【正文】 必須按照國家財政部門的統(tǒng)一規(guī)定進行該系統(tǒng)的設(shè)計； 在設(shè)計中應(yīng)考慮數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)關(guān)系復(fù)雜和數(shù)據(jù)傳遞接口這一特點進行設(shè)計； 在設(shè)計中必須增強系統(tǒng)內(nèi)部對憑證數(shù)據(jù)輸入的嚴(yán)格自控能力和安全保密措施。 從會計憑證的編制、賬薄的設(shè)置與登記、報表的編制，以及按照一定的要求把憑證賬薄和報表歸類存檔就構(gòu)成了整個賬務(wù)處理系統(tǒng) 。 從會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成來看，賬務(wù)處理是會計信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，它與其他子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，采用什么樣的傳遞方式以及傳遞的內(nèi)容和時間對整個會計信息系統(tǒng)都有很大的影響。第 1頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述 第二節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 第三節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要文件設(shè)計 第四節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)處理功能設(shè)計 第 2頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程。雖然各企業(yè)的具體情況不同，但賬務(wù)處理是必不可少的。 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述 第 3頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 即：從填制會計憑證開始，根據(jù)憑證登記各種賬薄，根據(jù)賬薄編制會計報表提供會計信息的整個過程和處理方法。 賬務(wù)處理 是從原始憑證的一系列數(shù)據(jù)得到會計信息的過程。 （二）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的設(shè)計要求 （一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點 規(guī)范性強，一致性好； 綜合性強，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用； 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高。 高效、正確地完成記賬過程。 建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。（往來核算和管理、項目核算與管理、部門核算與管理）這些輔助功能和管理都是賬務(wù)處理功能的進一步補充，但它們也一樣稱為賬務(wù)處理系統(tǒng)。其轉(zhuǎn)化方式稱為 “ 賬務(wù)處理形式 ” 。 第二節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程 第 7頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （一）手工方式下賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程 根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定和企業(yè)性質(zhì)及規(guī)模大小的差異，手工作業(yè)下的賬務(wù)系統(tǒng)可以采用： 記賬憑證賬務(wù)處理流程、日記總賬賬務(wù)處理流程、科目匯總表賬務(wù)處理流程、匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程、多欄式日記賬匯總賬務(wù)處理流程 ， 五種賬務(wù)處理流程之一來進行核算。 一、手工賬務(wù)處理子系統(tǒng)處理流程 第 8頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 記賬憑證賬務(wù)處理流程 會計報表 編制報表 原始 憑證 填制 記賬 憑證 登記 總賬 登記 明細(xì)賬 1 2 3 4 5 登記 登記 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 第 9頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 記賬憑證賬務(wù)處理流程 優(yōu)點： 數(shù)據(jù)流程清楚、簡單； 總分類帳可反映一個科目本期內(nèi)發(fā)生額、期末的結(jié)余數(shù)； 總分類帳可詳細(xì)反映整個會計期間內(nèi)各筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 結(jié)論 : 在計算機方式下，有參考價值。 缺點： 帳頁過寬，不便于登記和使用。 第 12頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務(wù) 處理流程 會計 報表 原始 憑證 分類匯總 登賬 登賬 登 總賬 登賬 編制報表 科目匯總 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 科目匯總表 總 賬 明細(xì)分類賬 第 13頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務(wù) 處理流程 優(yōu)點： 減少登帳工作量； 可通過科目匯總表檢測借貸發(fā)生額是否平衡。 結(jié)論：在計算機方式下，參考價值不大。 缺點： 匯總記帳憑證的工作量大； 對轉(zhuǎn)帳憑證編制有特殊的要求。 第 16頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 多欄式日記賬匯總賬務(wù) 處理流程 原始 憑證 會計 報表 登賬 分類匯總 編制報表 登賬 登賬 登賬 登賬 登賬 現(xiàn)金收入日記賬 現(xiàn)金支出日記賬 銀行收入日記賬 銀行支出日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 記 賬 憑 證 第 17頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 多欄式日記賬匯總賬務(wù) 處理流程 優(yōu)點： 簡化總帳登記工作量。 結(jié)論：在計算機方式下，沒有參考價值。 （二）手工會計下賬務(wù)處理形式的缺陷 息提供不及時 由于賬務(wù)處理的工作量很大，手工處理速度緩慢，不能隨時提供出各種會計報表。 為了達到既要算得快又要算得準(zhǔn)的目標(biāo)，只能靠增加財會人員勞動強度來實現(xiàn)。 第 20頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 兩種方案： ?節(jié)省空間的角度 ?兼顧時間和空間的角度 計算機具有的特點： 自動運算；具有邏輯選擇、判斷功能；速度快、精度高；具有記憶的功能等。 第 21頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 編制輸出 會計報表 編輯輸出 明細(xì)賬 日記賬 更新 科目余額 文件 記賬憑證 機制憑證 填制錄入 自動生成 記賬憑證文件 審核 編輯輸出 總賬 銀行對賬 對賬單 錄入或接收 余額 調(diào)節(jié)表 對賬單文件 1 2 3 4 5 6 7 （一）賬務(wù)處理流程方案一 從節(jié)省空間的角度設(shè)計 第 22頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 1）由錄入員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動轉(zhuǎn)賬生成機制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入記賬憑證文件。 （ 3） 隨時用記賬憑證文件更新科目余額文件 ，以便隨時查詢?nèi)我鈺嬁颇康漠?dāng)前借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額。 （ 5）根據(jù)記賬憑證文件和對賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)進行對賬，只能對對賬單文件中的已達賬刪除。 （ 7）根據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件生成會計報表。 數(shù)據(jù)庫文件 （ 1）記賬憑證文件。 （ 2）科目余額文件。 （ 3）對賬單文件。 第 24頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （二）賬務(wù)處理流程方案二 兼顧時間和空間的角度設(shè)計 審核 編輯輸出 總賬 編制輸出 會計 報表 銀行對賬 對賬單 錄入或接收 余額調(diào)節(jié)表 對賬單 文件 記賬 憑證 機制 憑證 填制錄入 自動生成 臨時憑證文件 單位銀行對賬文件 登記賬簿 歷史憑證文件 匯總 文件 1 2 3 4 5 6 7 明細(xì)賬 日記賬 編輯輸出 第 25頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 1）由錄入員通過鍵盤輸入記賬憑證、原始憑證，或通過期末處理自動生成機制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入臨時憑證文件。 （ 3）根據(jù)臨時憑證文件中已審核憑證進行記賬，分別更新匯總文件、歷史憑證文件、單位銀行對賬文件，并將臨時憑證文件中已記賬的憑證刪除。 （ 5）根據(jù)匯總文件和歷史憑證文件生成日記賬、明細(xì)賬。 （ 7）根據(jù)匯總文件及歷史憑證文件輸出各種會計報表。 數(shù)據(jù)庫文件 （ 1）臨時憑證文件。一旦記賬，憑證就從此文件轉(zhuǎn)移到 “ 歷史憑證 ” 文件中，所以任何一張憑證都不可能永遠(yuǎn)存儲在此文件中。 主要存放所有科目的年初數(shù)、累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、期末余額、每個月的借貸方發(fā)生額等，即對所有科目的匯總描述。 主要是用于存放 已經(jīng)記賬 的所有憑證，這些憑證是正式會計檔案，不能直接修改，只能用紅字憑證沖銷。 是專門為銀行對賬設(shè)計的輔助數(shù)據(jù)庫文件，主要用于存放單位沒有對上賬的銀行業(yè)務(wù)。 是專門為銀行對賬設(shè)計的輔助數(shù)據(jù)庫文件，主要用于存放銀行給單位的對賬單。 。 。 。 缺點： 輸出日記賬和明細(xì)賬的速度較慢 。 （四）計算機方式和手工方式下 賬務(wù)處理流程的區(qū)別 （ 1）數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同。 第 29頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 2）數(shù)據(jù)處理方式不同。 計算機方式下 ，記賬只是一個數(shù)據(jù)處理的過程，不需要每個人執(zhí)行一遍賬簿登記工作，數(shù)據(jù)間的運算與歸集由計算機自動完成。 手工方式下 ，會計數(shù)據(jù)存儲在憑證、日記賬、總賬、明細(xì)賬等紙張中。 （四）計算機方式和手工方式下 賬務(wù)處理流程的區(qū)別 第 31頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 4）對賬的方式不同。這樣就沒有必要進行賬與賬的核對了。 （四）計算機方式和手工方式下 賬務(wù)處理流程的區(qū)別 第 32頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同。 計算機方式下 ，由于計算機具有高速數(shù)據(jù)處理能力，財會人員只需通過選擇各種查詢功能，就可以以最快的速度完成數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計過程。 一、科目文件設(shè)計 科目文件是用來存放賬務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫文件。因此，代碼有利于計算機識別和處理客觀事物或抽象的概念，也有利于提高處理速度。 第三節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要文件設(shè)計 第 34頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 文字形式的科目對于計算機處理的缺點 ?文字形式科目占用存儲空間大； ?文字形式科目惟一性差 ,不便于計算機分類處理；（文字型科目有二義性，文字中多一個或少一個空格，計算機會認(rèn)為是兩個不同的科目。 會計科目進行編碼的目的 ?保證會計科目的惟一性； ?簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式；（用代碼既可表示會計科目，又可判斷科目的屬性，如類型和級別等。 （一） 會計科目代碼設(shè)計的意義 第 35頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目文件的組織方式是以科目代碼為關(guān)鍵字建立的索引文件組織方式。 （二）科目文件的組織方式 （三）科目代碼的編碼設(shè)計 （ 1）編碼方式。 （ 2）科目代碼結(jié)構(gòu)。 如 422結(jié)構(gòu)，表示一級科目代碼 4位（最多可以表示 9999個一級科目），二級科目代碼 2位（最多可以表示 99個二級科目），三級科目代碼 2位（最多可以表示 99個三級科目）。 在一定的時期內(nèi) ， 在不改變原來方案的條件下能順利地增加新科目 。 代碼位數(shù)過長對記憶 、 輸入 、 使用都非常不便 。 第 38頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （五）科目文件結(jié)構(gòu) 科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案一 會計科目文件結(jié)構(gòu)除了科目代碼和科目名稱兩項基本內(nèi)容外，還應(yīng)該考慮： （ 1）科目類型。目前，我國現(xiàn)行會計制度將會計科目分成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。其滿足計算機條件下對不同性質(zhì)會計科目的特殊核算和管理要求。 （ 3）科目文件結(jié)構(gòu)。 描述層次關(guān)系可以通過兩種方式： （ 1）通過科目代碼自身來實現(xiàn)（如方案一）； （ 2）通過給出一個科目的父科目和它的級別等信息來體現(xiàn)（如方案二）。 它是賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核心數(shù)據(jù)庫文件，因此，記賬憑證文件的結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括記賬憑證本身要求的內(nèi)容；也可以包括核算與管理所需要的更詳細(xì)的內(nèi)容。 （一）憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計 第 41頁 商業(yè)大學(xué)會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 憑證文件名稱： PZ． DBF 序號 字段名 類型 長度 小數(shù)位 1 憑證號 C 4 2 日期 D 8 3 摘要 C 36 4 科目代碼 C 10 5 借方金額 N 12 2 6 貸方金額 N 12 2 7 附件 N 3 8