【正文】 統(tǒng)計(jì)資料的收集 統(tǒng)計(jì)資料的整理 統(tǒng)計(jì)資料的分析 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 0109 202207130947 66 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍 財(cái)務(wù)管理 物 資金 信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 0109 202207130947 67 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 財(cái)務(wù)部門 管理高層 財(cái)務(wù)部人員 各部門主管 財(cái)務(wù)主管 管理高層 0109 202207130947 68 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的“首席代表” ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“管理局局長(zhǎng)” ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“首席檢察官” ? “ 法官 ” 是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 ? 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問(wèn)題。 ? 健全性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過(guò)程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 ? 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為 ， 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí) 、 完整 ，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 。 0109 202207130947 27 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。 0109 202207130947 21 3. 2 財(cái)務(wù)組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 價(jià)格庫(kù)存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫(kù)存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái) 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng)營(yíng)銷 售后服務(wù) 0109 202207130947 14 財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 ? 制度化管理的特點(diǎn) ? 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。 ? 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹(shù)立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 0109 202207130947 32 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 0109 202207130947 42 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度效果評(píng)價(jià) ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 0109 202207130947 43 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度設(shè)計(jì)的原則 ? 制度設(shè)計(jì)的步驟 ? 制度的公布與溝通 0109 202207130947 44 ? 合規(guī)性 ? 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) ， 應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定 。 0109 202207130947 46 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。 0109 202207130947 58 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展工作 ， 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 0109 202207130947 60 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問(wèn)題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 ? 可行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡(jiǎn)便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 0109 202207130947 34 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。 ? 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證。 0109 202207130947 10 財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準(zhǔn)確