全面預算管理體系(完整版)
【正文】 度計劃記錄經營業(yè)績預算調整與修正1）調整經營活動，采取相應的預算控制方式結合公司為消除不利差異所作的調整，由預算部門對初始編定的后續(xù)月度預算進行調整，以保證在完成年度預算的目標下，月度預算能夠及時反映經營活動的變化，以便于實施控制與考核。彈性預算：在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目，如變動成本、混合成本等。在討論、調整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度財務預算草案，提交董事會或總經辦審議批準。一般根據(jù)銷售預算、經營預算形成的現(xiàn)金流入、流出預算與預算資產負債表、預算損益表等分析編制。報表預算主要以預算資產負債表、預算損益表、預算現(xiàn)金流量表形式反映。二、全面預算管理內容全面預算是按照先銷售預算、經營預算，后報表預算的流程進行，并按照公司各部門承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。預算管理在企業(yè)中的作用⒈預算管理是經過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，它使得企業(yè)目標得以具體化。 ⒉全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范。企業(yè)預算管理與其他管理的關系 ⒈預算與預測：預測是對市場趨勢的理性預期，預算就是基于預測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，它對未來收入、現(xiàn)金流量和財務狀況進行的預測量化。Ⅳ、費用預算是企業(yè)根據(jù)經營、銷售情況對各項經營費用、管理費用、財務費用所作的預算。Ⅱ、預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映企業(yè)在預算期內利潤目標的預算報表?！ ∑髽I(yè)各部門財務預算編制程序圖：各相關部門公司管理層財務部財務部公司各部門市場運作部＊產品目錄＊銷量預測＊倉庫管理費預算供應管理部＊采購價格＊采購計劃＊采購費用市場運作部＊銷售價格公司管理層（由總經理及營銷總監(jiān)、市場運作部經理、銷售經理、供應管理部經理、財務經理等組成）＊從公司長遠利益、整體利益的角度對采購價格、銷售價格予以評價、修訂財務經理、成本會計等＊核算公司毛利＊協(xié)調相關部門＊確定采購基準價格＊確定銷售基準價格（參照采購基準價格制定流程及銷售基準價格制定流程）財務經理、成本會計等＊核算公司毛利＊協(xié)調相關部門＊確定采購基準價格＊確定銷售基準價格公司全體部門＊本部門費用預算人力資源部：＊供應管理部人員工資財務部：＊自建庫房折舊財務部：＊ 核算公司經營費用比例、管理費用比例、凈利潤＊ 協(xié)調各部門費用核算＊ 確定本年度各部門預算及公司整體預算（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖） 采購價格1：定制產品供應基準價格制定流程市場運作部技術品管部供應管理部財務部供應管理層總經理產品目錄銷售預測產品分類審 核基準價格產品目錄產品工藝和材料信息供應廠商和市場信息歷年價格數(shù)據(jù)復核信息有效性產品成本核算制定標準價格審核采購標準價格審批備案實施（附采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）采購價格2： 非定制產品采購市場標準價格制定流程市場運作部技術品管部供應管理部財務部供應管理層總經理產品目錄銷售預測產品分類審 核市場價格產品目錄質量要求供應廠商和市場信息歷年價格數(shù)據(jù)復核信息有效性制定市場標準價格審核市場標準價格審批備案實施（附采購基準價格、銷售基準價格制定
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