全面預(yù)算管理編制辦法(完整版)
【正文】 算；（六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，討論并修訂預(yù)算；（七） 監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（八） 接受各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并作出評(píng)價(jià)。全面預(yù)算管理文件之一XXX集團(tuán)XXX業(yè)務(wù)管理單元全 面 預(yù) 算 管 理 制 度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法一、 全面預(yù)算內(nèi)容二、 預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評(píng)價(jià)考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、策略計(jì)劃二、目標(biāo)設(shè)定三、經(jīng)營(yíng)預(yù)算四、資本支出預(yù)算五、財(cái)務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說(shuō)明書第一章、總則第一條 為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，特制訂本管理制度。第九條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進(jìn)度。本部分采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或計(jì)算方法說(shuō)明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)表。（六） 預(yù)算說(shuō)明書主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表?！咀ⅲ捍藭?huì)可以與第三季度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會(huì)議合并召開】10月下旬——各企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)之修正意見調(diào)整企業(yè)之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算并再次提報(bào)。必要時(shí)可直接質(zhì)疑有關(guān)企業(yè)之總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)。第五章、附則第二十條 本制度由XXX業(yè)務(wù)單元制定、解釋，并組織實(shí)施、檢查與考核，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況予以修訂。第二十二條 本制度施行后，各企業(yè)與本制度有抵觸的，均以本制度為準(zhǔn)。 年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整?！咀ⅲ捍伺c總公司之預(yù)算編制進(jìn)度吻合】11月中旬——根據(jù)總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)的審議意見，直接由業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員進(jìn)行修正調(diào)整并于11月下旬再次提報(bào)至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)。第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測(cè)概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制
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