【正文】 生生存危機(jī)，就有可能被其他酒店排擠出去。 . ? 酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是盈利。星級(jí) 酒店 全面 預(yù)算 編制全過(guò)程 目錄 ? 一、什么叫預(yù)算 ? 二、為什么要編制預(yù)算 ? 三、預(yù)算編制的作用 ? 四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員 ? 五、預(yù)算的編制過(guò)程 ? 六、酒店收入預(yù)算編制 ? 七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制 ? 八、合并報(bào)表 酒店損益預(yù)算表 ? 九、預(yù)算控制 ? 十 、 案例：以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系 ? 十一 、 酒店預(yù)算管理中存在的問(wèn)題 ? 預(yù)就是預(yù)先 、 預(yù)測(cè) ， 算就是測(cè)算 、 計(jì)算 。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)的收入應(yīng)大于支出。 ? 一事一議、隨心所欲的管理方式在于從來(lái)沒(méi)有將目標(biāo)、措施、責(zé)任具體化。 ? 預(yù)算管理在酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是預(yù)算的事前預(yù)測(cè)分析；二是預(yù)算的事中監(jiān)督、控制；三是預(yù)算的事后分析評(píng)價(jià)。 三、 預(yù)算編制的作用 ? 預(yù)算管理的事中控制作用 ：酒店預(yù)算是核算到每個(gè)部門(mén)和每個(gè)月份的，且每個(gè)部門(mén)的預(yù)算收入相對(duì)應(yīng)的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目也非常詳細(xì)，這能夠使管理者切切實(shí)實(shí)的、有目標(biāo)的去管理和控制。 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有針對(duì)性的采集和統(tǒng)計(jì)與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ， 對(duì)編制預(yù)算起著非常重要的作用 ，建立能夠滿足決策需求的各項(xiàng)數(shù)據(jù) ， 通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析 ， 能夠使決策者從不同的視覺(jué)進(jìn)行觀察和分析 ，更好地掌握酒店的運(yùn)作機(jī)制和發(fā)展?jié)摿?。 它是根據(jù)匯總后的部門(mén)預(yù)算利潤(rùn)扣除管理費(fèi)用包括：行政管理部門(mén)費(fèi)用 ， 市場(chǎng)推廣部門(mén)費(fèi)用 、 以及工程維修及能源費(fèi)用后的利潤(rùn) ， 它是酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的反映 ， 也是考核酒店（ 總經(jīng)理 ） 預(yù)算完成情況及經(jīng)營(yíng)管理能力的重要指標(biāo) 。 前廳部 銷售部 客房部 財(cái)務(wù)部 餐飲部 工程部 保安部 六、 酒店收入預(yù)算編制 ? 客房銷售收入預(yù)算。 ? 成本預(yù)算編制 — 成本預(yù)算可根據(jù)銷售收入預(yù)算結(jié)合上年度成本率，考慮價(jià)格上漲因素，對(duì)預(yù)算期成本做出合理預(yù)測(cè)。 九、 預(yù)算控制 ? （二）分析差異產(chǎn)生的原因 收入差異分析。 九、 預(yù)算控制 ? 固定費(fèi)用差異分析。 十 、 以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建 ? 以控制為核心，劃分責(zé)任中心，完善公司內(nèi)部管理制度 預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位的綜合管理，要讓預(yù)算發(fā)揮管理控制的功效，必須以責(zé)任為中心為管理控制單元，將戰(zhàn)略構(gòu)建、落實(shí)、監(jiān)控和執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到不同層次的責(zé)任中心，實(shí)施分層管理，做好并細(xì)化到企業(yè)采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、人事管理、合同管理、投資管理和考評(píng)管理制度中，做到事事有人管，時(shí)時(shí)有控制。根據(jù)公司法的相關(guān)規(guī)定 ,制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案是公司董事會(huì)的職權(quán) ,審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案是股東大會(huì)的職權(quán)。這固然與酒店行業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)性較大有關(guān) ,但我們不能忽視的是其主要原因是預(yù)算編制的方法落后 ,缺乏支持預(yù)算的行動(dòng)計(jì)劃和科學(xué)的預(yù)測(cè) ,隨意性大。在指標(biāo)體系的設(shè)置上 ,缺乏綜合性的指標(biāo) ,往往過(guò)于重視對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)等少數(shù)指標(biāo)的分析 ,分析內(nèi)容不能滿足需要 。國(guó)內(nèi)飯店預(yù)算結(jié)果往往是幾個(gè)月甚至一年前制定的年度固定預(yù)算。 國(guó)外酒店預(yù)算期一結(jié)束 ,就將實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與原始預(yù)算情況作進(jìn)行比較 ,通過(guò)差異分析 ,作出業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ,并將其作為酒店控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù) ,也是評(píng)定各部門(mén)、各個(gè)職工工作成績(jī)好壞的重要指標(biāo) ,并且從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) ,修訂下期預(yù)算報(bào)告。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該立足于法人體系的三權(quán)分立原則 ,應(yīng)該包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算的考核機(jī)構(gòu)。按月滾動(dòng)預(yù)算是指凡預(yù)算執(zhí)行一個(gè)月后 ,即根據(jù)前一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)成果分析比較產(chǎn)生差異的原因 ,結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的新情況及時(shí)地調(diào)整以后的預(yù)算 ,對(duì)剩余的 11個(gè)月的預(yù)算加以修訂 ,并自動(dòng)后續(xù)一個(gè)月 ,重新編制一年的預(yù)算。 十二 、關(guān)亍解決問(wèn)題的方法的探討 ? （ 4）選拔合格的預(yù)算管理人才 ,有效地應(yīng)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。同時(shí)結(jié)合酒店的特點(diǎn) ,建立軟硬結(jié)合的計(jì)算機(jī)預(yù)算管理系統(tǒng) ,使其具備咨詢服務(wù)和管理控制的雙重功能。 ?通過(guò)建立有實(shí)際意義的預(yù)算指標(biāo) ,對(duì)于預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標(biāo)之間的差異的即時(shí)確認(rèn)和處理。預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭 ,但各相關(guān)的業(yè)務(wù)單位參加 ,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總體預(yù)算執(zhí)行和技術(shù)支持 ,各相關(guān)單位負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算編制和執(zhí)行。沒(méi)有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核 ,使預(yù)算流于形式 ,失去對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)管理的控制力。幾個(gè)月前的預(yù)算目標(biāo)顯然不會(huì)適用于對(duì)飯店經(jīng)營(yíng)管理的控制 ,更不能作為衡量業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。 十一 、酒店預(yù)算管理中存在的問(wèn)題 ? （ 4）預(yù)算管理方式單一 ,缺乏綜合性。而我國(guó)飯店業(yè)通常采用傳統(tǒng)的年度固增量預(yù)算法 ,這種方法以歷史數(shù)據(jù)為基數(shù) ,按預(yù)算期內(nèi)一定的增長(zhǎng)率或節(jié)約率來(lái)編制預(yù)算 ,簡(jiǎn)便易行 ,省時(shí)省力 ,但缺乏科學(xué)性和先進(jìn)性 ,受到既成事實(shí)的影響 ,使預(yù)算中的不合理因素長(zhǎng)期存在 ,也不能適應(yīng)酒店業(yè)易受環(huán)境影響 ,經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。而且在過(guò)程中其他部門(mén)的參與很少 ,極大的限制了預(yù)算的合理性 ,也為預(yù)算的具體執(zhí)行埋下了隱患。全面預(yù)算的管理過(guò)程 ,是明確酒店的整體目標(biāo)和各個(gè)部門(mén)的目標(biāo)和任務(wù) ,并通過(guò)協(xié)調(diào)和控制確保其落實(shí)的過(guò)程 ,因此其涉及酒店的各個(gè)部門(mén) ,并不是財(cái)務(wù)部門(mén)自己一家的職責(zé) ,需要酒店的各個(gè)部門(mén)的通力配合才能夠保證全面預(yù)算的順利執(zhí)行 ,否則任何一個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)的瑕疵都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算管理的失敗 ,影響到酒店的生存和發(fā)展。 九、 預(yù)算控制 ? （ 三）、提出改進(jìn)措施 分析酒店收入和成本費(fèi)用差異，酒店管理部門(mén)需要調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施督導(dǎo)各有關(guān)部門(mén)