【正文】 （ 2202200＋ 440000＋ 48000） 247。 1 《國家稅收》第二版習(xí)題參考答案 第一章 稅收概述 一、單項選擇題： 1． D 2． B 3． C 4． B 5． C 6. C 7. B 二、多項選擇題： 1． ABC 2． CD 3． ABC 4． ABCD 5． ABCD 6． ABCD 7． ABCD 三、判斷題： 1． √ 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． √ 9. √ 10． 第二章 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu) 一、單項選擇題： 1． B 2． A 3． C 4． B 5． ACD 6. A 7. C 二、多項選擇題： 1． ABC 2． BD 3． ABC 4． CD 5． ABC 6． ABD 7． AB 8． BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判斷題： 1． 2． 3． 4． 5． 6． √ 7． √ 8． √ 9. √ 10. 11. 第三章 增值稅 一、單項選擇題： 1． C 2． C 3． C 4． B 5． C 6． A 7． C 8. A 9. C 10. D 11. C 二、多項選擇題： 1． AC 2． CD 3． ABCD 4． ABC 5． ABCD 6． AB 7． ABC 8． ABCD 9． ABC 10. ABCD 三、判斷題 ： 1．√ 2． 3． 4．√ 5．√ 6． 7． 8． 9．√ 10. 11. √ 12. 13. 14. √ 15. 16. √ 17. 18. √ 19. 四、計算題 1．【答案】 進(jìn)項稅額 = 85+30 7% = （ 萬元） 銷售額 = 800 + 50 800247。 （ 1－ 30%） 247。 藥酒應(yīng)納消費稅 =247。 （ 110％） =（元） 應(yīng)納稅消費稅額 = 10%=（元） （ 3）銷售啤酒應(yīng)納消費稅 =100 250=25000（元） （ 4）該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額 =＋ ＋ 25000 =（元） 五、業(yè)務(wù)核算題 1．【答案】 借：銀行存款 444600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 380000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 64600 借： 營業(yè)稅金及附加 30400 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 30400 2．【答案】 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 25600 9 貸：營業(yè) 稅金及附加 25600 借：銀行存款 25600 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 25600 3．【答案】 借：應(yīng)收賬款 1170 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1170 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 借： 營業(yè)稅金及附加 250 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 250 4．【答案】 借：其他應(yīng)付款 2022 貸： 營業(yè)外 收入 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借： 營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 5．【答案】 借：長期股權(quán)投資 4500000 貸：庫存商品 3600000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 288000 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 612022 借：主營業(yè)務(wù)成本 3000000 貸：庫存商品 3000000 6．【答案】 借：應(yīng)付賬款 —— 大豐農(nóng)場 40000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 借： 營業(yè)稅金及附加 16320 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 16320 7．【答案】 借：在建工程 133000 貸：庫存商品 100000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 7500 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500 8．【答案】 借：應(yīng)付福利費 2200 營業(yè)費用 1760 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交消費稅 3960 借：應(yīng)付福利費 20220 營業(yè)費用 16000 貸：庫存商品 36000 10 9．【答案】 發(fā)出原料： 借：委托加工物資 55000 貸：原材料 55000 支付加工費時： 借：委托加工物資 20220 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3400 貸：銀行存款 23400 支付代扣消費稅時： 代扣消費稅 =（ 55000+20220）247。12210%5%= （萬元） （ 5） 銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅 =5000%247。（ 1+17％） +300] 17％ +247。 進(jìn)項稅額＝ 1190＋ 200 7％ +＝ （萬元） 銷項稅額＝（ 22 400＋ 15 840＋ 2 500 22 400/280247。 （ 5）其余應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =（ 3000500）（ 130%） %=21（萬元） 19 正在為基建工地使用的臨時房免征房產(chǎn)稅；根據(jù) 2022 年的新規(guī)定，單獨記賬的中央空調(diào)也要繳納房產(chǎn)稅；連續(xù)停用 6 個月以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間的免房產(chǎn)稅。 4=（萬元） 每 季 預(yù)繳稅金時： 借：管理費用 108480 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 108480 每 季 交納稅金時： 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 108480 貸：銀行存款 108480 2． 【答案】 營業(yè)用房全年應(yīng)納房產(chǎn)稅 =1200（ 130%） %=（萬元） 出租房屋全年應(yīng)納房產(chǎn)稅 =100 12%=12（萬元） 會計分錄如下（單位： 萬元）： ① 計算出營業(yè)用房應(yīng)納房產(chǎn)稅時 借：管理費用 100800 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 100800 ② 計算出出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅時 借：其他業(yè)務(wù)支出 120220 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 120220 第十一章 車船稅 一、 單項選擇題 6. A 7. B 二、 多項選擇題 三、 判斷題 1. √ 2. 3. √ 4. 5. √ 四、計算題 1． 【答案】 （ 1） 車輛 應(yīng)納稅額＝ 50 5 5+50 5 5＋ 200 2＝ 2900（元） （ 2） 船舶 應(yīng)納稅額＝ 4 500 10＋ 4 1000 5＋ 4 2022 3+5 10000 2＝ 164000（元） 2． 【答案】 （ 1） 全年應(yīng)納 車船稅 =（ 305） 4040+20180=43600 （ 元 ） （ 2） 每季度繳納 車船稅 =43600 247。 12 3=（萬元） （ 3）投資房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =30 12%247。納稅人滯納的稅款按規(guī)定應(yīng)按日加收 ‰的滯納金。（ 130％）＝ （萬元） 消費稅＝ 30％＝ （萬元） 增值稅＝ 17％＝ （萬元） ⑵ 代扣代繳消費稅、城建稅、教育費附加＝ [86+247。（ 130%） =300（萬元） 進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅 =300 30%=90（萬元） 進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅 =300 17%=51（萬元） 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅 =（ 35+5） 20%=8（萬元） 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅 :（ 35+5+8） 17%=（萬元） (2)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅 =[290+（ 1+17%） ] 17%51=（萬元） 當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費稅 =30080%30%=72 （萬元） 或 9080%=72 （萬元） 生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅 =[290+（ 1+17%） ]30% 72=（萬元） 11 五、業(yè)務(wù)核算題 1．【答案】 購入外匯時： 借：銀行存款 —— 美元現(xiàn)匯存款 811000 貸：銀行存款 —— 人民幣存款 811000 對外付匯，支付稅款時： 借：物資采購 —— A材料 851000 應(yīng)交稅金 — — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 144670 貸：銀行存款 —— 美元現(xiàn)匯存款 811000 銀行存款 —— 人民幣存款 184670 驗收入庫： 借：原材料 —— A材料 851000 貸：物資采購 —— A材料 851000 2．【答案】 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 800000 貸：銀行存款 800000 3．【答案】 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 60000 貸：應(yīng)交稅金 —— 出口關(guān)稅 60000 借：應(yīng)交稅金 —— 出口關(guān)稅 60000 貸：銀行存款 60000 4．【答案】 計算應(yīng)繳出口關(guān)稅時： 借：應(yīng)收賬款 30000 貸：應(yīng)交稅金 —— 出口關(guān)稅 30000 交納出口關(guān)稅時： 借：應(yīng)交稅金 —— 出口關(guān)稅 30000 貸：銀行存款 30000 應(yīng)收手續(xù)費時： 借：應(yīng)收賬款