【正文】 ，不隨便調(diào)動(dòng)。調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。、分級管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。：財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)?！稌?huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理；③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。企業(yè)的單價(jià)２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；年折舊率年折舊率購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；2）商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，％計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。費(fèi)用審批程序：包括財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見附件）公司籌資的評價(jià)準(zhǔn)則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。7）公司籌資的期限要適當(dāng)。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司備案：1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。對外投資的管理股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第十章應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。第十一章第十二章主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。（1）、對外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門提供對外報(bào)表。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。對外投資評價(jià)應(yīng)注意的原則：企業(yè)對控股、參股企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。一次貸款1000萬元以上的或年利率超過同期銀行利率50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約10）有利于公司競爭力的提高?；I資成本是決定公司籌