【正文】 會計帳表的標準規(guī)范會計人員審核費用規(guī)范會計核算基礎工作規(guī)定地方會計報表記載簡則市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準則管理部與各部門有關(guān)明細帳分記辦法細則各部門月績分析細則財務與會計管理規(guī)章一、財務、會計與稽核單位工作職責二、會計帳表的標準規(guī)范□ 序時帳1．總分類帳科目日記表(代普通序時帳)(1)格式①尺寸：長(400ｍｍ)寬(260ｍｍ)(注：長度可依科目多寡斟酌增減)②印刷顏色：黑色(2)編制說明：①本表為表示每日會計事項變動情況的匯總表，代替序時帳簿，并作為過入總分類帳的憑證。②每日出納部門根據(jù)當日現(xiàn)金及銀行存款變動的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將“摘要”、“行號”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會計部門。③本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時應分列“本月合計”、“本月累計”二行以加計的。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計”結(jié)算。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計”結(jié)算。③本帳余額應與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。5．材料明細分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細分類登記的會計簿記。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別企業(yè)因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。(5)本表應逐頁編號加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 ″ 4 信托公司員工請假單 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 20 付款證明書 ″ 28 服務證明書 ″ 36 中公文封 ″ 2 質(zhì)(抵)押放款借據(jù) ″ 10 票據(jù)(準擔保)明細表″ 11 應收付利息明細表 ″ 19 擔保外銷原料應繳進口稅捐記帳保證書 ″ 3 本期證券套利金額總表 ″ 1月6日 福祿信托(不定期)取款憑條 ″ 1月14日 福祿信托單 ″ 7 日計表(信托資金帳) ″ 28 應收票據(jù)登記表(地方) ″ 46 統(tǒng)計用31行16開紙 ″ 66 股票交割、合并申請書 ″ 75 股東常會通知書、出席通知書、委托書 業(yè)務科 業(yè)字01號 受理信托資金月報表 ″ 3 個人受理信托資金日結(jié)表 ″ 11 業(yè)務簡介 ″ 8 積富信托申請書兼印鑒卡 ″ 16 員工資金招攬日報表 ″ 24 憑證掛失止付申請書 ″ 33 信托資金帳號卡 (六)經(jīng)辦員應將登記簿逐頁編號，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。(八)周轉(zhuǎn)金明細表除寫明經(jīng)手人支款性質(zhì)外，尚需寫明何時還款或沖轉(zhuǎn)日期(如無把握亦必需預估)管理部負責催辦，周轉(zhuǎn)金之的用，應盡量避免或減少，否則徒增利息負提，(%計算一年即需負擔18000元的利息)但長期性的周轉(zhuǎn)金如工地及各部門的備用金除外。，以便追蹤未達到目標者，以求改進。(4)銷貨：當月所開發(fā)票金額的累計。九、財務與會計管理規(guī)章□ 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。第五條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。第十一條 收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。(五)現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重新編號。(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務人員外的薪資屬之。(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應另行備忘登記，應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。本月服務收入成長率)(3)本月“管理費用”預算＝上月管理費用(1177。(4)借貸是否平衡。(5)價格是否合理簽具意見或指示。(五)總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見的核定。(2)各級經(jīng)辦人員應行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。□ 傳票審核職權(quán)劃分辦法(一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預算及成本費用之報支。，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加帳面的收入金額與費用金額。 (16)租金支出：房屋的租金。(8)電報費：凡業(yè)務上的需而拍之電報屬之。(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費屬之。(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。：凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用。第十八條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。凡帳款以分期付款方式收回時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準。第六條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。第三條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。(6)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額+本月當日的累計銷貨額本月當日累計收款額。，統(tǒng)一發(fā)票等，應于次月3日前辦妥各項手續(xù)轉(zhuǎn)財務部，如過期者概不受理。(十)本辦法細則如有未盡事宜得隨時呈請修正。(二)各部門原已有立帳或類似統(tǒng)計表的記載較具功能及時效者，統(tǒng)由各部門自行控制設帳，管理部不再另設進細帳，而以總帳統(tǒng)馭。 ″ 35 信托資金收入傳票 ″ 27 質(zhì)權(quán)設定登記申請書 ″ 18 外地招攬業(yè)績歸戶通