【正文】 了規(guī)范公司會計確認、計量和報告 行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振 荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān) 的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二十二條 應(yīng)收利息是指公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取 的利息。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司 會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷 彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十七條 結(jié)算備付金是指公司為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十二條 公司對外公 布或提供會計報表，由公司財務(wù)總部統(tǒng)一 辦理。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （七）對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益 、低估負債或者費用。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹 哀 第九條 公司的會計核算，遵循以下基本原則： xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （一）應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反 映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐 壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第七條 會計計量以歷史成本為基礎(chǔ)。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。公司對下屬控股子公司和證券類分支機構(gòu)的財務(wù)負責(zé)人予以委派。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公 司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負 谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司的資產(chǎn)主要包括貨幣資金、結(jié)算備付金、存出保證金、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所 得稅資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算；劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際支付的款項作為初始確認金額。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息 ，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 在持有期間采用實際利率法按照攤余成本計算確認利息收入，計入投資收益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行 為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊 麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 持有可供出售金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。除上述情況以外，公司持有的其他權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定核算，包括為交易目的持有的投資，以及對被投資單位在重大影響以下、且在活躍市場中有報價、公允價值能夠可靠計量的權(quán)益性投資等。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣 韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用 者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 2）公司取得長期股權(quán)投資后，追加或收回投資時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理 制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 4）在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。 xx公司會計管理 制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （二）固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量： xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為 ，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓 蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費、專業(yè)人員服務(wù)費等。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、 準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司的固定資產(chǎn)采用個別折舊法計提折舊，固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額為固定資產(chǎn)原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額，已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額，固定資產(chǎn)提取的折舊計入當(dāng)期損益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計 確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計 信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫 拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司在每個會計年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計 信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫 拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 xx公司 會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 6）公司對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。投資企業(yè)確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或者現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收 回。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)