我國(guó)公司治理改革值得關(guān)注幾個(gè)問(wèn)題(完整版)
【正文】 不是很大，經(jīng)濟(jì)周期發(fā)生大起大落的時(shí)候，它沒(méi)有大喜大悲。可預(yù)測(cè)的信息，使董事會(huì)、管理層和投資者對(duì)營(yíng)業(yè)計(jì)劃的持續(xù)性和業(yè)績(jī)的波動(dòng)有一定的預(yù)見(jiàn)性。三是透明和全面的。怎么做到科學(xué)、有效、獨(dú)立的內(nèi)部控制體系，怎么做到一個(gè)標(biāo)桿，什么叫做風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整以后的回報(bào)率，怎么測(cè)算，科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該怎么和它配套，怎么進(jìn)行評(píng)估，都必須先要有全面、先進(jìn)的科學(xué)管理信息，否則就會(huì)大大制約公司治理機(jī)制作用的發(fā)揮?！ 〉诙ⅹ?dú)立有效的內(nèi)部控制體系?！ ?guó)際先進(jìn)銀行的標(biāo)桿 大家可以認(rèn)真回顧一下，我們的《指引》是精煉和完整的。目前，中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和交通銀行股份制改革已取得很大進(jìn)展，特別是交通銀行、建設(shè)銀行已在香港上市并取得成功；工商銀行的財(cái)務(wù)重組工作也已基本結(jié)束，并緊鑼密鼓地進(jìn)入第二階段；農(nóng)業(yè)銀行的綜合改革整體方案也在準(zhǔn)備和完善當(dāng)中。國(guó)際先進(jìn)銀行特點(diǎn)很多，重點(diǎn)主要有以下四個(gè)方面： 國(guó)際先進(jìn)銀行都有良好的公司治理 從監(jiān)管角度看，公司治理就是董事會(huì)和高管層等為領(lǐng)導(dǎo)和管理銀行運(yùn)作而設(shè)定的科學(xué)架構(gòu)和制度。 第四，就是在此基礎(chǔ)上要有科學(xué)的激勵(lì)和約束機(jī)制。我們很多東西外行看不懂，內(nèi)行記不住，很多報(bào)表、很多數(shù)據(jù)又沒(méi)有內(nèi)在聯(lián)系，因此要求必須是簡(jiǎn)明的。其三，信息數(shù)據(jù)必須是準(zhǔn)確的和不可以隨意調(diào)整的。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是要有穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況，不能大起大落。也就是說(shuō)，我們做董事長(zhǎng)的、做行長(zhǎng)的、做監(jiān)事長(zhǎng)的，都一定要在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和銀行收益之間尋找最佳的平衡點(diǎn)。國(guó)際先進(jìn)銀行對(duì)可持續(xù)發(fā)展能力關(guān)注的都是一致的，但是它們還有一些具體的要求，它們的經(jīng)驗(yàn)就是關(guān)注自己銀行內(nèi)部的良好信用文化和風(fēng)險(xiǎn)管理。不講遠(yuǎn)的，單講我們?cè)谏虾＝y(tǒng)計(jì)過(guò)的60多家外資銀行，就可以看出品牌戰(zhàn)略是多么的重要?！ 〈笮豌y行公司治理改革不是為改革而改革。 這是一個(gè)很重要的課題，需要不斷地研究和完善。我們今后對(duì)董事追究責(zé)任的時(shí)候是個(gè)人責(zé)任，不能說(shuō)背后是什么公司、什么單位，跟這個(gè)沒(méi)關(guān)系。退出要進(jìn)行相應(yīng)的離任審計(jì)并履行必要的程序，這決定了以后他還能不能在其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)任董事。這個(gè)行業(yè)和資本市場(chǎng)如果出了問(wèn)題，就會(huì)影響整個(gè)金融和社會(huì)的穩(wěn)定，所以要站在這個(gè)高度上來(lái)看。什么原因？就是個(gè)人所得稅累進(jìn)的具體規(guī)定及水平無(wú)以吸引高級(jí)人才，這個(gè)問(wèn)題很迫切。在日本，有董事會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，現(xiàn)在都存在。最重要的，要對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)盡可能設(shè)立明確的責(zé)任邊界和議決事的程序，并且要向廣大投資人披露。這樣，能夠使得監(jiān)事會(huì)的職責(zé)邊界及交叉部分有一個(gè)指引，使大家理解在國(guó)有控股的情況下監(jiān)事會(huì)能夠運(yùn)作，這對(duì)公司治理是積極的完善。目前各個(gè)國(guó)家都將控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)作為公司治理建設(shè)的重要內(nèi)容。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，我們要有充分的認(rèn)識(shí)。即內(nèi)部控制缺少證據(jù)支持，缺少標(biāo)準(zhǔn)。在強(qiáng)調(diào)審計(jì)的獨(dú)立性和管理以后，銀行上收審計(jì)層面是對(duì)的，但同時(shí)對(duì)深入到基層單元的有效稽核又出現(xiàn)了一些問(wèn)題。這方面我們的差距還很大，需要我們共同努力，盡快進(jìn)行深入的改革。實(shí)際上，這個(gè)成果的得來(lái)，我們也做了大量工作。但是，根據(jù)國(guó)際準(zhǔn)則和上市要求，在5級(jí)分類的時(shí)候，銀行在測(cè)算公允價(jià)值的時(shí)候是不要去考慮抵押和擔(dān)保的情況。在我國(guó)現(xiàn)行條件下，銀行要做現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)，來(lái)算現(xiàn)金流量的波動(dòng)，然后要算公允市值，這很難?！ ∮嘘P(guān)銀行客戶的公司治理 對(duì)大型銀行公司治理改革我們確實(shí)有很好的改革標(biāo)桿和深刻的理解，但最后能不能取得實(shí)效，還取決于銀行的客戶能不能把自己的公司治理加以完善。這已經(jīng)不是一個(gè)道義的規(guī)勸，因?yàn)槲覀円獔?zhí)行IAS39和IAS32款，我們就必須要對(duì)這些客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量做測(cè)算，其脆弱性、波動(dòng)性直接影響到我們的撥備，影響撥備就影響撥備覆蓋率，就影響盈利，就影響到資本充足率，這是不爭(zhēng)的事實(shí)，這是我們的切身利益，所以我們必須銀企合作、共同建設(shè)一個(gè)良好的信用環(huán)境。那么，我們?cè)谕七M(jìn)公司治理的時(shí)候，應(yīng)該把我們公司治理方面的理念、經(jīng)驗(yàn)推廣到我們的客戶中去。 IAS32款主要講信息披露和信息質(zhì)量。測(cè)算公允價(jià)值的時(shí)候,做現(xiàn)金流貼現(xiàn)，一個(gè)大戶一個(gè)大戶地來(lái)算，不考慮抵押擔(dān)保，這是一致的。有些東西必須要改變，這個(gè)改變就牽扯到怎樣計(jì)提準(zhǔn)備金等問(wèn)題，我們必須根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部新規(guī)定做。銀監(jiān)會(huì)的態(tài)度是： 第一，監(jiān)管指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)是兩個(gè)系列。只要內(nèi)控哪一天不能延伸到整個(gè)銀行、整個(gè)流程中去，那么內(nèi)控就無(wú)法演變成一種管理文化。一是不完整，業(yè)務(wù)早就發(fā)展在前面，制度卻不能及時(shí)覆蓋；二是過(guò)時(shí)，就是能覆蓋的那部分過(guò)時(shí)了，與現(xiàn)在業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理、監(jiān)管者的要求都不吻合，沒(méi)有相應(yīng)修改；三是缺乏對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和整個(gè)業(yè)務(wù)程序、目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)的控制作全面分析，都是單打一的單點(diǎn)檢查，單個(gè)故事的檢查，就跟過(guò)去搞運(yùn)動(dòng)式的檢查一樣，沒(méi)有對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的程序、環(huán)節(jié)、目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制作全面分析。當(dāng)前存在的突出問(wèn)題是： 內(nèi)控建設(shè)沒(méi)有目標(biāo)。2004年以來(lái)發(fā)生的一些重大的混業(yè)監(jiān)
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