財(cái)務(wù)管理管控制度與操作流程(完整版)
【正文】 管理費(fèi)用 其中：研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 稅金及附加 利潤(rùn)利潤(rùn)率 附表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)分析表年 月 日項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對(duì)比分析備注財(cái)務(wù)效益狀況①凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)②總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額③資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益④銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額⑤成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額②流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額③存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額⑤不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額⑥資產(chǎn)損失比率待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力狀況①資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額②已獲利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)/利息支出③流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債④速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債⑤現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債⑥長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）⑦經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率經(jīng)營(yíng)虧損掛帳/年末所有者權(quán)益發(fā)展能力狀況①銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率本年銷售增長(zhǎng)額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益③總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額④固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià) 附表3：應(yīng)收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失備 注1月6月 6月1年 1年2年 2年3年 3年以上 評(píng)價(jià)分析： 附表4：存貨分析表單位： 單位：元項(xiàng) 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料 半成品產(chǎn)成品 低值易耗品 包裝物 其它 評(píng)價(jià)分析： 附表5：利潤(rùn)分析表單位:項(xiàng) 目單 位 金 額占利潤(rùn)總額比備 注主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 其 它 利潤(rùn)總額 評(píng)價(jià)分析： 附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)①重要性系數(shù)②標(biāo)準(zhǔn)值③實(shí)際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售利潤(rùn)率 總資產(chǎn)收益率 所有者權(quán)益收益率 合計(jì)1 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。九、本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)二級(jí)子公司報(bào)來(lái)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁主持召開(kāi)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各公司存在的問(wèn)題和解決問(wèn)題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。（1－資產(chǎn)負(fù)債率）資產(chǎn)凈利率247。單價(jià)） ＝固定成本247。上期凈利潤(rùn)額100%此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。償付能力分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無(wú)用于投資情況，則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子，否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總
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