【正文】 票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。(三)各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。(2)旅費：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費屬之。(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(12)人事廣告費：凡刊登招員啟事等屬之。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。(十三)“費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下：(1)本月“營業(yè)費用”預(yù)算＝上月營業(yè)費用(1177。(2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門是否正確。(3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。34 / 34。(三)稽核室：(1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。(十一)每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用屬之。(10)自來水費：凡用自來水所支付的費用屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費屬之。(2)旅費：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費皆屬之。(七)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細(xì)如下：：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。第八條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點：(一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。)(8)小計：當(dāng)月目標(biāo)1/3 合計：當(dāng)月目標(biāo)2/3 總計： 當(dāng)月目標(biāo) 1日～10日合計 1日～20日合計 1日～30(31日)合計(9)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實際比較，達到目標(biāo)時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。(四)月績稽效。 八、各部門月績分析細(xì)則(一)為使本公司各級干部明了計劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵各級人員致力達成年度盈余目標(biāo)起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營計劃業(yè)績有關(guān)細(xì)則，以收預(yù)期管理之效。(四)各部明細(xì)帳至少每月與管理部核對一次，如有不符合部門當(dāng)會同管理部追查原因并更正。(二)向銀行索取“代收票據(jù)憑摺”登記并當(dāng)日委托銀行代收，各通訊處不得保管票據(jù)。 ″ 29 信托單質(zhì)權(quán)解除申請書 ″ 20 受益人變更申請書 ″ 12 積富信托資金個人收款記錄表 ″ 4 信托資金日報、余額表 ″ 7 幸福簡介 ″ 5 信托資金每日收支統(tǒng)計比較表 ″ 79 股東發(fā)言條 ″ 70 印花稅總繳申請表″ 71 股東名簿(帳卡) ″ 62 股東轉(zhuǎn)讓過戶申請書 ″ 42 員工薪資登記卡 會計科 會字24號 總務(wù)周轉(zhuǎn)金周報表(地方) ″ 3 原始憑證貼頁(總公司) ″ 1月10日 領(lǐng)取收益金(利息)憑條(代傳票) ″ 1月2日 現(xiàn)金支出傳票 ″ 23 信托單質(zhì)押借款帳 ″ 15 放款批復(fù)書 ″ 6 信用調(diào)查表(個人) ″ 40 十行紙 ″ 32 大資料袋 ″ 24 員工印鑒卡 ″ 16 財務(wù)置物品申請單 ″ 8 人事資料繳存登記表 。 五、地方會計報表記載簡則()：(1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機構(gòu)交易事項之序時記載。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 ②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實際需要設(shè)定專欄登記。⑦折舊提列情況欄的填寫?yīng)．日期寫開始提列的日期，以后各年度如無變更則填該年的元月一日。③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。③本帳根據(jù)會計記帳憑證逐筆登錄的。③本帳根據(jù)日記表登記。經(jīng)會計部門及負(fù)責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號碼，并歸集成冊及歸檔。⑤本表編制完成時，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過入總分類帳的依據(jù)。④各種傳票的起訖號數(shù)，應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。④本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會計部門。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。②本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本6．費用明細(xì)分類帳(1)格式：活頁式(2)尺寸：長(210ｍｍ)寬(280ｍｍ)或長(210ｍｍ)寬(560ｍｍ)(3)編制說明：①本帳系就制造費用、管理費用、推銷費用為各部門專欄式明細(xì)、分類登記的會計簿記。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。第六條 結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類