【正文】 益的部分。第六節(jié) 特例情況的處理第十八條 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)，但計劃在一個會計年度出售、且被投資金融機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)沒有重大風(fēng)險影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資。第十二條 商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。第三條 本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第八條 商業(yè)銀行在計算并表資本充足率時應(yīng)準(zhǔn)確識別持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。第二節(jié) 對商業(yè)銀行資本投資的處理方法第十條 商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計算范圍。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議時，并表層面內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/[按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按本指引規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算的內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]）不得低于50％，并在3年內(nèi)內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率達(dá)到80％；（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)對某一類風(fēng)險只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率（按內(nèi)部模型法計算的資本要求/[按內(nèi)部模型法計算的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求]）應(yīng)達(dá)到90％。第二十六條 附屬資本包括：（一）重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件： 債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押； 債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20％。（三）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（三）減值準(zhǔn)備缺口的50％。第三十條 商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20％。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = [1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]+{1－(1－EXP(－50PD))/[1－EXP(－50)]}－[1－(S－3)/27]上式中，S的單位為千萬人民幣，報告期的年度銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險暴露按照3千萬人民幣來處理。（2）商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。（3）銀行的證券借貸或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易)，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示：剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬（不包括黃金）其它商品≤1年％％％％％1年且≤5年％％％％％5年％％％％％高級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的違約風(fēng)險暴露。（二）商業(yè)銀行對專業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重和預(yù)期損失比例計算專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損失。零售風(fēng)險暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第四節(jié) 內(nèi)部評級法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重第四十三條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0％。第四十九條 商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第五十四條 商業(yè)銀行計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可考慮合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。第五十六條 商業(yè)銀行計算內(nèi)部評級法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從風(fēng)險暴露賬面金額中扣除所提取的專項準(zhǔn)備。第六十二條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法、替代標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法計算操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)分別達(dá)到《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》的相關(guān)要求。27 / 27。第六十四條 過渡期內(nèi)，以住房為抵押品的零售貸款（含住房抵押貸款）的違約損失率不得低于10％。第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)采取內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本要求，并達(dá)到《商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求。合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。 第五十條 商業(yè)銀行持有的我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。（二）違約風(fēng)險暴露計算違約風(fēng)險暴露時，專項準(zhǔn)備和部分核銷的處理方法與本指引第三十五條（三）的規(guī)定相同。（四）如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門認(rèn)為，專業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地產(chǎn)貸款的未來房地產(chǎn)出租收入、銷售收入或土地出讓收入的波動性較大，可將監(jiān)管評級為“優(yōu)”、“良”和“中”的風(fēng)險權(quán)重分別提高至95%、120%和140%。商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的