【正文】 毋庸置疑，內(nèi)控制度的進一步完善和加強是 我國農(nóng)村信用社各項工作順利開展的前提和保障。 五、完善和加強農(nóng)村信用社內(nèi)控管理的途徑 （一）建立一套完善的內(nèi)部控制 農(nóng)村信用社內(nèi)部應(yīng)設(shè)立一套以明確責(zé)任，相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴密有效的組織機制。 三、目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀 （一）主觀上，對內(nèi)控制度建設(shè)的主要性認識不足。 6．評語具體中肯，針對性強，初評成績恰當。 如未能履行自己的責(zé)任、踐行自己的承諾，我愿意承擔(dān)由此引起的一切消極后果。情節(jié)嚴重的依照 《高等學(xué)校學(xué)生管理規(guī)定》和 湖南廣播電視大學(xué) 有關(guān)規(guī)定處理 。 如未能履行指導(dǎo)教師的職責(zé)，畢業(yè)論 文（設(shè)計）指導(dǎo)不符合上述要求，我同意取消畢業(yè)論文（設(shè)計）指導(dǎo)全部工作量和酬金。 （二）客觀上，制度不健全，體系不完善。 逐步完善財務(wù)會計制度。 （一）完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)。衡陽市農(nóng)村信用社由于歷史遺留原因，特別是鄉(xiāng)村級村組等政府部門歷年為彌補上繳所形成的行政借款造成的不良資產(chǎn)占比較高，加上缺乏國有專業(yè)銀行國家財政收購剝離的優(yōu)惠政策支持，一直以來懸而難化，而不良資產(chǎn)率是國際上實行金融風(fēng)險評級的一個重要參數(shù)，其長期居高不下已成為威脅我國金融圈安全的首患。目前農(nóng)村信用社由于管理 仍帶明顯的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，內(nèi)部控制嚴重不足，致使道德風(fēng)險日益突出。一些信貸員在信貸管理上也存在認識上的偏差，片面認為發(fā)放抵押、擔(dān)保貸款等于給貸款加上了 “保險 ”，怱略了貸款 “三查 ”，弱化了制度管理，從而形成貸款風(fēng)險。比如，會計工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會出現(xiàn) “三多三少 ”的現(xiàn)象。錯誤地認為建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴張，忽視了風(fēng)險控制。信息不能及時二級標題以下，不加標點，下同 準確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策。其次在自我檢查監(jiān)督，自我控制保護的基礎(chǔ)上各職能部門之間，上下級之間，崗位之間設(shè)一套相互制約、相互監(jiān)督的牽制機制，每項業(yè)務(wù)必須有兩個崗位參與記錄、核算和管理，各崗位的員工要對自己所辦業(yè)務(wù)的合規(guī)性和真實性負責(zé)，同時設(shè)立事后監(jiān)督崗位，即每項業(yè)務(wù)有一專門崗位對之全過程檢查，以便及時糾正問題。第四，建立會計重要崗位離崗審計和崗位輪換制度，要定期對重要崗位進行審計和輪換，以 便發(fā)現(xiàn)隱患，及時解決。可以通過一系列高待遇吸引德才兼?zhèn)?，有一定水準的人員，同時要實行嚴格的工作考核，獎罰制度，保證高水準的工作質(zhì)量。首先，充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng)，使各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動建立在充分的信息支持基礎(chǔ)上；利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略，加強決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性；管理部門可以通過電腦聯(lián)網(wǎng)及時獲得信息，通過分析經(jīng)營社報送的統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表對經(jīng)營社的各項業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險。因此，要確保農(nóng)村信用社最后的改革結(jié)果符合預(yù)期的改革目標，必須把執(zhí)行力作為改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來看待。但是其所屬部門對其所作的一次不公正的績效考評就可能會令其對企業(yè)的忠誠產(chǎn)生搖擺， 而三五次的類似行動則會徹底動搖其忠心，最終會導(dǎo)致精英人才的大量流失，企業(yè)經(jīng)營陷入低谷?？蓪T工的執(zhí)行制度情況與獎金和職務(wù)升降掛鉤，既給權(quán)力又給壓力和動力。 6．把強化內(nèi)部控制制度作為一項經(jīng)常性的工作，針對經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，定期查漏補缺，充實完善。 李年明、胡克敬：“會診內(nèi)部人控制，直面法人治理缺陷” 《中國農(nóng)村信用合作》 2020 年 5 月號，總第 218 期。 劉志榮、李鈞等全國各地省級農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)就加強內(nèi)控管理制度建設(shè)在內(nèi)刊專欄發(fā)表的精彩言論， 《中國農(nóng)村信用合作》 2020 年 11 月號，總第 212 期。 總之，作為面臨改革中的農(nóng)村信 用社來講，風(fēng)險是管理的核心，內(nèi)部控制是管理風(fēng)險的基本途徑，經(jīng)過對風(fēng)險的合理分析，利用科學(xué)合理的方法，把工作做到實處，增強抵御風(fēng)險的能力，可以穩(wěn)固我們信合大廈的根基，并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)使其達到穩(wěn)健，以致于對建立良好的金融運行環(huán)境都有很好的意義。對干部和重要崗位的人員配備要考察其綜合素質(zhì)，可以采取跟蹤考 核制度，確保管理人員與所承擔(dān)的職權(quán)相適應(yīng)，有能力組織和負責(zé)處理業(yè)務(wù)，對市場分析、交易和管理技巧有全面深刻的了解，深知業(yè)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵，嚴禁員工對某一客戶給予不正常的特別優(yōu)惠。 1．幫助員工提高自身素質(zhì)。由于執(zhí)行的過程往往比較瑣碎、具體，涉及的環(huán)節(jié)較多和時間較長，屬于非常微觀的管理范疇，因此，執(zhí)行薄弱的問題往往不如其它管理問題顯眼，不容易得到重視。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè) 道德素養(yǎng)；創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。要做到這一點，可以采取以下措施： （ 1）規(guī)范編制業(yè)務(wù)資料