【正文】 必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 移交交接必須監(jiān)交。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)核算 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃； 2）超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；2） 2）固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）控制使用。 第八章 籌資管理因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。5）借款對(duì)公司的控制權(quán)?；I資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。7） 7）聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),可不再提取。（6） （6）第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表A、 A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。 1999/2/5起草 C、 C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。 （1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門提供對(duì)外報(bào)表。（5） （5）１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書(shū)，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。2） 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)：a、 a、公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。6）公司籌資管理的難度。3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。籌資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。4)、福利費(fèi)：按工資總額的 14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批，２０００元（含２０００