【正文】 、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？ “ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對 “ 財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán) ” 等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 0109 202207130947 11 財(cái)務(wù)管理活動循環(huán) 權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負(fù)債： 流動負(fù)債 長期負(fù)債 貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補(bǔ)償 成本費(fèi)用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補(bǔ)罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 0109 202207130947 12 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內(nèi)部 后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務(wù) 采購 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈?zhǔn)疽? 0109 202207130947 13 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務(wù)的。0109 202207130947 1 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班 專題講座 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 0109 202207130947 2 一、管理制度與制度化管理 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 0109 202207130947 3 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) ? 管理制度 ? 制度化管理 0109 202207130947 4 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度規(guī)范 小組團(tuán)隊(duì) 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè)文化 0109 202207130947 5 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動和行為的規(guī)范 ? 將單獨(dú)分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點(diǎn) ? 權(quán)威性 ? 系統(tǒng)性 ? 無差別性 ? 借助強(qiáng)制力 0109 202207130947 6 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 ? 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 0109 202207130947 17 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 0109 202207130947 18 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 0109 202207130947 19 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財(cái)務(wù)分析制度 0109 202207130947 20 3. 1 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財(cái)會稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會稽核工作順利、有效地實(shí)施。 0109 202207130947 26 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 ? 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行 。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 、 市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求 。 ? 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 0109 202207130947 59 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 ? “適應(yīng)性 ” 是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結(jié)構(gòu) 、 技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整 。 0109 202207130947 71 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎懲 ? 高層管理人員的“以身作則” ? 中層管理人員的“本位主義” ? 基層作業(yè)人員的“無所謂” ? 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證