【正文】 4（含）個交易日以內0%5至15（含）個交易日之間8%16至30（含）個交易日之間50%31至45（含）個交易日之間75%46（含）個交易日以上100%（二）非貨款對付模式下信用風險加權資產計算非貨款對付模式下，因商業(yè)銀行已執(zhí)行支付，而交易對手未在約定日期支付而產生的風險暴露：自商業(yè)銀行執(zhí)行支付之日起，交易對手未支付部分視同對該交易對手的債權進行處理；自交易對手應履行支付義務之日起，5個交易日后，交易對手仍未支付部分的風險權重為1250%。 （七）商業(yè)銀行應在相關信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務的風險暴露類別進行標識。對不符合主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露劃分標準且存在信用風險的資產，應納入公司風險暴露處理。（三）與交易直接相關的或有項目，包括投標保函、履約保函、預付保函、預留金保函等。三、二級資本工具的合格標準（一）發(fā)行且實繳的。（二）按照相關會計準則，若該工具被列為負債，必須具有本金吸收損失的能力。《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第五十五次主席會議《關于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定》修正），《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號），《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]97號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]104號），《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]109號），《商業(yè)銀行資產證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]）116號）， 《商業(yè)銀行市場風險資本計量內部模型法監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]13號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法實施申請和審批指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]114號）同時廢止。（十四）附件7：專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則。本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定；商業(yè)銀行使用外部評級公司的評級結果應符合本辦法附件17的規(guī)定，并保持連續(xù)性。銀監(jiān)會對獲準采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行設立并行期，并行期自獲準采用資本計量高級方法當年底開始，至少持續(xù)三年。（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關規(guī)定實施行政處罰。（五）要求商業(yè)銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。銀監(jiān)會有權對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應遵循以下程序：（一）審查商業(yè)銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。第一百四十條監(jiān)督檢查（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數(shù)據，且數(shù)據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。第一百二十一條（四）組織開展各類風險壓力測試。（六）組織內部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供評估所需信息。商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：（一）設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。第一百零六條（二）商業(yè)銀行和代理服務業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為15%。第九十九條商業(yè)銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）100%第八十八條（二）能夠完全對沖以規(guī)避風險。第五章風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。第七十七條（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議，信用轉換系數(shù)為100%。商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規(guī)定處分期限內的風險權重為100%。第六十六條商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風險權重。第五十六條第五十二條前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定：內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）100%第四十八條（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。直接或間接持有本銀行的股票。第三十一條實收資本或普通股。除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；（二）根據監(jiān)督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。（三）資本充足率不得低于8%。（二）被投資金融機構所產生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行境內外所有分支機構。第六條總則第七條商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。第十五條銀監(jiān)會有權根據商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。特定情況下，商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。（四）超額貸款損失準備。（三）第三十三條商業(yè)銀行對未并表金融機構的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。信用風險加權資產計量第四十九條商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數(shù)得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。第六十條第六十四條下列資產適用250%風險權重：（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。第七十八條（四）商業(yè)銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十九條mcVaRavg）+Max（sVaRt1，mSsVaRavg）其中：（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值：（VaRt1）。第九十四條商業(yè)銀行應當按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入。商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業(yè)務等9個業(yè)務條線。商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據業(yè)務性質、規(guī)模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。商業(yè)銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。第一百一十六條商業(yè)銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質性影響的其它風險。商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。商業(yè)銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。第一百三十三條銀監(jiān)會根據宏觀經濟運行、產業(yè)政策和信貸風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。第一百四十一條第一百四十五條商業(yè)銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據其內部資本評估結果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據對商業(yè)銀行風險狀況的評估結果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。本辦法規(guī)定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監(jiān)管政策變化及時調整披露事項。商業(yè)銀行應在2018年底前達到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標。（二）（十）附件15：信息披露要求。（四）沒有到期日，且發(fā)行時不應造成該工具將被回購、贖回或取消的預期，法律和合同條款也不應包含產生此種預期的規(guī)定。（七）發(fā)行銀行贖回其他一級資本工具，應符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換。（六）商業(yè)銀行的二級資本工具，應符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換。四、合格信用風險緩釋工具表4 合格信用風險緩釋工具的種類信用風險緩釋工具種類質物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據；（六）我國政策性銀行、公共部門實體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據和承兌的匯票；（七）金融資產管理公司為收購國有銀行而定向發(fā)行的債券；（八）評級為BBB（含BBB）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A（含A）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體發(fā)行的債券、票據和承兌的匯票；（十）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發(fā)行的債券。 （八）商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類的內部審計制度，對銀行賬戶風險暴露分類實施情況定期開展審計。（四）商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應根據不同風險暴露類別的劃分標準，將資產劃入相應的風險暴露類別。（二）與貿易直接相關的短期或有項目，主要指有優(yōu)先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證。（十四）某項資本工具不是由經營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉移給經營實體或控股公司，且轉移的方式必須至少滿足前述其他一級資本工具的合格標準。二、其他一級資本工具的合格標準（一）發(fā)行且實繳的。本辦法自2013年1月1日起施行。附件13：商業(yè)銀行風險評估標準。（七）第一百七十七條第一百七十一條（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。第一百五十八條（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。第一百五十二條商業(yè)銀行應當向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。第一百四十四條銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)監(jiān)督檢查。（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業(yè)銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。第三節(jié) 風險評估（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。第一百一十一條商業(yè)銀行應當建立完善的風險管理框架和穩(wěn)健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業(yè)務發(fā)展的需要。各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)（β）如下：（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為12%。第三節(jié) 標準法即：操作風