【正文】 記賬憑證文件 審核 編輯輸出 總賬 銀行對賬 對賬單 錄入或接收 余額 調節(jié)表 對賬單文件 1 2 3 4 5 6 7 （一）賬務處理流程方案一 從節(jié)省空間的角度設計 第 22頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 1）由錄入員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動轉賬生成機制憑證，輸入的憑證經檢查無誤后，寫入記賬憑證文件。 結論：在計算機方式下，沒有參考價值。 第 12頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務 處理流程 會計 報表 原始 憑證 分類匯總 登賬 登賬 登 總賬 登賬 編制報表 科目匯總 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 科目匯總表 總 賬 明細分類賬 第 13頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務 處理流程 優(yōu)點： 減少登帳工作量； 可通過科目匯總表檢測借貸發(fā)生額是否平衡。 第二節(jié) 賬務處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程 第 7頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （一）手工方式下賬務處理數(shù)據(jù)流程 根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定和企業(yè)性質及規(guī)模大小的差異，手工作業(yè)下的賬務系統(tǒng)可以采用： 記賬憑證賬務處理流程、日記總賬賬務處理流程、科目匯總表賬務處理流程、匯總記賬憑證賬務處理流程、多欄式日記賬匯總賬務處理流程 ， 五種賬務處理流程之一來進行核算。 高效、正確地完成記賬過程。雖然各企業(yè)的具體情況不同，但賬務處理是必不可少的。 第 4頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 一、賬務處理子系統(tǒng)的特點與設計要求 必須按照國家財政部門的統(tǒng)一規(guī)定進行該系統(tǒng)的設計； 在設計中應考慮數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)關系復雜和數(shù)據(jù)傳遞接口這一特點進行設計； 在設計中必須增強系統(tǒng)內部對憑證數(shù)據(jù)輸入的嚴格自控能力和安全保密措施。 第 6頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 賬務處理數(shù)據(jù)流程 : 從記賬憑證到賬表的轉化過程。 第 10頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 日記總賬賬務 處理流程 原始 憑證 會計報表 分類匯總 登賬 登賬 登賬 登賬 編制報表 記賬 憑證 現(xiàn)金日記賬 日記總賬 銀行日記賬 明細分類賬 第 11頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 日記總賬賬務 處理流程 優(yōu)點： 數(shù)據(jù)流程清楚、簡單； 所有總帳在一張賬頁上，可明確反映每筆業(yè)務科目之間的對應關系。 結論：在計算機方式下，有參考價值。 第 19頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 二、計算機方式下賬務處理數(shù)據(jù)流程 設計計算機條件下的賬務處理流程時，不能照搬手工處理方式 下的賬務處理流程，而應突破長期的手工處理所形成的定式，設計出 更適合計算機處理 、效率更高、處理更合理的系統(tǒng)。 （ 6）根據(jù)科目余額文件編輯輸出總賬。 是專門為銀行對賬設計的輔助數(shù)據(jù)庫文件，主要用于存放銀行給單位的對賬單。 方案二賬務處理流程 第 26頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 在方案二的數(shù)據(jù)流圖中主要建立賬務、輔助和臨時數(shù)據(jù)庫文件。 （ 4）單位銀行對賬文件。 （三）兩種賬務處理流程比較 方案二的優(yōu)缺點 優(yōu)點： 。 手工方式下 ，會計數(shù)據(jù)是通過將記賬憑證由不同的財會人員分別登記到不同的賬簿中，完成數(shù)據(jù)處理。 手工方式下 ，總分類賬、日記賬、明細分類賬必須采用平行登記的方法，根據(jù)每張記賬憑證登記明細賬，而利用匯總數(shù)據(jù)登記總分類賬，并且定期進行賬與賬的核對。 在會計信息系統(tǒng)中的代碼體系有： 會計科目代碼、部門代碼、人員代碼、財產代碼 等。 會計科目通常采用群碼的編碼方式 ，即將會計科目代碼分成若干段，每一段有固定的位數(shù)，第一段表示一級科目代碼，第二段表示二級明細科目代碼，以此類推，每一段按照一定的標準順序排列。 科目代碼的長度在 8位以上時出錯率會大幅上升 。 科目文件名稱： 序號 字段名 類型 長度 1 科目代碼 C 10 2 科目名稱 C 20 3 科目類別 C 4 4 科目性質 C 6 第 39頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目文件結構設計方案二 由于會計科目體系是一個典型的樹型結構，科目之間具有層次關系，在科目文件中，除了要描述有關會計科目的名稱，代碼、類別等屬性外，還應指定科目之間的這種層次關系。 將 “ 借方金額 ” 和 “ 貸方金額 ” 合并為一個字段 “ 金額 ” ； 增加一個 “ 借貸標志 ” 字段 ， 用于區(qū)分金額方向 。缺點 是匯總文件過多，給編程和管理帶來一定的難度。 （一）賬務子系統(tǒng)功能模塊設計方案一 賬務處理子系統(tǒng) 初始化 憑證處理 賬簿管理 報表處理 銀行對賬 系統(tǒng)服務 科目設置 系統(tǒng)設置 初始數(shù)據(jù) 錄入 審核 查詢 匯總 編輯報表 報表輸出 錄入 對賬單 對 賬 輸出對賬結果 數(shù)據(jù)備份 數(shù)據(jù)恢復 權限設置 口令設置 系統(tǒng)維護 查詢總賬 查詢明細賬 期末結賬 查詢多欄賬 記 賬 第 54頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （二）賬務子系統(tǒng)功能模塊設計方案二 賬務處理子系統(tǒng) 初 始 化 憑 證 處 理 往 來 管 理 項 目 管 理 銀 行 對 賬 自 動 轉 賬 記 賬 與 結 賬 賬 簿 輸 出 管 理 系 統(tǒng) 服 務 注 : 國外也有很多商品化賬務處理系統(tǒng)（又稱總賬系統(tǒng)），除包括上述功能外，有的總賬系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)管理和會計核算的需要增加了預算管理，總分公司處理、稅務處理、組織機構變更會計處理等功能模塊。 如 1001現(xiàn)金 （ 2） 科目名稱： 定義科目的名稱 。 對于以人民幣為記賬本位幣的單位來說 ， 在涉及到外幣業(yè)務時 ， 要根據(jù)其所采用的外幣匯率將其折算為本位幣 。 正確性檢查 憑證號檢查 、憑證日期檢查 、科目代碼檢查 （存在性檢查 、是否是明細記賬科目的檢查、與憑證類型是否相符的檢查 ）、金額檢查。檢查憑證中科目代碼是否存在。在憑證輸入過程中，凡是涉及到這些科目的分錄，在輸入完會計科目后，系統(tǒng)自動根據(jù)該科目的性質提示輸入相關數(shù)據(jù)。 （ 2）自動審核方式（二次輸入審核方式） 憑證審核模塊應具備的控制功能 1） 無論是審核簽字還是取消審核 ， 審核人和制單人不能是同一人； 2） 憑證一經審核 ， 就不能修改 、 刪除 ， 只有取消審核后才可以； 3） 取消審核只能由審核人自己完成 。記賬工作可以在編制一張憑證后進行，也可以編制一天的憑證后記一次賬，即可一天記數(shù)次賬，也可以多天記一次賬。 （ 8） 將該記錄做記賬標志 “ T”， 返回 4。 普通三欄式日記賬格式如下： 年 憑證號 摘 要 對方 科目 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 企業(yè)現(xiàn)金日記賬 第 頁 第 73頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 1）用戶輸入日期和科目代碼，告訴計算機準備輸出何時、何種科目的日記賬。 （ 9） 輸出當日小計 ， 返回 （ 5） 繼續(xù)輸出下一天業(yè)務 。 （ 1）明細賬格式設計 主要有三欄式、復幣式、數(shù)據(jù)金額式和多欄式四種形式。 （ 2）打開匯總文件。 （三）期末結賬 第 81頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 保護結賬前狀態(tài)。 定義報表格式 報表格式是將統(tǒng)一規(guī)定的各種報表和企業(yè)內部報表的格式在計算機內進行建立的處理功能，是編輯會計報表中首先應完成的功能。表尾是報表下部的附注、說明。對于長期未對上賬的未達賬項，更應引起警惕。 項 目 金 額 項 目 金 額 單位銀行存款賬面余額 +銀行已收單位未收 銀行已付單位未付 調整后的存款余額 銀行對賬單存款余額 +單位已收銀行未收 單位已付銀行未付 調整后的存款余額 第 87頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 系統(tǒng)服務模塊主要包括：會計數(shù)據(jù)備份、會計數(shù)據(jù)恢復、權限設置、系統(tǒng)維護、口令設置等功能。 權限設置 第 89頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 本章基本概念練習題： 接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。 第 91頁 商業(yè)大學。 字建立的索引文件組織方式。 會計數(shù)據(jù)恢復 是將備份到軟盤上的會計數(shù)據(jù)恢復到硬盤上。 （二）獲取對賬單 （銀行給單位的對賬單） 獲取銀行對賬單模塊包括： 錄入銀行對賬單、軟盤獲取對賬單、網絡獲取對賬單 模塊。 報表中的數(shù)據(jù)來源一般包括三個方面的內容：賬中取數(shù)、表間取數(shù)、表內取數(shù)。定義報表的名稱。 結賬前必要的檢查工作。 （ 4）從匯總文件中取出一條條記錄的基本 數(shù)據(jù)，將其輸出在相應的位置。因此，其處理過程參照日記賬的處理過程。 （ 11）關閉所有數(shù)據(jù)庫，結束過程。 （ 3） 輸出表頭 。 （ 10）關閉所有文件，結束記賬過程。 （ 2）保護記賬前狀態(tài)。生成憑證匯總表顯示或打印等。 記賬憑證審核的功能： 完成對錄入的記賬憑證進行確認 、 合法性 、 有效性審核 ， 審核無誤的憑證方可進行記賬 。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細科目（最底級科目），不能輸入控制性科目或父科目。憑證號是記賬憑證的標識，按會計制度要求，不同類型憑證和每月分別從 1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。 第 58頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 是將手工賬簿各科目的余額搬入計算機中 ， 以保證手工賬簿和計算機賬簿內容的連續(xù)性和繼承性 ， 并將初始余額保存在匯總文件中 。 （ 4）科目性質： 根據(jù)核算和管理的需要設置。 通過初始化模塊 ， 為賬務處理子系統(tǒng)的運行準備必要的環(huán)境 。 舉例： （ 1） 3月份期初余額。編制賬簿、報表所需的 “ 期初余額 ” 、 “ 本月借方合計 ” 、“ 本月貸方合計 ” 、 “ 本年借方累計 ” 、 “ 本年貸方累計 ” 等數(shù)據(jù)可以直接獲取，“ 期末余額 ” 可以通過計算得到。 第 47頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 憑證內容文件名稱： 序號 字段名 類型 長度 1 憑證號 C 4 2 日期 D 8 3 附件 N 3 4 錄入 C 8 5 審核 C 8 6 記賬 C 8 憑證文件結構設計方案三 憑證業(yè)務文件名稱： 序號 字段名 類型 長度 小數(shù)位 1 憑證號 C 4 2 摘要 C 36 3 科目代碼 C 10 4 借貸標志 C 2 5 金額 N 12 2