【正文】 程序，是指事務所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。第二十二條 檔案管理人員應嚴格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計算機上查閱，不得復制拷貝。查閱后，應及時歸還。內(nèi)部查閱檔案，應說明原因，并經(jīng)部門負責人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。 檔案資料的查閱利用第十五條第十三條 完成整理立卷后，要按時保管年限進行區(qū)別保管。第七條 代理業(yè)務資料和業(yè)務活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務部整理；事務所的帳冊、憑證、收據(jù)、報表等會計資料由財務部門負責整理；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務機關編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負責整理。對檔案的調(diào)閱必須經(jīng)過事務所有關人員批準，按規(guī)定辦理調(diào)閱手續(xù)。第二章 檔案資料的保管第十一條 檔案管理人員負責檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領導審批后，由有關人員負責監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。 查閱檔案時管理人員不得離開現(xiàn)場，歸還檔案時，要檢查有無污損缺頁等情況。 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時搶救。 總則 第一條 為了規(guī)范稅務師事務所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；第四章 特殊的知識要求；（三） 第十八條 在進行人員委派時還應注重項目負責人在經(jīng)驗、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務對象的主要交涉人員相當；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當；是否有利于業(yè)務監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。 事務所承接業(yè)務必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務委托書，承接業(yè)務應當考慮自身的能力和能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，在承接業(yè)務前，應當了解是否接受業(yè)務。 執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應對工作底稿進行復核。 注冊稅務師等對助理人員的復核： 工作記錄、標識、勾稽關系是否清晰； 調(diào)整或未調(diào)整項目是否恰當并已匯總； 發(fā)表意見的確定是否恰當，報告的表述是否規(guī)范。 對外出具的工作報告，由項目負責人草擬或由項目負責人指定其他人員起草、項目負責人簽字認可，經(jīng)部門負責人復核，報主任注冊稅務師或其授權(quán)人簽字后付印。 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見；（四） 第二條 本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 確定最終人選；被評定為不稱職的員工應予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。 員工職務的任免：第十一條 注冊稅務師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應當辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。 (六)積極主動與有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。 (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。 第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第五條 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。 第七條 根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第十條 有關貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。  第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 第六條 結(jié)帳、對帳： (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權(quán)債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。 ，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 (三)出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。 (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。 (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。 技術資料分享 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 。 ，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 (二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。 (五)其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 ，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。 第二條 借款及報銷審批程序 (一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 第