【正文】 貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運(yùn)編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計到貨時間。（1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。（7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。國內(nèi)操作流程。（2）對分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當(dāng)日用款。三、接受采購訂單流程。（1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購，確認(rèn)采購訂單生效。有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。第四部分 對外投資管理集團(tuán)及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。各核算公司由于超計劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。（三）籌資渠道。第三部分 資金管理一、資金籌集制度（一）資金籌集管理規(guī)定。（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項目。（4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎勵金額。（1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。（3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。第二部分 預(yù)算管理二、預(yù)算內(nèi)容。（六）預(yù)算控制。（二）組織保障。七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績考評。聯(lián)想公司財務(wù)管理制度第一部分 商務(wù)會計總則一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會計制度實(shí)施細(xì)則。八、集團(tuán)公司會計年度是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評價。（一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。期間費(fèi)用預(yù)算。（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。（3）表中各項目按表中填列說明項填列。集團(tuán)公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。二、資金使用管理。銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。（4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。（2）集團(tuán)外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認(rèn)采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。（4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。（1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。（8）對供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得（9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。（2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程?！?〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)?！?〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。（2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法?？刂泼颗浳镌谕緯r間、在途數(shù)量、在途金額?！?〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。操作流程。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。（3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件?！?〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。（6）消耗品和不必逐個檢驗(yàn)商品，由采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。（3）采購商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用 欠款登記單 ，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。（2）由采購商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。（2）當(dāng)估價金額與實(shí)際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。（一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。（二）預(yù)付賬款核算。各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對，并按月編報明細(xì)上報總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部。調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。（一）存貨含義和范圍。確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。（6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲運(yùn)商務(wù)。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商 結(jié)算憑證 及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。做好商品出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全?！?〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查?！?〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》?！?〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章?！?〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。（2）有銷售傾向商品借用，儲運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時間須寫時間段。（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。（2）用實(shí)物歸還。（5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。（3）維修歸還各種情況?！?〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。（3）按商品輕重大小劃分。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。（6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好 三防 工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。（1）用堆垛機(jī)自動存取，輸送機(jī)自動輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。（1）未獨(dú)立核算分公司財務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計提比例計算存貨削價準(zhǔn)備金，作為一項風(fēng)險準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營成果。有關(guān)積壓商品處理。填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。并且打印 儲運(yùn)與統(tǒng)計對賬差異表 無誤后，打印每日庫存日報。（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。（2）報表有關(guān)規(guī)定。（1）原則：分公司儲運(yùn)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。（2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。（2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。（4）儲運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。（2）商品發(fā)運(yùn)后，采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)填制 直運(yùn)商品收發(fā)貨單 寄給客戶。〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。（8）每月2226日，商務(wù)統(tǒng)計須每天中午、下午兩次與儲運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時，準(zhǔn)確。（5）隨時信息查詢業(yè)務(wù)流程。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時，首先由儲運(yùn)商務(wù)對票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計崗由商務(wù)統(tǒng)計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效?！?〉還貨人與借用人相符。（3）每旬、每月在出完月報后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計與儲運(yùn)商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時送到集團(tuán)公司總部。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲運(yùn)商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。（1）商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務(wù)會計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。（2）商務(wù)統(tǒng)計人員每日應(yīng)及時向財務(wù)部提供統(tǒng)計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時接收并進(jìn)行更新。商務(wù)交接。每日庫存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》。信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說明）。儲運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章，商務(wù)統(tǒng)計需加蓋 退貨專用章 和 人名章 ?！?〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)?！?〉外購商品不許沖紅。（1）入庫單。（7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)?！?〉儲運(yùn)商務(wù)填制式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。（4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。（6）儲運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財務(wù)部。（4）儲運(yùn)商務(wù)填制式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點(diǎn)。（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話11匪警電話110，會使用滅火器材。（2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫?！?〉商務(wù)統(tǒng)計每旬出旬報、月底出月報，并將數(shù)據(jù)及報表簽字后傳到總部。（八）正確使用程序、單據(jù)傳遞、報表和票據(jù)保存、報表及數(shù)據(jù)管理。（3）未按規(guī)范操作流程操作。如商務(wù)統(tǒng)計員沒有盤點(diǎn)實(shí)物儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對差異。每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔?！?〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時間長短，存貨削價準(zhǔn)備金計提比率。（3）所有工作按照RF（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。日常在庫商品管理：貫徹 以防為主、防治結(jié)合 原則，加強(qiáng)對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。貨位規(guī)劃與商品碼放。商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫容整齊，賬、物、卡一致