【正文】 導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減和經費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。**集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。調各單位、各部門與財務部門的關系。，不隨便調動。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；第四章⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的價格為原價。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。存貨計價：2）自制的按制造成本計價；4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。存貨賒銷管理：2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3）遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經營目標的必要活動。做到量力而行。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。1） 1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。企業(yè)對沒有投資關系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領導集體研究決定。 第九章 對外投資的管理3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。投資是否符合公司的發(fā)展方向及經營思想。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關部室經營業(yè)績時一并考慮。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內報出，年報在年度終了45天內報出。F、 F、企業(yè)固定資產變動情況。H、 H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。（3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。第十二章集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉借、轉讓，不得待其他單位開發(fā)票。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產和經營控制能力。集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產50%以下時，由企業(yè)法人代表授權部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產時，由企業(yè)領導人集體研究決定。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產與通過基本建設擴大再生產相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。配套能力指公司其他的生產要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產協(xié)作配合的能力等。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局