【正文】 的 價(jià) 款 中 包 含 已 宣 告 但 尚 未 領(lǐng) 取 的 現(xiàn) 金 股利 ， 按 實(shí) 際 支 付 的 價(jià) 款 減 去 已 宣 告 但 尚 未 領(lǐng) 取 的 現(xiàn) 金 股 利 后 的 差 額 ， 作 為 初 始 投 資 成本 。（ ４ ） 開(kāi) 發(fā) 利 用 土 地 的 核 算 方 法 ， 購(gòu) 入 或 以 支 付 土 地 出 讓 金 方 式 取 得 的 土 地 使 用 權(quán) 在尚 未 開(kāi) 發(fā) 或 建 造 自 用 項(xiàng) 目 前 作 為 無(wú) 形 資 產(chǎn) 核 算 ， 并 按 受 益 年 限 分 期 攤 銷(xiāo) ； 待 開(kāi) 發(fā) 商 品時(shí) ， 將 土 地 使 用 權(quán) 的 賬 面 價(jià) 值 全 部 轉(zhuǎn) 入 開(kāi) 發(fā) 成 本 ； 利 用 土 地 建 造 的 自 用 等 項(xiàng) 目 時(shí) ， 將土 地 使 用 權(quán) 的 賬 面 價(jià) 值 全 部 轉(zhuǎn) 入 在 建 工 程 成 本 。(2) 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備 的 范 圍 ： 公 司 的 應(yīng) 收 款 項(xiàng) （ 包 括 應(yīng) 收 帳 款 和 其 他 應(yīng) 收 款 ） 均 計(jì) 提壞 帳 準(zhǔn) 備 。． 投 資 者 投 入 的 短 期 投 資 ， 按 投 資 各 方 確 認(rèn) 的 價(jià) 值 ， 作 為 短 期 投 資 成 本 。5. 外 幣 業(yè) 務(wù) 的 核 算公 司 發(fā) 生 外 幣 業(yè) 務(wù) 時(shí) ， 按 當(dāng) 月 一 日 中 國(guó) 人 民 銀 行 公 布 的 基 準(zhǔn) 匯 率 折 合 為 記 帳 木 位幣 記 賬 。109 / 110目 錄一 、 公 司 主 要 會(huì) 計(jì) 政 策二 、 內(nèi) 部 會(huì) 計(jì) 管 理 制 度三 、 采 購(gòu) 控 制 管 理 辦 法四 、 成 本 管 理 辦 法五 、 費(fèi) 用 管 理 辦 法六 、 存 貨 管 理 制 度七 、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法八 、 低 值 易 耗 品 管 理九 、 往 來(lái) 結(jié) 算 管 理 辦 法十 、 貨 幣 資 金 管 理 制 度十 一 、 現(xiàn) 金 管 理 制 度十 二 、 全 面 預(yù) 算 管 理 制 度十 三 、 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 及 損 失 處 理 制 度十四 、 會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范十 五 、 會(huì) 計(jì) 工 作 交 接 制 度 規(guī) 定十 六 、 會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理 辦 法十 七 、 財(cái) 務(wù) 工 作 考 核 辦 法會(huì) 計(jì) 政 策 、 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的 編 制 方 法 一為 了 規(guī) 范 公 司 財(cái) 務(wù) 行 為 ， 加 強(qiáng) 公 司 財(cái) 務(wù) 管 理 和 經(jīng) 濟(jì) 核 算 。 外 幣 賬 戶 的 外 幣 余 額 期 末 時(shí) 按 照 期 末 匯 率 折 合 為 記 賬 本 位 幣 。． 投 資 者 投 入 的 短 期 投 資 ， 按 投 資 各 方 確 認(rèn) 的 價(jià) 值 ， 作 為 短 期 投 資 成 本 。(3) 壞 賬 損 失 的 核 算 方 法 為 備 抵 法 。(5) 公 共 配 套 設(shè) 施 費(fèi) 用 的 核 算 方 法 ， 均 按 照 決 算 值 計(jì) 入 工 程 成 本 。． 接 受 債 務(wù) 人 以 非 現(xiàn) 金 資 產(chǎn) 抵 償 債 務(wù) 方 式 取 得 的 長(zhǎng) 期 股 權(quán) 投 資 ， 或 以 應(yīng) 收 債 權(quán) 換入 長(zhǎng) 期 股 權(quán) 投 資 的 ， 按 應(yīng) 收 債 權(quán) 的 賬 面 價(jià) 值 加 上 應(yīng) 支 付 的 相 關(guān) 稅 費(fèi) ， 作 為 初 始 投 資 成本 。(2 ） 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 采 用 平 均 年 限 法 計(jì) 算 ， 并 按 分 類(lèi) 折 舊 率 計(jì) 提 折 舊 ， 預(yù) 計(jì) 殘 值 率為 3%5%. 固 定 資 產(chǎn) 的 折 舊 年 限 及 折 舊 率 如 下 ：類(lèi) 別 預(yù) 計(jì) 使 用 年 限 （ 年 ） 年 折 舊 率 （ ％ ）房 屋 及 建筑物 3515 構(gòu) 筑 物 及 其 他 輔 助 設(shè) 施 （ 管 道 溝 槽 ） 2815 機(jī) 器 設(shè) 備 85 運(yùn) 輸 設(shè) 備 6 、電 子 設(shè) 備 及 其 他 85 (3) 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 原 則 ： 期 末 或 者 年 度 終 了 如 果 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 由 于 市 價(jià) 持 續(xù)下 跌 或 技 術(shù) 陳 舊 、 損 壞 、 長(zhǎng) 期 閑 置 等 原 因 導(dǎo) 致 其 可 收 回 金 額 低 于 賬 面 價(jià) 值 的 ， 按 一 可 收回 金 額 低 于 其 賬 面 價(jià) 值 的 差 額 計(jì) 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 。16 ． 借 款 費(fèi) 用 核 算 方 法(1) 借 款 費(fèi) 用 是 指 因 借 款 而 發(fā) 生 的 利 息 、 折 價(jià) 或 溢 價(jià) 的 攤 銷(xiāo) 和 輔 助 費(fèi) 用 （ 包 括 手 續(xù)費(fèi) 等 ） ， 以 及 因 外 幣 借 款 而 發(fā) 生 的 匯 兌 差 額 。(2 ） 開(kāi) 辦 費(fèi) 支 出 ， 在 開(kāi) 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 當(dāng) 月 起 一 次 計(jì) 入 開(kāi) 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 當(dāng) 期 的 損 益 。 上 述 收 入 的 確 定 并 應(yīng) 同 時(shí) 滿 足 ： ① 與 交 易 相 關(guān) 的 經(jīng) 濟(jì) 利 益 能 夠 流 入 公 司 ； ②收 入 的 金 額 能 夠 可 靠 的 計(jì) 量 。(4 ） 少 數(shù) 股 東 權(quán) 益 的 數(shù) 額 根 據(jù) 本 公 司 控 股 子 公 司 所 有 者 權(quán) 益 的 數(shù) 額 減 去 本 公 司 所 擁有 的 數(shù) 額 計(jì) 算 確 定 。根 據(jù) 新 疆 維 吾 爾 自 治 區(qū) 人 民 政 府 新 政 辦 函 【 2002]42 號(hào) 文 批 準(zhǔn) ， 同 意 新 疆 城 建 股 份有 限 公 司 在 2001 年 到 2010 年 期 間 ， 減 按 巧 ％ 的 稅 率 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 。1, 公 司 制 定 內(nèi) 部 會(huì) 計(jì) 管 理 制 度 應(yīng) 當(dāng) 遵 循 下 列 原 則 ：（ 一 ） 應(yīng) 當(dāng) 執(zhí) 行 法 律 、 法 規(guī) 和 國(guó) 家 統(tǒng) 一 的 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 制 度 。４ 、 帳 務(wù) 處 理 程 序 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 會(huì) 計(jì) 科 目 及 其 明 細(xì) 科 目 的 設(shè) 置 和 使 用 ； 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 格 式 、 審 核 要求 和 傳 遞 程 序 ； 會(huì) 計(jì) 核 算 方 法 ； 會(huì) 計(jì) 帳 簿 的 設(shè) 置 ； 編 制 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的 種 類(lèi) 和 要 求 ； 單 位會(huì) 計(jì) 指 標(biāo) 體 系 。12 、 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 分 析 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 分 析 的 主 要 內(nèi) 容 ； 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 分 析 的 基 本 要 求 和 組 織 程 序 ；財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 分 析 的 具 體 方 法 ； 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 分 析 報(bào) 告 的 編 寫(xiě) 要 求 等 。（ 5 ） 月 采 購(gòu) 計(jì) 劃 經(jīng) 財(cái) 務(wù) 部 復(fù) 核 ， （ 與 年 度 采 購(gòu) 計(jì) 劃 、 資 金 計(jì) 劃比 較 ） 符 合 年 度 采 購(gòu) 計(jì) 劃 的 ， 由 財(cái) 務(wù) 簽 署 意 見(jiàn) 確 認(rèn) ， 并由 不 得 各 分 公 司 負(fù) 責(zé) 人 批 準(zhǔn) 采 購(gòu) 。 D 、 倉(cāng) 儲(chǔ) 部 門(mén) 的 物 資 管 理 人 員根 據(jù) 庫(kù) 存 數(shù) 量 明 細(xì) 賬 ， 審 查 請(qǐng) 購(gòu) 物 資 品 種 、 數(shù) 量 的 合 理性 ， 并 簽 署 倉(cāng) 儲(chǔ) 部 門(mén) 的 意 見(jiàn) 。（3 ） 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 請(qǐng) 購(gòu) 單 ， 應(yīng) 交 由 有 權(quán) 限 的 部 門(mén) 采 購(gòu) 。固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 目 的 ： 為 了 加 強(qiáng) 實(shí) 物 資 產(chǎn) 的 管 理 ， 防 止 資 產(chǎn) 流 失 ， 特 制 定 本 辦 法 。３ 、 固 定 資 產(chǎn) 購(gòu) 置 、 新 建 、 更 新 、 改 造 應(yīng) 在 使 用 部 門(mén) 、 資 產(chǎn) 管 理 部「 」 及 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 的 可 行 性 研 究 認(rèn) 可 并 進(jìn) 行 市 場(chǎng) 行 情 調(diào) 查 ， 進(jìn) 行 價(jià) 格 、 性 能的 咨 詢 比 較 ， 經(jīng) 公 司 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 才 能 簽 訂 合 同 。四 、 固 定 資 產(chǎn) 的 保 管 和 使 用1 、 各 公 司 應(yīng) 建 立 固 定 資 產(chǎn) 保 管 、 使 用 責(zé) 任 制 ， 即 管 理 、 使 用 部「 ］ 共 同 負(fù) 責(zé) ， 包 括 資 產(chǎn) 安 全 、 保 養(yǎng) 、 維 護(hù) 、 大 修 、 報(bào) 廢 等 事 項(xiàng) 。七 、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 及 核 算增 加 固 定 資 產(chǎn) 時(shí) ， 投 資 者 投 入 ， 購(gòu) 入 的 房 屋 及 建 筑 物 以 及 盤(pán) 贏 的 固定 資 產(chǎn) 和 評(píng) 估 確 認(rèn) 的 價(jià) 值 由 承 辦 單 位 填 制 固 定 資 產(chǎn) 驗(yàn) 收 單 ， 經(jīng) 企 管 部 、財(cái) 務(wù) 部 審 核 直 接 增 加 固 定 資 產(chǎn) ， 其 余 方 式 增 加 的 固 定 資 產(chǎn) 都 必 須 通 過(guò) 在建 工 程 核 算 ， 辦 理 驗(yàn) 收 交 付 使 用 手 續(xù) 。２ 、 自 行 建 造 的 固 定 資 產(chǎn) ， 按 建 造 過(guò) 程 中 實(shí) 際 發(fā) 生 的 全 部 支 出 為 原 價(jià) 。2 財(cái) 務(wù) 部 負(fù) 責(zé) 固 定 資 產(chǎn) 購(gòu) 置 的 價(jià) 格 ， 合 同 審 核 ， 負(fù) 責(zé) 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 核算 ， 參 與 企 管 部 組 織 的 固 定 資 產(chǎn) 清 查 ， 新 增 固 定 資 產(chǎn) 的 驗(yàn) 收 ， 以 及 固 定資 產(chǎn) 報(bào) 廢 審 查 ， 辦 理 固 定 資 產(chǎn) 增 減 ， 本 公 司 內(nèi) 掉 撥 ， 封 存 的 簽 證 ， 辦 理不 需 用 報(bào) 廢 固 定 資 產(chǎn) 變 賣(mài) 手 續(xù) ， 監(jiān) 督 固 定 資 產(chǎn) 的 合 理 使 用 。２ 、 固 定 資 產(chǎn) 盤(pán) 點(diǎn) 工 作 應(yīng) 由 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門(mén) 組 織 ， 成 立 盤(pán) 點(diǎn) 小 組 。 財(cái) 務(wù) 部 根 據(jù) 經(jīng) 審 批 的 盤(pán) 點(diǎn) 差 異 處 理 意 見(jiàn) 進(jìn) 行 及 時(shí) 核 算 ， 調(diào) 整 相 關(guān) 帳目 ， 保 證 帳 實(shí) 相 符 。 財(cái) 務(wù) 憑 物 品 管 理 部 門(mén) 的 已 驗(yàn) 收 單 據(jù) 辦 理 報(bào) 銷(xiāo) 手 續(xù) 。 在 用 的 低 耗 品 進(jìn) 行 盤(pán) 點(diǎn) 時(shí) ， 發(fā) 現(xiàn)短 缺 、 毀 損 應(yīng) 及 時(shí) 處 理 ， 并 經(jīng) 財(cái) 務(wù) 部 核 對(duì) ， 做 到 帳 帳 、 帳 物 相 符 。５ 、 非 現(xiàn) 款 交 易 的 大 型 采 購(gòu) ， 采 購(gòu) 物 在 作 好 市 場(chǎng) 調(diào) 查 后 ， 由 職 能部 門(mén) 提 出 方 案 ， 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 ， 再 簽 定 采 購(gòu) 合 同 。2, 物 資 管 理 部 門(mén) 要 訂 立 嚴(yán) 格 的 管 理 制 度 ， 要 及 時(shí) 辦 理 出 、 入 庫(kù)手 續(xù) ， 不 得 壓 票 或 憑 白 條 出 庫(kù) 。４ 、 購(gòu) 進(jìn) 采 購(gòu) 物 資 的 價(jià) 格 監(jiān) 督 。成 本 管 理 辦 法一 、 目 的 ：通 過(guò) 成 本 計(jì) 劃 （ 預(yù) 算 ） 的 控 制 ， 做 到 成 本 事 前 計(jì) 劃 ，事 中 控 制 ， 最 大 限 度 的 節(jié) 約 成 本 ， 促 進(jìn) 公 司 利 潤(rùn) 增 長(zhǎng) 。A 、 生 產(chǎn) 用 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 用 的 計(jì) 算 與 分 配 ， 請(qǐng) 參 照固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 。 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 依 據(jù) 經(jīng) 復(fù) 核 的 成 本 計(jì) 算 結(jié) 果 ，及 時(shí) 進(jìn) 行 賬 務(wù) 處 理 。（ 2 ） 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 辦 人 員 對(duì) 各 部 門(mén) 編 制 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 （ 預(yù)算 ） 進(jìn) 行 初 步 審 核 并 匯 總 ， 對(duì) 于 有 異 議 的 應(yīng) 退 回 各 部 門(mén) 重新 討 論 修 改 。 如 屬 于 預(yù) 算 外 費(fèi)用 ， 應(yīng) 在 支 付 申 請(qǐng) 上 注 明 。 B 、 預(yù)算 外 的 費(fèi) 用 支 出 ， 由 總 經(jīng) 理 或 董 事 會(huì) 根 據(jù) 審 批 權(quán)限 進(jìn) 行 批 準(zhǔn) 。 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 下 達(dá) 各 部門(mén) ， 作 為 部 門(mén) 負(fù) 責(zé) 人 審 批 日 常 費(fèi) 用 開(kāi) 支 的 依 據(jù) 。費(fèi) 用 管 理 辦 法一 、 目 的費(fèi) 用 開(kāi) 支 預(yù) 算 金 額 來(lái) 控 制 ， 符 合 公 司 實(shí) 際 情 況 ， 有 利于 公 司 的 成 本 管 理 ， 能 夠 促 進(jìn) 公 司 利 潤(rùn) 增 長(zhǎng) 。C 、 相 關(guān) 攤 提 費(fèi) 用 攤 銷(xiāo) 中 預(yù) 提 的 計(jì) 算 根 據(jù) 實(shí) 際 計(jì) 算 與分 配 。三 、 基 礎(chǔ) 資 料 的 取 得 ：由 各 基 層 生 產(chǎn) 單 位 搜 集 提 供 包 括 ： 生 產(chǎn) 月 報(bào) 表 ， 原 料物 資 月 報(bào) 表 ， 勞 務(wù) 工 時(shí) 耗 用 月 報(bào) 表 ， 運(yùn) 輸 、 動(dòng) 力 、 能 源 月報(bào) 表 。 要 定期 編 制 購(gòu) 進(jìn) 材 料 價(jià) 格 比 照 表 ， 對(duì) 照 檢 查 。 待 發(fā) 票 到 后 一 同 交 財(cái) 務(wù) 部 入 帳 。對(duì) 不 符 合 質(zhì) 量 要 求 的 ， 不 予 入 庫(kù) 。二 、 適 用 范 圍 適 用 于 各 分 、 子 公 司三 、 存 貨 管 理 的 內(nèi) 容1 、 存 貨 是 為 銷(xiāo) 售 或 再 生 產(chǎn) 過(guò) 程 中 耗 用 而 儲(chǔ) 存 的 各 種 有 形 資 產(chǎn) ，包 括 原 材 料 、 包 裝 物 、 輔 助 材 料 、 產(chǎn) 成 品 、 開(kāi) 發(fā) 產(chǎn) 品 等 。四 、 低 值 易 耗 品 的 管 理1 、 總 的 原 則 是 責(zé) 任 管 理 落 實(shí) 到 人 、 到 部 門(mén) 。10, 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門(mén) 應(yīng) 根 據(jù) 經(jīng) 審 批 的 盤(pán) 點(diǎn) 差 異 處 理 意 見(jiàn) 及 時(shí) 更 新固 定 資 產(chǎn) 臺(tái) 帳 。３ 、 固 定 資 產(chǎn) 盤(pán)