【正文】 就地預(yù)繳 ，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好合同執(zhí)行跟蹤管理工作，及時(shí)開具完稅證明。 四）關(guān)于外國投資者從外商投資企業(yè)取得利潤的優(yōu)惠政策 2020年 1月 1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在 2020年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅； 2020年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。再投資不滿 5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款， 自 2020年 1月 1日起至 2020年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按 80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 （四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。民族自治地方在新稅法實(shí)施前已經(jīng)按照 《 財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署總關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知 》 （財(cái)稅 [2020]202號）第二條第 2款有關(guān)減免稅規(guī)定批準(zhǔn)享受減免企業(yè)所得稅（包括減免中央分享企業(yè)所得稅的部分）的，自2020年 1月 1日起計(jì)算，對減免稅期限在 5年以內(nèi)（含 5年）的，繼續(xù)執(zhí)行至期滿后停止；對減免稅期限超過 5年的，從第六年起按新稅法第二十九條規(guī)定執(zhí)行。 享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指 2020年 3月 16日以前 經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)； 實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍按 《 實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表 》 （見附表）執(zhí)行。 加強(qiáng)國際稅收管理 加大稅收協(xié)定執(zhí)行力度； 完善非居民企業(yè)稅收管理機(jī)制； 加大對外籍個(gè)人和外來承包工程與勞務(wù)的稅收管理力度； 加強(qiáng)反避稅管理，健全和完善反避稅工作制度、規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程， 解決通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、受控外國公司等方式逃避稅收 問題； 加強(qiáng)我國居民企業(yè)境外投資所得稅管理和 “ 走出去 ”企業(yè)的稅收管理服務(wù)工作； 做好 國際稅收情報(bào)交換 工作； 全面推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng) 。 8)服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策 。 制定 地方稅制 改革方案， 推進(jìn) 房地產(chǎn)稅制 改革， 深化房產(chǎn) 模擬評稅 工作，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度 違規(guī)批準(zhǔn)緩稅 ，也不能寅吃卯糧收過頭稅，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)引稅款。 《 關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)開立稅款過渡賬戶的緊急通知 》 國稅發(fā)〔 2020〕 42號（ 2020年 4月 24日） 整頓和規(guī)范稅收秩序 開展稅收專項(xiàng)檢查工作， 對房地產(chǎn)及建筑、餐飲及娛樂、有色冶金、煙草、電力、金融保險(xiǎn)、證券、中介服務(wù)、大的品牌營銷商（總代理商）等行業(yè)進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查。 改革 資源稅制度 重點(diǎn)調(diào)整和完善的稅收政策 1)農(nóng)產(chǎn)品加工稅收政策 ,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收政策 ,農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè) 。 9)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和對外開放等方面稅收政策，如：西部大開發(fā)、東北老工業(yè)基地、中部崛起等稅收政策 。 1 培養(yǎng)一批能夠從事 反避稅 、 稅務(wù)稽查 、 稅收分析 、 納稅評估 和 財(cái)產(chǎn)評估等方面工作的高素質(zhì)專業(yè)人才。 繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。 三、國務(wù)院 《 關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知 》 國發(fā) 〔 2020〕 40號（成文日期： 20201226） 法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)，是指深圳、珠海、汕頭、廈門和海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)；國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)，是指上海浦東新區(qū)。 （五）企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2年。再投資不滿 5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 五、國家稅務(wù)總局 《 關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知 》 國稅發(fā) 〔 2020〕 17號成文日期： 20200130 一） 2020年 1月 1日之前已經(jīng)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的， 在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認(rèn)定之前，暫按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。 三）關(guān)于享受定期減免稅優(yōu)惠的外商投資企業(yè)在2020年后條件發(fā)生變化的處理 外商投資企業(yè)按照 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》 規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠， 2020年后，企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)或經(jīng)營期發(fā)生變化 ，導(dǎo)致其不符合 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》規(guī)定條件的，仍應(yīng)依據(jù) 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》 規(guī)定補(bǔ)繳其此前（包括在優(yōu)惠過渡期內(nèi)）已經(jīng)享受的定期減免稅稅款。 匯總清算 ，是指在年度終了后， 總機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)稅款。 撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫。 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅， 50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳， 50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。 總機(jī)構(gòu)在年度終了后 5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅年度匯算清繳。 所稱分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額 ，是指分支機(jī)構(gòu)擁有或者控制的除無形資產(chǎn)外能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源總額。 八、 《 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知 》 國稅函 〔 2020〕 251號成文日期： 20200321 企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（ A類） 》 （國稅函 [2020]44號文件附件 1）時(shí)，第 4行 “ 利潤總額 ” 與 5%的乘積，暫填入第 7行 “ 減免所得稅額 ” 內(nèi)。 關(guān)于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理問題 （一）企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請。 高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變。 三）境內(nèi)機(jī)構(gòu) 在銀行辦理 等值 5萬美元以上（不含 5萬美元）服務(wù)貿(mào)易對外支付時(shí)，應(yīng)當(dāng) 提交主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的 《 備案表 》原件， 用以替代現(xiàn)行規(guī)定要求的稅務(wù)憑證，并根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定提交其他單證。 （三） 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 服務(wù)貿(mào)易對外支付稅務(wù)備案工作的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為地市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理程序 主管國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在收到境內(nèi)機(jī)構(gòu)提交《 備案表 》 時(shí)，當(dāng)即對 《 備案表 》 所填內(nèi)容與相關(guān)合同協(xié)議進(jìn)行核對并確認(rèn)無誤后，在四份 《 備案表 》 上確認(rèn)簽章，留存兩份 《 備案表 》 ，另外兩份 《 備案表 》 交境內(nèi)機(jī)構(gòu)到外匯指定銀行辦理對外支付手續(xù)。 二） 關(guān)于稅務(wù)備案的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，仍按國家外匯管理局和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的匯發(fā) [1999]372號文件的規(guī)定執(zhí)行，試點(diǎn)期間不作變動。 附件：協(xié)定股息稅率情況一覽表（略） 二、 《 企業(yè)所得稅核定征收辦法 》 （試行）的通知 ｛ 國稅發(fā) 〔 2020〕 30號 20200306 ｝ 納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅： （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的； （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料 （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難 （五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)， （六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正 特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。 對個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按 4％的稅率征收房產(chǎn)稅。 （一）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定； （二）按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定 （三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定； 采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額的，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。每次付匯金額在 5萬美元以下（含 5萬美元）的，無需辦理稅務(wù)備案。 關(guān)于稅收征管 《 備案表 》 是主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對服務(wù)貿(mào)易對外支付項(xiàng)目進(jìn)行稅收征管的依據(jù)。 主管地方稅務(wù)局根據(jù)主管國家稅務(wù)局傳遞的 《 備案表 》 提供的信息，進(jìn)