【正文】 度量風(fēng)險的兩個指標(biāo)。 風(fēng)險因素的分類： 根據(jù)其性質(zhì)可分為，有形風(fēng)險因素和無形風(fēng)險因素。 ? 盡管如此 ， 在衡量人身傷亡 、 疾病時 （ 環(huán)境破壞 ） ， 還是要從由此引起的對本人及家庭產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)困難或其對社會所創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值的能力減少的角度讀來給出一個貨幣衡量的評價 風(fēng)險的本質(zhì) /要素 為了有效地實(shí)施風(fēng)險管理 ， 有必要對各種風(fēng)險進(jìn)行分類 ， 以便對具有不同特的風(fēng)險采取不同的處置措施 ， 從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)的要求 。 風(fēng)險的分類 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險 —— 一般指在商品生產(chǎn)和購銷過程 中 ， 由于經(jīng)營管理不善 、 市場預(yù)測失誤 、 價格波 動 、 消費(fèi)需求變化等因素引起經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險 。 風(fēng)險的分類 （五）按面臨風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)單位分 個人風(fēng)險 家庭風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險 社會風(fēng)險 國家風(fēng)險 風(fēng)險的分類 關(guān)于 “ 企業(yè) ” ? 企業(yè)的含義： 企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動的 獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位 。 澳大利亞 /新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（ AS/NZ4360） 英國、加拿大、日本等國也制定了全國性的風(fēng)險 管理標(biāo)準(zhǔn)。 國內(nèi)最新動態(tài) ? 可以預(yù)見，全面 風(fēng)險 管理將在我國的企業(yè)中廣泛推行。 風(fēng)險管理的方法 三、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理 一項(xiàng)風(fēng)險事件發(fā)生可能有多種成因，但關(guān)鍵 成因往往只有幾種。在具體控制活動和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架 》 一、 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架 》 介紹 (2)目標(biāo)設(shè)定 只有先制定目標(biāo)，管理層才能識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 事件。 (6)控制活動 制定和實(shí)施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的風(fēng)險應(yīng)對策 略得以有效實(shí)施。 ? 第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 第四條 本指引所稱全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財(cái)措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 有效信息溝通的外延比較廣泛，包括企業(yè)內(nèi)信息的上傳、下 達(dá)和平行流動。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 整體框架 》 (3)事項(xiàng)識別 必須識別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外事件，分清風(fēng)險和機(jī)會。 風(fēng)險管理的方法 4）對 風(fēng)險 管理缺乏足夠重視 與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國的金融、保險等高 風(fēng)險 行業(yè)非常重視 風(fēng)險 管理外，大部分企業(yè)尚沒有引起應(yīng)有的重視， 風(fēng)險 管理尚處于起步階段，過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的增長和效益，沒有處理好增長、效益和 風(fēng)險 之間的平衡，在企業(yè) 風(fēng)險 管理方面存在諸多差距。 風(fēng)險管理的方法 四、壓力測試 壓力測試是指在極端情景下，分析評估風(fēng)險 管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題， 制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大 損失事件。 未來發(fā)展前景 第三講 風(fēng)險管理的程序與方法 3 風(fēng)險管理的程序與方法 風(fēng)險管理部與其他部門的合作： 股東大會 風(fēng)險管理委員會 董事會 總經(jīng)理 監(jiān)事會 風(fēng)險管理部 戰(zhàn)略組 監(jiān)控組 其他部門 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險管理部的內(nèi)部組織 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險經(jīng)理 風(fēng)險管理工程師 保險經(jīng)理 安全、環(huán)境和防損經(jīng)理 索賠經(jīng)理 風(fēng)險分析經(jīng)理 保險 規(guī)劃員 保險 辦事員 安全主管 工業(yè)衛(wèi) 生主管 消防 主管 索賠 管理員 危害性風(fēng)險分析員 金融風(fēng)險分析員 安全工程師 工業(yè)衛(wèi)生專家 消防工程師 ?組織架構(gòu)（靜態(tài)） ?董事會 ?風(fēng)險管理委員會 ?風(fēng)險管理辦公室 ?風(fēng)險經(jīng)理 ?組織運(yùn)行（動態(tài)） ?風(fēng)險報(bào)告路徑獨(dú)立 ?風(fēng)險決策執(zhí)行路徑與日常經(jīng)營決策路徑合一 ?授權(quán)體系 ? 權(quán)責(zé)相稱 ? 崗位制衡 ?組織運(yùn)行架構(gòu) 風(fēng)險管理的組織 風(fēng)險管理的程序 ?風(fēng)險識別 按業(yè)務(wù)或風(fēng)險類別羅列風(fēng)險因素 ?風(fēng)險評估 針對不同類別風(fēng)險運(yùn)用恰當(dāng)?shù)氖侄危ㄈ鐢?shù)學(xué)模型）評估風(fēng)險可能帶來的損失 ?風(fēng)險控制 針對不同類別的風(fēng)險特性、根據(jù)可能損失的大小采取不同措施來化解和防范風(fēng)險 ? 風(fēng)險管理過程可劃分為風(fēng)險管理策劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理和風(fēng)險管理績效評價四個基本階段。風(fēng)險管理工作組已經(jīng)召開了 3次 國際會議，討論形成了 ISO25700： 《 ISO/TM/WG 風(fēng)險管 理 風(fēng)險管理原則與實(shí)施通用指南（草案） 》 的工作草案 第三稿（ WD3），該標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃于 2021年正式出版。 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)上，企業(yè)是一個追求利益最大化的組織。 技術(shù)風(fēng)險 ── 由于科學(xué)技術(shù)發(fā)展的負(fù)作用而 帶來的各種風(fēng)險。 如廠房 、 設(shè)備 、 運(yùn)載工具 、 家庭住宅 、 家具及其它無形財(cái)產(chǎn)因自然災(zāi)害或意 外事故而遭受的損失 。如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風(fēng)險因素； ? 無形風(fēng)險因素：是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素，又可進(jìn)一步分為道德風(fēng)險因素（ moral hazard）和心理風(fēng)險因素（ morale hazard）。 可能性 極高 ⑥