【正文】 進行表外核算，使用“2301表外單筆收”交易進行賬務(wù)處理。使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”交易進行賬務(wù)處理。（五）空白信用證憑證、信用證業(yè)務(wù)專用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。；；、擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營和財產(chǎn)狀況發(fā)生重大變化以及抵（質(zhì)）押物的價值發(fā)生變化未及時報告且未采取有針對性的措施而導(dǎo)致墊款發(fā)生的；；。第九十六條 內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)對信用證業(yè)務(wù)實施不定期專項檢查。第九十條 信貸管理部門負(fù)責(zé)審查客戶資信情況，擔(dān)保情況；對信用證業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)測和檢查；保管信用證業(yè)務(wù)檔案。（五）保證金集中管理機構(gòu)應(yīng)按開證行分別設(shè)置臺賬，繳存保證金集中管理機構(gòu)的保證金仍作為開證行存款指標(biāo)進行考核。對在最高開證限額內(nèi)一次性繳存保證金的，可以按戶設(shè)立一個賬戶。第七十九條 開證保證金、擔(dān)保規(guī)定（一）對不符合信用貸款條件的客戶，即期信用證保證金比例由各一級（直屬）分行根據(jù)客戶資信情況自行決定，保證金差額部分的擔(dān)保按以下原則掌握：+級（含）以上客戶經(jīng)一級（直屬）分行審批可免予擔(dān)保；（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔(dān)保。第七十七條 保險單據(jù)的審核要點（一）保險單據(jù)必須由保險公司或其代理人出具并簽章。如為議付信用證，單據(jù)應(yīng)為指定議付行提交。第七十二條 信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā)票以外的單據(jù)時，應(yīng)對單據(jù)的出單人及其內(nèi)容作出明確規(guī)定。第九章 單據(jù)的審核第六十八條 議付行、開證行辦理信用證議付和付款時，應(yīng)按照“單證一致、單單一致”的原則審核信用證的單據(jù)。第六十二條 開證申請人提出注銷信用證的,開證行應(yīng)聯(lián)系通知行征得受益人同意。第五十七條 交單行認(rèn)為開證行所提不符點成立的，應(yīng)及時將不符點通知受益人，請其聯(lián)系開證申請人，并督促其及時出具對單據(jù)不符點的書面處理意見。申請人繳存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,由開證行墊付，并將墊付款項轉(zhuǎn)入相關(guān)墊款科目，按人民銀行有關(guān)規(guī)定計收利息。收到開證行到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)恢復(fù)相應(yīng)額度。第四十八條 實付議付金額按議付金額扣除議付日到開證行承諾付款到期日前一日的利息計算。第四十一條 申請議付的受益人應(yīng)具備以下條件：（一）與議付行有長期穩(wěn)定的結(jié)算關(guān)系；（二）符合短期貸款放款條件或能夠提供規(guī)定的保證金和擔(dān)保。第三十四條 通知行應(yīng)在收到信用證或信用證修改書的次日起三個營業(yè)日內(nèi)作出處理。第二十九條 開證行發(fā)出信用證修改的通知應(yīng)通過原信用證通知行辦理。增額修改的，應(yīng)要求開證申請人按原保證金收取比例增加相應(yīng)的開證保證金。在修改申請書上注明信用證號、信用證金額、合同號、修改內(nèi)容等供銀行審核。開證行會計結(jié)算部門以開證申請書為依據(jù)填開信用證。公司業(yè)務(wù)部門在所有手續(xù)辦理完畢后，須將《應(yīng)繳保證金通知單》（第二聯(lián)）、保證金進賬單（復(fù)印件）等相關(guān)業(yè)務(wù)檔案集中交信貸管理部門存檔。（十五）單據(jù)條款；單據(jù)條款必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括由國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)。價格條款須與信用證所要求的單據(jù)、起運地、目的地、運費由何方承擔(dān)、保險由何方辦理等幾個關(guān)系相一致。開證申請書上開證金額大、小寫必須一致。（六）開證申請人全稱、詳細地址及賬號。第十四條 開證申請人申請開立信用證時，開證行應(yīng)要求申請人提供以下資料：（一）開證申請書；（二）開證申請人承諾書；（三）有關(guān)商品買賣合同,合同中應(yīng)規(guī)定使用國內(nèi)信用證辦理貨款結(jié)算；（四）上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；（五）按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報告等）；（六）開證行需要的其他資料。信用證的通知行是指受信用證開證行委托向受益人發(fā)出信用證通知書的營業(yè)機構(gòu)。第五條 國內(nèi)信用證適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算，開立國內(nèi)信用證必須具有真實、合法的商品交易背景。國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。第十條 本辦法所稱開證申請人是指提出開立信用證申請，并承擔(dān)支付信用證款項義務(wù)的法人或其他經(jīng)濟組織。第二章 開證第十二條 開證申請人應(yīng)具備下列條件：（一）在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人或其他經(jīng)濟組織；（二）資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能力；（三）近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。申請書所列合同號應(yīng)與買賣合同號相一致。交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期（不能晚于信用證有效期）。延期付款信用證的付款期限為貨物裝運日后或貨物收據(jù)簽發(fā)日后（不含裝運日和簽發(fā)日）定期付款，最長不得超過6個月。第十九條 申請人能夠提供總行規(guī)定的全額低風(fēng)險擔(dān)保的，可由一級（直屬）分行（包括三峽、蘇州分行，下同）轉(zhuǎn)授權(quán)經(jīng)辦行直接辦理，不受單筆審批權(quán)限限制。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。（四）開立信用證后，開證行應(yīng)向申請人收取開證手續(xù)費，并及時將信用證副本送交開證申請人備查。修改付款期限的，原付款期限加展期不得超過6個月。復(fù)核無誤后，采用電開方式的，開證行打印一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。第三十二條 通知行確定信用證或信用證修改書簽章不符的，應(yīng)在信用證上注明“簽章不符”，并及時退開證行。第三十九條 議付僅限于延期付款信用證。第四十五條 議付行應(yīng)按照“單證一致、單單一致”的原則審查信用證規(guī)定的單據(jù)，確定單據(jù)表面是否與信用證條款相符。第五十條 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。決定付款的，作如下處理：（一）對即期付款信用證，開證行應(yīng)立即付款給交單行。若申請人同意付款，我行立即付款，不再通知”的文句，并妥善保管全套單據(jù)。開證行應(yīng)積極采取有效措施，維護正當(dāng)權(quán)益。第六十六條 信用證發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛未了的，保證金不得退還，授信額度不得恢復(fù)。第七十一條 銀行不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。信用證付款期限應(yīng)符合信用證規(guī)定。（三）除信用證另有規(guī)定外，發(fā)票金額不得超過信用證所允許的金額。（二）郵政收據(jù)。除信用證另有規(guī)定外，銀行接受標(biāo)注有免賠率或免賠額約束的保險單據(jù)。第八十二條 對經(jīng)常辦理信用證業(yè)務(wù)的申請人，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高開證限額，并辦理最高額擔(dān)保。（二）各一級（直屬）分行可根據(jù)具體情況確定保證金集中管理機構(gòu)與開證行相分離的適當(dāng)方式，保證金集中管理機構(gòu)既可以是二級分行會計核算中心，也可是二級分行指定的一家管理規(guī)范的通匯機構(gòu)。各一級（直屬）分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機構(gòu)的開證總量。對于經(jīng)協(xié)商仍無法收回墊款的，法律部門應(yīng)及時提起訴訟。，有意降低保證金收取比例的；，對保證金專戶未實行封閉、集中管理，挪用、串用或提前支取保證金的。（二）墊款金額較大或墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險預(yù)警線或控制線的。開證行收到后，在第一聯(lián)開證申請書加蓋業(yè)務(wù)公章交申請人，并審查以下內(nèi)容：；，簽章是否與其預(yù)留銀行的簽章相符；；。采用信開信用證的，由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。對增額修改追加擔(dān)保的，比照本節(jié)一、（一）中有關(guān)提供擔(dān)保的方法處理。會計分錄：借：有關(guān)科目貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入三、通知行通知信用證的處理手續(xù)（一）信用證的通知。通知行按規(guī)定向受益人收取通知手續(xù)費。四、受益人開戶行對來單的處理手續(xù)（一）議付來單的處理。會計分錄：借：有關(guān)科目貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入（2）議付行在信用證正本背面記明議付日期、業(yè)務(wù)編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章；第二聯(lián)議付/委托收款申請書上加蓋業(yè)務(wù)公章和第四聯(lián)議付憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章連同信用證通知書、信用證修改通知書和信用證正本、信用證修改書退受益人。開證行收到議付行寄來的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或受益人開戶行寄來的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本、單據(jù)及“信用證議付/委托收款申請書”，應(yīng)抽出信用證留底，在規(guī)定的時間內(nèi)審查以下內(nèi)容：；；；；；。，應(yīng)向擔(dān)保人收取款項。會計分錄：借：待清算轄內(nèi)往來（參加軋賬）貸：議付信用證款項科目（參加軋賬）或貸：往來賬戶（參加軋賬）屬于議付的，議付行應(yīng)銷記“信用證議付登記簿”和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”；屬于受益人通過其開戶行委托收款的，開戶行應(yīng)在委托收款收賬通知聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章通知受益人，并銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。第三條 本合同所指的開證是指甲方根據(jù)乙方申請，在審查乙方資信、商品交易背景的基礎(chǔ)上為乙方開立國內(nèi)信用證的行為。第十條 甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，按照“單證一致，單單一致”的原則審核有關(guān)單據(jù)。第十三條 甲方可以根據(jù)乙方或受益人的申請，注銷已開立的信用證。，監(jiān)督乙方開立賬戶的資金運用情況。第十九條 費用與本合同訂立、履行及糾紛解決有關(guān)的費用，利息。第二十二條 本合同的效力獨立于信用證據(jù)以開立的基礎(chǔ)合同。3.（ ）航空運單，收貨人 ，注明運費已付（ ）未付（ ）。2.（ ）貨物數(shù)量及信用證金額均可有 %的浮動范圍。五、我單位在收到貴行開出的信用證通知后，保證及時與原申請書核對，如有不符之處，保證在接到通知之日起，兩個工作日內(nèi)通知貴行。第四條 乙方應(yīng)當(dāng)按照甲方的要求，提供真實、合法、有效、完整的單證和議付申請書。，在本合同履行期內(nèi)有權(quán)監(jiān)督乙方開立賬戶的資金運用情況。，應(yīng)立即向甲方支付該款項。出現(xiàn)本條第一款規(guī)定的違約事件時，乙方應(yīng)及時通知甲方，甲方有權(quán)采取以下措施:。第十一條 費用與本合同訂立、履行及糾紛解決有關(guān)的費用，包括但不限于律師代理費、公證費等均由乙方支付或償付。第十五條 爭議解決及司法管轄在合同履行期間，因履行本合同所發(fā)生的或與本合同有關(guān)的一切爭議、糾紛，雙方可協(xié)商解決。附件二：中國工商銀行國內(nèi)信用證項下打包貸款業(yè)務(wù)管理辦法（試行)第一章 總則第一條 為加強國內(nèi)信用證項下打包貸款業(yè)務(wù)管理，根據(jù)中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)規(guī)定、《中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法》及我行信貸管理有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第九條 機構(gòu)業(yè)務(wù)部門與國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)代理行授信額度的核定、代理行政策制度的制定。第十五條 國內(nèi)信用證打包貸款的幣種必須為人民幣。必要時，應(yīng)實行專戶管理，?？顚Ｓ?。3）在本打包貸款到期前，如你行收到該筆信用證項下貨款，同意你行直接用于償還該筆打包貸款。五、客戶經(jīng)理按照信貸業(yè)務(wù)審批書要求落實放款前提條件，發(fā)放準(zhǔn)貸證。第三條 本辦法適用于我行境內(nèi)分支機構(gòu)辦理的賣方融資業(yè)務(wù)。第十一條 賣方融資業(yè)務(wù)的融資期限應(yīng)為自融資日起至開證行到期付款確認(rèn)書中指定的遠期到期日加3個工作日止，且最長不得超過180天（含）。第十九條 收到信用證項下款項，應(yīng)首先歸還我行賣方融資本息，余款入客戶賬。附件：附件1：。第二十一條 國內(nèi)信用證項下賣方融資不允許辦理展期。第四章 申請與審批第十三條 凡向我行申請辦理賣方融資業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)事先與我行簽訂統(tǒng)一格式的《中國工商銀行賣方融資業(yè)務(wù)總承諾書》（見附件1），每筆業(yè)務(wù)辦理時逐筆提交《中國工商銀行賣方融資業(yè)務(wù)申請書》（見附件2）。第五條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)賣方融資業(yè)務(wù)的市場營銷，對客戶及單筆業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查及對客戶的貸后跟蹤管理。七、貸款本息管理，客戶經(jīng)理進行貸款收回處理。申請單位（名稱與公章）：法定代表人或授權(quán)人（簽章）：年 月 日 附件2：國內(nèi)信用證項下打包貸款業(yè)務(wù)審批表客戶名稱信用證編號開證銀行信用證受益人信用證金額信用證付款期限信用證有效期貸款金額貸款期限貸款利率貸款用途公司業(yè)務(wù)部門意見經(jīng)辦人 復(fù)核 年 月 日 年 月 日會計結(jié)算部門意見經(jīng)辦人 復(fù)核年 月 日 年 月 日信貸管理部門意見經(jīng)辦人 復(fù)核年 月 日 年 月 日簽批人意見年 月 日附件3：流程圖說明一、客戶經(jīng)理受理客戶提出的打包貸款申請，進行客戶及單筆業(yè)務(wù)貸前調(diào)查，撰寫打包貸款調(diào)查報告。第二十五條 允許借款人以自有資金提前歸還我行打包貸款，打包貸款歸還后即可將信用證正本、修改書正本、銷售合同正本（或經(jīng)核實的復(fù)印件）及其他相關(guān)資料交還客戶。第五章 貸款申請與審查第十七條 借款人申請打包貸款時，應(yīng)逐筆向我行提交《中國工商銀行國內(nèi)信用證項下打包貸款申請書》（附件1），并同時向我行提供以下資料：（一）國內(nèi)信用證正本及所有修改書正本；（二）買賣雙方簽署的銷售合同正本或經(jīng)核實的復(fù)印件；（三）我行要求的其他資料。第十一條 能夠提供全額低風(fēng)險擔(dān)保的客戶辦理打包貸款時可不受第十條條件限制。第三條 本辦法適用于我行境內(nèi)分支機構(gòu)辦理的打包貸款業(yè)務(wù)。