【正文】 次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。第一百零七條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序第一百零三條bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。第一節(jié) 一般規(guī)定第九十三條第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風(fēng)險，經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，可組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)不得對同一種市場風(fēng)險采用不同方法計量市場風(fēng)險資本要求。第八十一條交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，并至少分為以下六類：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。第七十一條（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA以下，A（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A以下，BBB（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB以下，B（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。第二節(jié) 權(quán)重法商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。第四十一條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。資產(chǎn)證券化銷售利得。其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。少數(shù)股東資本可計入部分。（二）其它一級資本包括：（一）盈余公積。商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。%，由核心一級資本來滿足。第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。資本充足率計算和監(jiān)管要求第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第四條《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。第五條商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。4．在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第十四條（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。第二十二條第二十四條第二十七條第一節(jié) 資本組成（二）（六）少數(shù)股東資本可計入部分。，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，%。計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一），貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。（八）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十五條第五十九條第六十一條商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）%。商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。第七十條（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。第三節(jié) 內(nèi)部評級法（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按風(fēng)險暴露名義金額計量表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法。市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。（三）能夠準(zhǔn)確估值。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場風(fēng)險資本計量方法。第九十二條（sVaRavg）乘以ms。第六章第二節(jié) 基本指標(biāo)法商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。第一百零九條（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。第一百一十三條第一百一十四條（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。第一百一十八條（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險的識別和評估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要風(fēng)險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上加強對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。否則，商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險加總方法和假設(shè)進行審慎調(diào)整。第一百二十七條商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。文檔應(yīng)至少包括：（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況。第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法和結(jié)果，評估資本充足率計量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行不能持續(xù)達到本辦法規(guī)定的資本計量高級方法的運用要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改。（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。（二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。第一百四十六條如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告。銀監(jiān)會有權(quán)通過調(diào)整風(fēng)險權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風(fēng)險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險資本要求。第一百五十三條（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。第一百五十六條（二）責(zé)令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百五十九條第一百六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關(guān)信息。商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內(nèi)容，但應(yīng)進行一般性披露，并解釋原因。第一百六十八條第一百六十九條并行期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的資本計量高級方法和其它方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件14規(guī)定的資本底線要求。第一百七十四條第一百七十八條（四）（八）附件11：市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求。（十七）本辦法施行前出臺的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。（七）收益分配應(yīng)當(dāng)來自于可分配項目。（三）受償順序排在存款人、一般債權(quán)人和次級債務(wù)之后。發(fā)行銀行可以自由支配取消的收益用于償付其它到期債務(wù)。（二）受償順序排在存款人和一般債權(quán)人之后。2. 銀監(jiān)會認(rèn)定若不進行公共部門注資或提供同等效力的支持該銀行將無法生存。（四）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。一、未違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量（一）計算信用風(fēng)險暴露的相關(guān)性（R）1. 主權(quán)、一般公司風(fēng)險暴露2. 金融機構(gòu)風(fēng)險暴露3. 中小企業(yè)風(fēng)險暴露S為中小企業(yè)在報告期的年營業(yè)收入（單位為千萬人民幣），低于3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。（五）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險暴露類別。根據(jù)金融機構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機構(gòu)風(fēng)險暴露分為銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露。 （六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類和調(diào)整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風(fēng)險情況。附件4：信用風(fēng)險內(nèi)部評級法風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)一、銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應(yīng)制定銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類政策，明確開展風(fēng)險暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相應(yīng)的報告制度和信息系統(tǒng)管理。2．貨款對付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為其中：（1）為貨款對付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；（2）為貨款對付模式下，因合約結(jié)算價格與當(dāng)期市場價格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；（3）R為與延遲交易時間相關(guān)的資本計提比例，具體見表3。（九）分紅或派息必須來自于可分配項目，且分紅或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整。（四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升機制及其他贖回激勵。（十）必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款，當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時，該資本工具能立即減記或者轉(zhuǎn)為普通股。（五）沒有到期日，并且不得含有利率跳升機制及其他贖回激勵。（八）在任何情況下，收益分配都不是義務(wù)，且不分配不得被視為違約。（二）按照相關(guān)會計準(zhǔn)則，實繳資本的數(shù)額被列為權(quán)益，并在資產(chǎn)負債表上單獨列示和披露。附件17：外部評級使用規(guī)范。（十五）（九）（五）（一）第一百七十五條并行期內(nèi)，商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的，低于150%%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準(zhǔn)備可全部計入二級資本。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計量人民幣風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（二）未在境內(nèi)外上市。商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及年度披露，其中，臨時信息應(yīng)及時披露，季度、半年度信息披露時間為期末后30個工作日內(nèi)，年度信息披露時間為會計年度終了后四個月內(nèi)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）資本充足率計算范圍。（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進行減記或轉(zhuǎn)為普通股。（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。第一百五十五條（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險資本要求。第三節(jié) 第二支柱資本要求銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內(nèi)做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，并說明理由。（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評