【正文】 固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容及投資時(shí)間要求等），對(duì)公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并完成投資預(yù)測(cè)報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容5 其他費(fèi)用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以及銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測(cè)等資料，對(duì)公司本年度各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，完成運(yùn)維預(yù)測(cè)報(bào)告、行政費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告、人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告、營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告等費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容6 財(cái)務(wù)部 分別匯總各部門提交的預(yù)測(cè)報(bào)告資料，并40 / 87步驟 涉及部門步驟說(shuō)明門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門就財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析報(bào)告和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。? 預(yù)算與績(jī)效考核：? 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。? 全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。8 / 87? 通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的9 / 87問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。11 / 87第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位12 / 87第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu)? 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）? 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任管理委員會(huì)主任，副總（分管財(cái)務(wù)）擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。前者是對(duì)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行的細(xì)化和分解，而后者則是公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和公司運(yùn)作計(jì)劃制定的本部門年度工作計(jì)劃。(二)公司年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的要求歸納公司本年度實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。資源配置主要包括：? 人力資源需求：如年度員工增減計(jì)劃、員工培訓(xùn)計(jì)劃等，最后由人力資源總部進(jìn)行匯總，編制全公司的員工招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃以及工資和福利調(diào)整方案? 資本性支出需求：要求進(jìn)行新增的、固定資產(chǎn)需求，最后由計(jì)劃建設(shè)部固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制? 其他資源需求：如需要公司給予配合提供的各類技術(shù)支持、內(nèi)外部信息支持等49 / 87第五章 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系第一節(jié) 建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義全面預(yù)算管理過(guò)程將公司戰(zhàn)略、公司及部門運(yùn)作計(jì)劃和公司年度預(yù)算方案等諸多管理方面緊密地聯(lián)系在了一起，其管理過(guò)程和結(jié)果體現(xiàn)出了公司管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)外部各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)以及企業(yè)關(guān)鍵性資源的系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃工作。1． 預(yù)算為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)預(yù)算目標(biāo)值可以成為公司與部門績(jī)效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。在預(yù)算調(diào)整時(shí)往往會(huì)對(duì)很多績(jī)效指標(biāo)產(chǎn)生影響，因此在預(yù)算調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)的績(jī)效指標(biāo)做相應(yīng)的變動(dòng)。（二）預(yù)算管理考核方案建議內(nèi)容1． 預(yù)算績(jī)效考核中的責(zé)任可控原則在預(yù)算考核時(shí)應(yīng)考慮以各部門的職權(quán)范圍為限，可控的預(yù)算責(zé)任或差異才應(yīng)該由相應(yīng)的預(yù)算主體負(fù)責(zé)，利益分配也應(yīng)以此為前提。由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按單個(gè)部門年度累計(jì)的失敗申請(qǐng)次數(shù)予以扣分55 / 87考核指標(biāo) （單位）考核方面考核部門備注說(shuō)明啟動(dòng)編制審批與下達(dá)執(zhí)行控制執(zhí)行評(píng)估方案與體系調(diào)整部門間預(yù)算報(bào)表傳遞年度累計(jì)延誤天數(shù)（天）? ? ? ? ? ?所有部門各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)按照管理流程中規(guī)定的工作時(shí)限向公司內(nèi)部客戶傳送，按延誤天數(shù)進(jìn)行扣分，由預(yù)算管理委員會(huì)指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤數(shù)（個(gè)）或加總金額(元)? ? ? ? ? ?所有部門各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表所含數(shù)據(jù)應(yīng)由傳出部門員工確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性，按數(shù)據(jù)錯(cuò)誤個(gè)數(shù)或加總金額進(jìn)行扣分。主要評(píng)估方面由以下兩方面內(nèi)容組成——A．個(gè)人工作任務(wù)：將崗位工作職責(zé)內(nèi)容和個(gè)人預(yù)算業(yè)績(jī)指標(biāo)這兩方面考評(píng)的結(jié)果將按一定的比例結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，也體現(xiàn)公司、部門對(duì)每位員工的關(guān)心與回報(bào)，加強(qiáng)員工對(duì)團(tuán)隊(duì)的向心力和凝聚力。另一方面，對(duì)特定期間進(jìn)行的公司全面經(jīng)營(yíng)分析過(guò)程，將是公司管理人員對(duì)自身運(yùn)營(yíng)和管理情況的一種自我衡量和反思。該部分內(nèi)容強(qiáng)調(diào)實(shí)際值與目標(biāo)值的比較。（二）公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告體系內(nèi)容61 / 87公司經(jīng)營(yíng)分析體系內(nèi)容關(guān)系圖上圖表示了公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告體系中各部分內(nèi)容間的邏輯關(guān)系，各部門間存在著不同的信息處理和流轉(zhuǎn)情況。而現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)又可分為直接現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和間接現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)預(yù)算考核而言，建議將部門考核結(jié)果與部門經(jīng)理及預(yù)算主干員工的個(gè)人績(jī)效考核進(jìn)行聯(lián)系。相反如果整個(gè)審閱的周期過(guò)長(zhǎng)，往往會(huì)導(dǎo)致整個(gè)體系的定位過(guò)于陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司整體運(yùn)作的變化。由財(cái)務(wù)部門指定專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)確定扣分具體分值。在以平衡分?jǐn)?shù)卡為核心的績(jī)效考核體系中，賦予關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)不同的權(quán)重就可以反映出公司管理中不同的側(cè)重點(diǎn)。因此，全面預(yù)算是計(jì)算財(cái)務(wù)類績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值的基礎(chǔ)。全面預(yù)算評(píng)估管理體系的最重要任務(wù)就在于將這兩種管理作用有效地整合和發(fā)揮出來(lái)，在給組織內(nèi)部成員壓力的同時(shí)，又使員工看到努力的方向，并能從自身的努力和提升中獲得合理的回報(bào)。計(jì)劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：(一)公司戰(zhàn)略要求主要工作 具體任務(wù) 起止時(shí) 間(二)部門年度工作目標(biāo)(三)部門年度主要工作年度主要任務(wù) 資源投入 起止時(shí) 間48 / 87部門年度運(yùn)作計(jì)劃內(nèi)容說(shuō)明(一)公司戰(zhàn)略要求根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃歸納本部門負(fù)責(zé)的主要工作及具體任務(wù)。公司在內(nèi)部與外部分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場(chǎng)、投資、運(yùn)維、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信服務(wù)運(yùn)營(yíng)商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化服務(wù)品種組合”、“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透”、“降低營(yíng)運(yùn)成本與費(fèi)用”、“建立客戶關(guān)系管理體系”等定位方向。通過(guò)運(yùn)作計(jì)劃的制定，可以明確地在公司和部門層面反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以及相應(yīng)資源配置。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）二○○三年2 / 87目錄第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 .....................................7第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 ..................................7第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 ................................................111. 全面預(yù)算的概念 .................................................................112. 全面預(yù)算的目的及作用 .....................................................12第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 ................................................................16第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 ...............................18第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 ............................................18第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ....................................................................................18第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ....................................................................................191. 組成部門 .............................................................................192. 組成人員 .............................................................................193. 預(yù)算管理主要職責(zé) .............................................................194. 流入 /流出表單或信息 ........................................................21第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) ............................................................................241. 組成部門 .............................................................................242. 預(yù)算管理主要職責(zé) .............................................................243. 流入 /流出表單或信息 ........................................................27第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) ....................................................................................301. 組成部門 .............................................................................302. 銷售部門 .............................................................................303 / 873. 營(yíng)銷部門 .............................................................................354. 固定資產(chǎn)投資部門 .............................................................395. 運(yùn)行維護(hù)部門 .....................................................................436. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 .....................................................................467. 人力資源部門 .....................................................................508. 行政部門 .............................................................................54第三章 全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明 .......................................................59第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 ............................................................................591. 范圍 .....................................................................................592. 控制目標(biāo) .............................................................................59