【正文】 導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務(wù)成果的計算和處理等。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。**集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定，并報主管財稅機(jī)關(guān)審核備案。調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。，不隨便調(diào)動。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團(tuán)公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；第四章⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報告，由集團(tuán)公司實行有償統(tǒng)一劃拔。存貨計價：2）自制的按制造成本計價；4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。存貨賒銷管理：2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3）遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。第八章 籌資管理 籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。做到量力而行。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。分析與評價公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項評價準(zhǔn)則來評價工資投資的環(huán)境條件。1） 1）設(shè)備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險等。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。 第九章 對外投資的管理3）投資風(fēng)險性：投資有風(fēng)險，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內(nèi)報出，年報在年度終了45天內(nèi)報出。F、 F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。H、 H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（3）、季度報表和年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進(jìn)行重點說明。第十二章集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。集團(tuán)公司對全資子公司的貸款擔(dān)保，累計擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準(zhǔn)；累計擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計擔(dān)保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。 籌資策略是集團(tuán)公司為實現(xiàn)籌資全局