【正文】 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須堅(jiān)決拒絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外）。月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會(huì)計(jì)憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。凡結(jié)算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。待攤費(fèi)用：指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時(shí)，則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。購(gòu)置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù)。本公司主持召開有關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營(yíng)性開支，應(yīng)書面報(bào)公司審批。第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；利潤(rùn)表（年、月）；現(xiàn)金流量表（年）；利潤(rùn)分配表（年）；固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；往來款項(xiàng)明細(xì)表（季、年）。第九章 會(huì)計(jì)信息管理第四十條 會(huì)計(jì)信息是公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)分析的重要依據(jù)。銷毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)及銷毀書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷毀。第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本科目下應(yīng)設(shè)“墊付保費(fèi)”明細(xì)科目，核算公司為投保人墊付給保險(xiǎn)公司的保費(fèi)，并按投保人設(shè)置明細(xì)賬；還應(yīng)設(shè)“代墊費(fèi)用”明細(xì)科目，核算公司在辦理業(yè)務(wù)過程中按合同規(guī)定為客戶暫時(shí)墊付的費(fèi)用（如差旅費(fèi)、查勘費(fèi)、咨詢費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等，如果合同未做規(guī)定，該類費(fèi)用應(yīng)列入公司業(yè)務(wù)成本），并按客戶設(shè)置明細(xì)賬。本科目借方余額，反映公司實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映公司期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；清理凈收入，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”等科目；清理凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。本科目處理前的借方余額，反映公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失；處理前的貸方余額，反映公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈溢余。1預(yù)收賬款本科目核算向單位或個(gè)人預(yù)收的、尚不能確認(rèn)為收入的各種款項(xiàng)。本科目期末貸方余額，反映公司福利費(fèi)的結(jié)余。本科目下應(yīng)設(shè)置“協(xié)作業(yè)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)科目，核算公司應(yīng)付業(yè)務(wù)協(xié)作方的費(fèi)用，按協(xié)作方設(shè)置明細(xì)賬。2實(shí)收資本（分支機(jī)構(gòu)暫不使用）本科目核算公司按照公司章程的規(guī)定，投資者投入的資本。本科目期末貸方余額，反映公司提取的盈余公積余額。如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。3營(yíng)業(yè)外收入本科目核算公司發(fā)生的與主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。3其他業(yè)務(wù)支出本科目核算公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括因提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金及附加等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。公司在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)生的以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整，也在本科目核算。經(jīng)調(diào)整后，應(yīng)同時(shí)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目。發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本科目核算公司從事主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，公司實(shí)際收到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，除了開具保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，還應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定（國(guó)稅發(fā)2004年51號(hào)文件）附上業(yè)務(wù)結(jié)算單，方為合法、有效的會(huì)計(jì)記錄。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，貸記本科目；將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、 “管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等。本科目期末貸方余額，反映公司實(shí)有的資本額。按規(guī)定預(yù)提計(jì)入本期成本、費(fèi)用的各項(xiàng)支出時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目；實(shí)際支出時(shí)，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款等科目。計(jì)提應(yīng)交稅金時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，貸記本科目；交納稅款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目貸方余額，反映公司預(yù)收款項(xiàng)的余額。公司借入各種短期借款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本科目核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費(fèi)用。公司按照固定資產(chǎn)分類折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。待攤費(fèi)用本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如房屋租賃費(fèi)等。公司發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。附件一：會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)明細(xì)表附件二：會(huì)計(jì)科目說明附件一 會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)明細(xì)表順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類212173應(yīng)交稅金11001現(xiàn)金222181其他應(yīng)付款21002銀行存款232191預(yù)提費(fèi)用31131應(yīng)收賬款242301長(zhǎng)期借款41133其他應(yīng)收款三、所有者權(quán)益類51141壞賬準(zhǔn)備253101實(shí)收資本61151預(yù)付賬款263111資本公積71231低值易耗品273121盈余公積81301待攤費(fèi)用281331本年利潤(rùn)91501固定資產(chǎn)293141利潤(rùn)分配101502累計(jì)折舊四、損益類111603在建工程305101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入121701固定資產(chǎn)清理315102其他業(yè)務(wù)收入131901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用325301營(yíng)業(yè)外收入141905存出營(yíng)業(yè)保證金335401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本151911待處理財(cái)產(chǎn)損溢345402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、負(fù)債類355405其他業(yè)務(wù)支出162101短期借款365501營(yíng)業(yè)費(fèi)用172121應(yīng)付賬款375502管理費(fèi)用182131