【正文】 領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。 ，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。 (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。 ，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。 第七條 加班費(fèi)的規(guī)定 。 第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 ，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。 (三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 第十六條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。 (三)薪金工資的付款： ：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。 ：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。 第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。 第三條 對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。 第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷(xiāo)售。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 項(xiàng)目經(jīng)理由部門(mén)經(jīng)理決定。考核實(shí)行自評(píng)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門(mén)根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意見(jiàn)，最后由所長(zhǎng)辦公會(huì)議或所考評(píng)小組決定員工年度考核評(píng)定的等級(jí)。 社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱且與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務(wù)代理工作； 第四條 員工招聘按下列程序進(jìn)行： 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)，并由事務(wù)所負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，以事務(wù)所名義從外部聘請(qǐng)具備專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性專(zhuān)家擔(dān)任業(yè)務(wù)顧問(wèn)。 付印后報(bào)告經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師校對(duì)、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報(bào)告受理人簽收。 復(fù)核人員工作底稿中存在的問(wèn)題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。 重要程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)； 重要程序的制定執(zhí)行是否完成；（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對(duì)其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于： 按照三級(jí)復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級(jí)人員的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。 在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書(shū)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計(jì)劃和具體工作計(jì)劃，具體計(jì)劃可運(yùn)用操作程序來(lái)完成。 人員的在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)；（七） 第十四條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。第十二條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈(zèng)的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求。 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)公平正直，不偏不倚地對(duì)待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不以主觀好惡或成見(jiàn)行事，不允許因?yàn)槌梢?jiàn)或偏見(jiàn)而影響分析、處理問(wèn)題的客觀性。 其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項(xiàng)。第二章第五條 檔案管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)輸檔案移交手續(xù)。第十九條特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝。第十七條第十六條第十四條整理人員按檔案要求分類(lèi)，送交檔案管理人員檢驗(yàn)后登記裝訂，立卷歸檔。 總則第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第四條 檔案的所有權(quán)屬稅務(wù)師事務(wù)所。 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專(zhuān)人管理檔案。第十條 檔案資料的保密第十八條第二十一條 第十六條 事務(wù)所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對(duì)執(zhí)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用、專(zhuān)業(yè)技能的實(shí)際發(fā)揮以及職業(yè)道德的遵守情況作出評(píng)價(jià)，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績(jī)檔案。 職業(yè)道德的回避要求。 工作底稿填列是否完整； 期后、或有關(guān)事項(xiàng)是否已關(guān)注； 重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng)；第六章 咨詢 第二十八條