所有問題。對各級執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量控制情況實行項目考核與評比，考核結(jié)果作為執(zhí)業(yè)人員晉級、獎懲的依據(jù)。 a、是否按照審核方案確定的審核范圍和審核目標(biāo)實施審核；審核工作是否符合相關(guān)的審核準(zhǔn)則； b、與審核事項有關(guān)的事實是否清楚； c、收集的審核證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； d、適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； e、對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見是否適當(dāng)； f、審核程序是否符合規(guī)定。2）造價指標(biāo)方面：各專業(yè)、各分部工程造價構(gòu)成比例是否大致合理。（d）注意其它有關(guān)計算技術(shù)等問題。（c）注意有無超越設(shè)計要求的工程內(nèi)容。3）對比審核法：在同一地區(qū)或同一城市內(nèi)，如果單位工程的用途、結(jié)構(gòu)、建筑標(biāo)準(zhǔn)都一樣時,其工程造價也基本相同。因此，審核建筑工程預(yù)算時，必須對補充定額逐一審查。全面審核法的主要優(yōu)點是：全面和細(xì)致，審查質(zhì)量高，效果好，但工作量大，時間較長。企業(yè)管理費、利潤、風(fēng)險費用的計算標(biāo)準(zhǔn)均以費率的