【正文】 集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。 ，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。 (一)原始憑證的審核： 、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。 第六條 出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。 第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。 第五條 對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。  三、職責(zé) 第一條 對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 第三條 對公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。 第十一條 負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。 第八條 負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽。 第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。保證國家、公司利益不受侵犯。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 第七章 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第六章 會計(jì)檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。 第四章 支票管理 第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 (六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 總經(jīng)理由董事會決定；第八條員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。 第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。 發(fā)布招聘廣告；專家出具的報(bào)告必須簽名或蓋章。 特定項(xiàng)目的代理；（二） 第二十七條 事務(wù)所每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查存在的問題，進(jìn)行歸類整理，對于應(yīng)補(bǔ)充的必要證據(jù)責(zé)成有關(guān)人員限時(shí)完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補(bǔ)充意見。 重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)；（四）所領(lǐng)導(dǎo)對部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于： 各項(xiàng)目之間的銜接是否合理，有無遺漏； 代理結(jié)論是否明確。 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；第二十條 執(zhí)行工作時(shí)間的選擇；（五） 工作委派 第十七條 事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時(shí)完成工作任務(wù)，在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）第十五條 事務(wù)所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識和技能作專題培訓(xùn)。 事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實(shí)施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。 與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的；（二）注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向其上級聲明并實(shí)行回避。第七條 職業(yè)道德原則第六條 第三條 本制度所稱的控制政策，是指事務(wù)所為確保代理質(zhì)量的要求采取的基礎(chǔ)方針及策略。稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度第一章發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告及時(shí)處理。檔案室有關(guān)文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進(jìn)行復(fù)印、照相等。 查閱人查閱檔案必須在事務(wù)所指定地點(diǎn)進(jìn)行，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般情況不得復(fù)印，檔案管理人員應(yīng)作出記錄，查閱人簽字。 查閱者應(yīng)愛護(hù)檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十二條 檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。第三章第九條 檔案資料移交接收時(shí)，對方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點(diǎn)無誤后，對方在清單上簽字確認(rèn)。 檔案資料的分類和立卷歸檔第六條 凡在工作和業(yè)務(wù)活動中形成，辦理完畢后具有保存價(jià)值的各類資料，均應(yīng)按《會計(jì)法》、《稅務(wù)代理試行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不同保管期限收集齊全予以分類保管。第三條 本制度所指的檔案管理是對上述各類檔案資料的分類編號、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度第一章第二條 稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊等會計(jì)資料各類出版社以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。第五條第八條 各職能部門對已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時(shí)立卷歸檔完畢。 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計(jì)算機(jī)管理，按要求建立計(jì)算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號并注明時(shí)間。對保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時(shí)提供利用。第四章 凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。第五章第二十條 檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。對電子資料，每年應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行試讀，查驗(yàn)資料是否保存完好。辦理移交時(shí)，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。 第二條 本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運(yùn)用的控制政策和規(guī)范工作程序。 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則。 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的（一）注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報(bào)告的形成與提交均依法辦事，獨(dú)立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；第八條第九條第十條第十一條 專業(yè)勝任能力第十三條（一）安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓(xùn)；（二）派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所