【正文】 本 ，提高工作效率，煉成 企業(yè)經(jīng)營活力。 百聯(lián)集團 內(nèi)部控制 規(guī)范 第一章 總 則 一、目的 為了健全百聯(lián)集團內(nèi)部控制，加強企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財務風險和管理風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》以及集團的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 與 公司法規(guī)、 企業(yè)經(jīng)營管理流程、 業(yè) 態(tài) 特點相適應 ， 科學合理、切實可行 原則。 確定會計主管、出納員 、業(yè)務員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財產(chǎn)管理員、投資管理員、 工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。 集團 黨委、董事會和 監(jiān)事會、將定期或不定期的對內(nèi)控制度的制定 和實施進行檢查 ， 充分發(fā)揮內(nèi)部審計和紀委 監(jiān)察 等專業(yè) 監(jiān)督 部門的 內(nèi)部稽核審計作用，確保企業(yè)內(nèi) 控制度有效實施 ，并根據(jù)問責制 規(guī)定對企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導責任。 二、重要人員崗位責任 出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算 。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 審批 ? 企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序 、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 盤點 ? 出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行 核對，若 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。 ? 出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設密碼進入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)，對轉(zhuǎn)賬付款申請指令進行初次復核，復核無誤，點擊確定通過 復核；若申請指令有差錯，點擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請指令，再次提請復核，直至通過復核。 第三章 銷 售 與 收 款 第一節(jié) 崗位 責任 一、 分管 領(lǐng)導責任 業(yè)務經(jīng)理 對銷售業(yè)務建立嚴格的預算管理制度 、權(quán)限審批制度 及不相容崗位分離制度 ，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。 應收帳款管理員 ? 按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用 額度使用情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。 結(jié)算和記錄 ? 會計主管應根據(jù)銷售（付款）憑證及時入賬，并應詳細核算至每一客 戶，月度、季度、年度及時對每一客戶余額進行分析。如有不符，應查明原因，及時處理。 應付帳款管理員 定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。 ? 審批人應當根據(jù)采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 ? 詢價與確定供應商。 不相容崗位 ? 驗收與相關(guān)會計記錄 ? 付款審批與付款執(zhí)行 第五章 合 同 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、領(lǐng)導責任 建立健全合同管理臺賬，完善合同管理制度 ， 提高合同管理水平，對于價外收入應派專人記錄臺賬，并與合同校對，避免不按合同入賬，對于現(xiàn)金收取 方式，應有客戶簽字。 ? 制止不符合法律、法規(guī)規(guī)定的合同行為，并及時向 主管 領(lǐng)導報告 ，必要時可向上一級主管部門反映或報告 。 簽訂 ? 公司簽訂合同應當使用 公司公章或 合同專用章。 二、重要人員崗位責任 倉 庫保管員按照 存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保存貨業(yè)務全過程得到有效控制 ，定期或不定期地對各類存貨進行實地清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況。 發(fā)貨 ? 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權(quán)限和責任。 第七章 價 外 收 入 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領(lǐng)導責任 財務經(jīng)理建立價外收入管理制度， 完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。 第八章 票 據(jù) 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領(lǐng)導責任 財務經(jīng)理制定票據(jù)管理、領(lǐng)用制度 和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度 。 ? 發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取由專人負責，財務部設發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。 財務總監(jiān)（經(jīng)理）和 固定資產(chǎn)管理部門 領(lǐng)導要 授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 應建立固定資產(chǎn)業(yè)務的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相 關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。 保管 ? 財會部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應當定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物。 ? 固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付。 財務經(jīng)理授權(quán)、督促對外投資管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 定期報告制：企業(yè)應定期講投資的基本情況、變動情況、收益情況、風險評價定期報告。制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。 ? 審批人應當根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進 行審批，不得超越審批權(quán)限。然后根據(jù)準則，記入相應會計科目。對被擔保企業(yè)進行信息跟蹤，收集被擔保單位的財務報表、審計報告以及經(jīng)營管理等資料，報主管部門存檔。 評審 ? 擔保單位應建立嚴格的擔保業(yè)務評審制度為擔 保決策提供依據(jù)。 ? 重大擔保應報集團公司備案。 不相容崗位 ? 擔保業(yè)務的評估與審批 ； ? 擔保業(yè)務的審批、執(zhí)行與監(jiān)督 ； ? 相關(guān)財產(chǎn)的保管與擔保業(yè)務記錄 。 對所轄企業(yè)定期進行員工人數(shù)、工資總額、人工成本發(fā)生情況的統(tǒng)計分析；動態(tài)監(jiān)控人工成本預算執(zhí)行情況，及時對不合理的投入進行預警。 保管 ? 將支付明細清單進行裝冊、歸檔、備查。 第十五章 信 息 系 統(tǒng) 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領(lǐng)導責任 財務經(jīng)理建立信息系統(tǒng)管理制度， 合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按規(guī)定設置權(quán)限，不得任意查詢或修改業(yè)務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù) ， 完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。 分析 ? 差異應每月分析。 本規(guī)定由集團財務部負責解釋。 財務經(jīng)理 授權(quán)、督促信息系統(tǒng)管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 二、重要人員崗位職責 指定 專人負責 核算資產(chǎn)減值，審核減值申請的相關(guān)證明材料，并正確進行帳務處理。 根據(jù)相關(guān)方案填寫、制作各項薪酬支付資金申請單，報領(lǐng)導審批并交財務部門據(jù)以支付。 根據(jù)相關(guān)政策和既定管理制度、規(guī)定，審批直接管理企業(yè)總部薪酬激勵方案、審核所轄企業(yè)人工成本預算預案；檢查、監(jiān)督、指導各項制度和規(guī)定的落實。 ? 應建立擔保財產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關(guān)擔保財產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值進行復核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 ? 擔保業(yè)務執(zhí)行部門負責對擔保業(yè)務進行全面調(diào)查與評審；企業(yè)法律部門或法律顧問負責擔保業(yè)務法律方面的事務，并應對擔保事項出具法律意見書。 ? （集團）公司只為（集團）公司成員單位提供融資擔保，未經(jīng)（集團）公司董事會授權(quán)，（集團）公司及子公司不得對（集團）公司以外的單位提供融資擔保。建立嚴格的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理擔保業(yè)務 的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 工程總監(jiān) 設立 工程管理 環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 處置 ? 審批：處置對外投資應報授權(quán)批準機構(gòu)或部門批準，相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，重大金額經(jīng)集體審議決策。對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制，加強檔案管理工作。 ? 固定資產(chǎn)的保管與清查。 處置 ? 審批 ：重大固定資產(chǎn)處置，應當實行集體審議聯(lián)簽。 ? 審批人應根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應當設立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。 ? 對作 為憑證附件的發(fā)票，應審核年月日、金額、與入賬科目是否對應。 財務 經(jīng)理派 專人保管票據(jù)， 并制定崗位職責。 財務經(jīng)理 和有關(guān)業(yè)務經(jīng)理 授權(quán)、督促價外收入管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 對于聯(lián)銷經(jīng)營方式的庫存管理： 在代銷經(jīng)營方式下，商品的保管責任由門店承擔，每月必須定期對商品進行盤點； 在專柜經(jīng)營方式下，商品的保管責任由供應商承擔，平時銷售采取負數(shù)庫存，月末根據(jù)負數(shù)庫存作為商品入庫依據(jù)，將庫存調(diào)整為零。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 驗收入庫 ? 對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明 。 ? 公司對外簽訂合同應由法定代表人或其委托授權(quán)的代理人進行。 ? 建立合同臺賬及統(tǒng)計報表，包括：合同簽訂履行情況臺賬、合同變更解除臺賬、違約合同登記臺賬、合同履行情況進度表、合同簽訂情況進度表。完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。 ? 采購與驗收。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務，經(jīng)辦 人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。按客戶設置應付賬款臺賬，及時登 記每一客戶應付賬款余額增減變動情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 ? 開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應當分離 , 編制銷售發(fā)