【正文】 為在途貨幣資金處理?！　　　?1應(yīng)收帳款　　　　本科目核算事務(wù)所因承辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)等所發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。　　　　事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)物料用品的實(shí)物管理，對(duì)于購存?zhèn)溆玫母鞣N物料用品以及隨購隨用的或一次大批購用的物料用品，均應(yīng)設(shè)置“物料用品備查登記簿”，按品名、規(guī)格、單價(jià)、金額等分別記錄購入、領(lǐng)用、報(bào)廢、結(jié)存等情況。　　　　庫存商品應(yīng)按商品品種和類別設(shè)置明細(xì)科目并定期盤點(diǎn)?！　　　”究颇吭O(shè)以下四個(gè)明細(xì)科目：　　　　（l）股票投資；　　　　（2）債券投資；　　　　（3）應(yīng)計(jì)利息；　　　　（4）其他投資。投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款借記“本科目一債券投資”，貸記“銀行存款”科目?！　　　∑渌顿Y向獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)投資時(shí)，按實(shí)際支付的款項(xiàng)借記“本科目一其他投資”，貸記“銀行存款”等科目?！　　　”P盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值借記本科目，按估計(jì)折舊額貸記“累計(jì)折舊”科目，按其凈值，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的3％確定?！　　　。?）發(fā)生的清理費(fèi)用等支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！　　　”究颇繎?yīng)按建筑工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目?！　　　?85遞延資產(chǎn)　　　　本科目核算事務(wù)所發(fā)生的不能全部計(jì)人當(dāng)年損益，應(yīng)在本年和以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出等。　　　　盤虧、毀損的各種存貨、固定資產(chǎn)等，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：　　　?。?）流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)支出”科目?！　　　《唐诮杩畹睦⒅С?，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目。對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反分錄。　　　　216應(yīng)付福利費(fèi)　　　　本科目核算事務(wù)所按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)。　　　　本科目期末借方余額為多繳或預(yù)繳的稅金，貸方余額為未繳的稅金。實(shí)際支出大于預(yù)提數(shù)的差額，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤銷。使用住房周轉(zhuǎn)金時(shí)（包括交納由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金），借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！　　　?01實(shí)收資本　　　　本科目核算事務(wù)所實(shí)際收到的資本。投資人實(shí)際交付資本時(shí)，按實(shí)際收到的出資額，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目，按投資人在新增注冊(cè)資本中應(yīng)占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按借貸方差額，貸記本科目?！　　　∈聞?wù)所用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記本科目，貸記“利潤分配”科目，以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目?！　　　∧甓冉K了，事務(wù)所應(yīng)將本年度收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)利潤或虧損凈額，全部轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細(xì)科目的借方余額為未彌補(bǔ)虧損，貸方余額為未分配利潤。　　　　502業(yè)務(wù)支出　　　　本科目核算事務(wù)所在業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的短期支出。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額?！　　　∑谀┙Y(jié)帳時(shí)，應(yīng)將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目?！　　　∑谀瑧?yīng)將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！　　　”究颇繎?yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目?！　　　∑渌杖霊?yīng)于收到款項(xiàng)或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)入帳，借記“銀行存款”等項(xiàng)目，貸記本科目?！　　　。?）工資　　　?。?）福利費(fèi)　　　?。?）工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　　（4）辦公費(fèi)　　　?。?）郵電費(fèi)　　　?。?）差旅費(fèi)　　　?。?）工作餐費(fèi)　　　?。?）修理費(fèi)　　　?。?）租賃費(fèi)　　　?。?0）折舊費(fèi)　　　?。?1）物料用品費(fèi)　　　?。?2）職工教育經(jīng)費(fèi)　　　　（13）業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　?。?4）會(huì)議費(fèi)　　　　（15）營業(yè)稅及附加　　　?。?6）其他稅金　　　?。?7）會(huì)費(fèi)　　　　（18）汽車費(fèi)用　　　　　?。?9）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)　　　　　?。?0）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)　　　?。?1）職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金　　　?。?2）存貨盤虧處理　　　?。?3）其他業(yè)務(wù)支出　　　　發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。　　　　本科目的年末借方余額即為歷年積存的未彌補(bǔ)的虧損?！　　　”究颇恳话銘?yīng)設(shè)置“盈余公積補(bǔ)虧”、“應(yīng)付利潤”、“未分配利潤”、“提取盈余公積”等明細(xì)科目?！　　　”究颇繎?yīng)設(shè)置法定盈余公積金、任意盈余公積金和法定公益金等三個(gè)明細(xì)科目。　　　　事務(wù)所以資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目。如果確認(rèn)的價(jià)值大于投出單位帳面原值，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科 目?！　　　?51長期借款　　　　本科目核算事務(wù)所向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。　　　　232職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金　　　　本科目核算事務(wù)所按規(guī)定提取的用于因工作失誤應(yīng)依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。包括存入保證金、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)的租金、應(yīng)付利潤等?！　　　”究颇康钠谀┵J方余額為福利基金的結(jié)余?！　　　”究颇磕晡纯捎杏囝~，反映跨年度項(xiàng)目?！　　　?04應(yīng)付帳款　　　　本科目核算事務(wù)所因購買財(cái)產(chǎn)物資、接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。剩余的凈損失，屬于非常損失部分，借記“其他支出一非常損失”科目，貸記本科目；屬于一般經(jīng)營損失，借記“業(yè)務(wù) 支出”科目，貸記本科目。　　　　事務(wù)所發(fā)生的遞延資產(chǎn)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目?！　　　∈聞?wù)所購入或自行開發(fā)按法律程序取得無形資產(chǎn)權(quán)利的，應(yīng)按實(shí)際支出數(shù)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目?！　　　。?）清理完畢時(shí)，差額在借方（凈損失），借記“其他支出”科目，貸記本科目；差額在貸方（凈收益），借記本科目，貸記“其他收入”科目。月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；已經(jīng)提足折舊而仍在使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊；若因提前報(bào)廢而未提足折舊的，也不再補(bǔ)提折舊?！　　　“l(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，借記“業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目；修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，借記“待攤費(fèi)用”或“遞延資產(chǎn)”科目，貸記有關(guān)科目。　　　　151固定資產(chǎn)　　　　本科目核算事務(wù)所固定資產(chǎn)的原價(jià)。　　　　當(dāng)期應(yīng)計(jì)的利息，借記“本科目一應(yīng)計(jì)利息”；當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)額，貸記“本科目—債券投資”；應(yīng)計(jì)利息與分?jǐn)偟囊鐑r(jià)額之間的差額，貸記“其他收入投資收位置”科目。收到發(fā)放的股利，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款一應(yīng)收股利”科目?！　　　?31待攤費(fèi)用　　　　本科目核算事務(wù)所已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，如物料