【正文】 盤點(diǎn)損失是否能夠說得清楚等。對(duì)于產(chǎn)品銷售或?qū)I(yè)市場(chǎng)檔口鋪位的招租行為隨后的財(cái)務(wù)處理過程，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家相應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)稽查，包括： a) 收款金額與相關(guān)合同、契約的規(guī)定的一致性； b) 收款金額與發(fā)票、收據(jù)存根數(shù)字的一致性； c) 收入款項(xiàng)是否依約定時(shí)間上繳的； d) 相關(guān)憑證、票據(jù)是 否齊全、一致和真實(shí)有效等。 注 1：以上所說“應(yīng)給予相應(yīng)處罰”是指按《審計(jì)監(jiān)察處罰條例 》規(guī)定給予的行政處分和經(jīng)濟(jì)處分。 有違犯相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的應(yīng)給予相應(yīng)處罰。包括： a) 消防設(shè)施和器材的安裝及管理是否符合規(guī)定（包括完好狀態(tài)）； b) 消防是否經(jīng)培訓(xùn)和訓(xùn)練； c) 保安員是否嚴(yán)守崗位； d) 是否安排了巡查員和值班員； e) 事故隱患是否得到及時(shí)處理等。形成違法亂紀(jì)的依法追究法律責(zé)任。 發(fā)現(xiàn)有不可接受的，應(yīng)當(dāng)出具書面意見，進(jìn)行必要的糾正，已經(jīng)形成事實(shí)并且造成損失和影響的，應(yīng)給予相應(yīng)處罰。對(duì)于各部門各單位各專業(yè)市場(chǎng)與社會(huì)各界接觸的過程和效果，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)制 度和規(guī)定進(jìn)行稽查。對(duì)于各單位的員工管理情況，應(yīng)當(dāng)依照公司人力資源和行政后勤管理制度的規(guī)定進(jìn)行稽查。 關(guān)于上級(jí)指示。 有不符合的，應(yīng)出具書面意見，并要求合同主辦人作出合理且可接受的解釋，必要時(shí)應(yīng)修改合同。 關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)管理層作出的階段性重大決策，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)核查： a) 決策的主體是否具有決策的權(quán)限； b) 決策的過程是否符合決策程序； c) 決策的內(nèi)容是否符合公司的利益（包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益）； d) 決策的結(jié)果是否符合法律法規(guī)要求，是否可能侵犯他人的合法權(quán)益等。 審計(jì)監(jiān)察部檢查監(jiān)督目標(biāo)管理小組對(duì)各專業(yè)市場(chǎng)和各職能部門的考核檢查是否到位，是否公平、公開、公正地嚴(yán)格按規(guī)定辦事，不偏私、不偏袒。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理視情節(jié)的輕重緩急決定是否需要，開展下一步工作。 高層管理人員在行使職權(quán)、在管理企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)具有高度的責(zé)任心和洞察力，自覺維護(hù)企業(yè)的利益與規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，堵死一切漏洞，確保企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展。 職能部門對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題事實(shí)，或問題點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)展開調(diào)查研 268 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 究，根據(jù)問題的嚴(yán)重程度，作相應(yīng)處置。屬于其它嚴(yán)重問題的案件，按照前款規(guī)定向?qū)徲?jì)監(jiān)察部書面報(bào)告，同時(shí)向分管副總經(jīng)理匯報(bào)。 對(duì)于在 日常檢查考核專業(yè)市場(chǎng)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)的和下面匯報(bào)反映上來的事件和案件，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織調(diào)查研究。 審計(jì)監(jiān)察部在對(duì)任何事件或案例實(shí)施審計(jì)監(jiān)察時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)監(jiān)察制度》和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行具體操作。 處分依據(jù) : 國(guó)家的法規(guī)、公司的宗旨、政策、方針、決定、決議以及規(guī)章制度均為審計(jì)監(jiān)察的工作依據(jù)和處分依據(jù)。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工有義務(wù)配合審計(jì)監(jiān)察部調(diào)查違紀(jì)事實(shí)，知情者必須如實(shí)反 映情況，不得包庇和袒護(hù)。 審計(jì)監(jiān)察采取定期和不定期檢查。 b) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)是否身先士卒、帶頭沖向危險(xiǎn)環(huán)境的第一線； c) 下級(jí)對(duì)上級(jí)的命令、指示是否及時(shí)不折不扣執(zhí)行； d) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部對(duì)待員工或顧客是否存在態(tài)度粗暴、方法簡(jiǎn)單致使問題復(fù)雜化、矛盾被激化； e) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部是否未完全履行職責(zé)或不作為； f) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部是否堅(jiān)持原則、愛憎分明、處事公正無(wú)私、敢于向違犯紀(jì) 律、壞人壞事或惡勢(shì)力作斗爭(zhēng)等。 內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目： 賬務(wù)稽核。包括火災(zāi)隱患、消防設(shè)施、員工防火意識(shí)、日常消防制度的落實(shí)執(zhí)行情況、市場(chǎng)防盜工作情況等； c) 市場(chǎng)服務(wù)工作。包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、活動(dòng)方案、策劃方案、工程概預(yù)決算等。對(duì)于出現(xiàn)的異常行為，其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)承擔(dān)管理不善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 審計(jì)監(jiān)察組織機(jī)構(gòu)： 公司成立審計(jì)監(jiān)察部，統(tǒng)一管理公司的審計(jì)監(jiān)察工作。 審計(jì)監(jiān)察部在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門、各子公司、各專業(yè)市場(chǎng)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和行政監(jiān)察，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，不受任何部門和任何個(gè)人的干擾。 監(jiān)察：是對(duì)法規(guī)、政令、指示、制度、規(guī)范等的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性的行政檢察、監(jiān)督，并作出處理以消除其影響的綜合性行為或活動(dòng)。 抽查、 監(jiān)督各專業(yè)市場(chǎng)管理工作。 接受和處理員工的上訪與員工、顧客及其社會(huì)各界的投訴。包括國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況的檢察監(jiān)督： a) 公司及其各下屬機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家政策、政府和上級(jí)行政機(jī)關(guān)政令的貫徹落實(shí)事項(xiàng)； b) 公司對(duì)董事會(huì)決議的執(zhí)行落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； c) 各部門、各專業(yè)市場(chǎng)對(duì)公司決議、決定和各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； d) 投資方案的可行性檢察事項(xiàng)； e) 各專業(yè)市場(chǎng)各部門乃至公司總部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批程序和執(zhí)行程序的檢察事項(xiàng)； f) 公司所有員工執(zhí)行和維護(hù)公司各項(xiàng)規(guī)章制度的檢察事項(xiàng)等。投訴是指： 264 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 員工的投訴； b) 顧客的投訴； c) 外界群眾的投訴； d) 上級(jí)行業(yè)行政機(jī) 關(guān)和地方政府機(jī)構(gòu)發(fā)出的檢查報(bào)告或責(zé)令通知； e) 輿論或媒介披露和暴光的屬于我方責(zé)任的事項(xiàng)等。對(duì)舉報(bào)的問題經(jīng)查屬實(shí)，挽回公司損失者，按挽回?fù)p失大小，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。 經(jīng)濟(jì)處分分為罰款和賠償損失兩個(gè)類別。 266 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則 1. 目的： 為了正確理解和執(zhí)行《審計(jì)監(jiān)察制度》，使其真正能夠貫徹執(zhí)行，進(jìn)而做到規(guī)范公司和員工的行為，使公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和團(tuán)隊(duì)建設(shè)在正確的軌道上運(yùn)行，公司特制定本實(shí)施細(xì)則，作為《審計(jì)監(jiān)察制度》的配套文件一同執(zhí)行。 投訴：下屬單位或群眾（包括員工、顧客和外界群眾）對(duì)公司及其下屬經(jīng)營(yíng)單位 的某些行為，或者對(duì)公司員工的某些工作行為不滿，而這些行為明顯是違背有關(guān)規(guī)定（包括國(guó)家法律法規(guī)、政策、行業(yè)法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、職業(yè)道德等），并且給受害人造成損失或不便，要求討個(gè)公道時(shí)向有關(guān)部門的訴求活動(dòng)。 屬于違犯財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律的案件，如貪污、挪用公款、盜竊、受賄、吃回扣、私自降低租金等，不論涉及金額多少，一律向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和主管部門及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 職能部門在對(duì)公司下屬經(jīng)營(yíng)單位或平級(jí)職能部門進(jìn)行歸口管理（檢查、考核、考察等）和業(yè)務(wù)指導(dǎo)時(shí)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)師、監(jiān)察員應(yīng)具有的敏感性和責(zé)任心看待所發(fā)現(xiàn)的問題，追根刨底，把事情搞清楚。 凡是職能部門在工作中或業(yè)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，其責(zé)任涉及到總部主管級(jí)或?qū)I(yè)市場(chǎng)副經(jīng)理級(jí)（含）以上的管理人員，或者經(jīng)濟(jì)類案件 ，不論涉及金額多少，均應(yīng)報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部處理，職能部門不能處理。 審計(jì)監(jiān)察部： 審計(jì)監(jiān)察部是公司審計(jì)監(jiān)察工作歸口管理的專職部門，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持對(duì)公 269 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 司股東權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)的高度責(zé)任心和警惕性，通過審計(jì)監(jiān)察手段和賦予的權(quán)限， 把一切不合法、不合規(guī)的行為消滅在未發(fā)階段，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的事件進(jìn)行審理處置，挽回公司和受害者的損失，消除影響。 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)每月不定期地到每個(gè)下屬經(jīng)營(yíng)單位和專業(yè)市場(chǎng)兩次，深入基層與干部職工交談、溝通、了解情況和調(diào)查研究，并對(duì)財(cái)務(wù)帳表和相關(guān)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行工作記錄進(jìn)行抽查，以發(fā)現(xiàn)問題解決問題。 關(guān)于公司股權(quán)或資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)、重組等資本運(yùn)營(yíng)方案，應(yīng)當(dāng)參照前款參與審議。 有不符合的，應(yīng)出具書面意見，由責(zé)任單位糾正。 行政監(jiān)察： 關(guān)于審批程序。包括： a) 是否發(fā)放或傳達(dá)到使用者和使用場(chǎng)所； b) 是否有不執(zhí)行或未被執(zhí)行的情況； c) 是否有執(zhí)行錯(cuò)誤的情況； d) 是否有文件被丟失、非自然損壞等管理不善的情況 e) 是否按文件檔案管理的相關(guān)制度管理文件等。包括： a) 方法是否簡(jiǎn)單粗暴，不善于做細(xì)致的說服和解釋工作； b) 作風(fēng)是否拖拉，延誤商機(jī)，或不能達(dá)到要求； c) 工作是否有頭無(wú)尾，只布置不落實(shí)不檢查； d) 處理 工作和問題是否有系統(tǒng)性和全局性觀念； e) 是否以身作則，起到了模范帶頭作用； f) 是否履行了自己的職責(zé)，有無(wú)不作為等。不符合 的，應(yīng)當(dāng)即糾正，造成影響和后果的要給予相應(yīng)處罰。對(duì)于公司、或者下屬經(jīng)營(yíng)單位、或者專業(yè)市場(chǎng)的產(chǎn)品銷售和檔口、門面招租過程及其結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依照公司相關(guān)制度進(jìn)行稽查。因此而給公司帶來?yè)p失的，應(yīng)從重處罰。能糾正的，在給予處罰的同時(shí)應(yīng)責(zé)令責(zé)任人予以糾正。 與核算有關(guān)的賬項(xiàng)。該類審計(jì)稽查依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)、所訂立的 采購(gòu)合同以及公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行，重點(diǎn)是真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)，包括： a) 付款額、付款方式是 否符合采購(gòu)合同的約定； b) 付款的原始憑據(jù)是否齊全、一致和真實(shí)有效； c) 采購(gòu)過程中是否存在有關(guān)財(cái)務(wù)方面的違法違規(guī)行為等。對(duì)于與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的制度執(zhí)行情況、報(bào)銷、 借支、現(xiàn)金管理、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬表管理等過程及其結(jié)果，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家相關(guān)法規(guī)和公司 的相關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)稽查，包括： a) 各類報(bào)銷憑據(jù)是否通過審批，必要時(shí)應(yīng)核查審批權(quán)限和審批依據(jù)；各類報(bào)銷的憑據(jù)是否完整齊全，真實(shí)有效； b) 借支用途及手續(xù)是 否合理、合規(guī)并經(jīng)審批； c) 借支款項(xiàng)是否按時(shí)歸還； d) 現(xiàn)金管理是否按規(guī)定進(jìn)行，是否有現(xiàn)金相關(guān)賬目，是否按時(shí)到銀行對(duì)賬； e) 現(xiàn)金支票的管理是否嚴(yán)密完善，是否符合規(guī)定； f) 資金使用是否?？顚Ｓ?，是否有不合理的挪用； g) 會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)、合規(guī)，是否按時(shí)報(bào)送； h) 會(huì)計(jì)賬表、財(cái)務(wù)票據(jù)、憑證是否建立了檔案，管理是否妥當(dāng)； i) 財(cái)務(wù)管理過程中是否存在違法亂紀(jì)、違犯財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象等。 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)于公司高層管理人員交辦的案件，原則上應(yīng)當(dāng)一律受理并立 案，但確有不宜立案的，應(yīng)當(dāng)書面解釋并退回交辦人。交談前要向?qū)Ψ铰暶?，他所談?nèi)容及提供的資料均要記錄在案，成為證據(jù)，需要承擔(dān)責(zé)任。一旦作出懲處決定，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)通知被查人知曉。 人力資源部和財(cái)務(wù)部，按照《員工獎(jiǎng)懲管理制度》、《員工離職管理制度》以及《員工獎(jiǎng)勵(lì)（處罰）管理程序》、《人事異動(dòng)控制程序》的規(guī)定和程序辦理。 2. 處罰的種類和運(yùn)用 ： 對(duì)違反 法紀(jì)和制度 行為的 行政 處罰 有 下列 五 種： 警告。 處罰的原則： 違反 法紀(jì)和 制度所 得的財(cái)物和查獲的 不法收入 ，依照規(guī)定退回原主或者沒收。 3. 違反 法紀(jì)或制度 行為 的 處罰 ： 輕微過失行為的處罰： 因不知道或過失違反公司制度，有下列行為之一的，處以賠償經(jīng)濟(jì)損失： a) 過失引起火災(zāi)事故，尚未造成嚴(yán)重?fù)p失的； b) 因個(gè)人上當(dāng)受騙，給公司 或他人帶來經(jīng)濟(jì)損失的； c) 不小心讓他人鉆了空子，公司蒙受損失的； d) 工作方法不當(dāng)，給公司或他人造成經(jīng)濟(jì)損失的； e) 誤入禁區(qū)導(dǎo)致影響他人工作或少量損失的； f) 無(wú)意中損壞損傷公私物品或他人身體的。 有下列毀損公司或他人名譽(yù)和形象的，處二百元以下罰款或者記小過： a) 不按規(guī)定著裝和佩戴企業(yè)標(biāo)志的； b) 毀損象征公司形象的標(biāo)志、標(biāo)牌、旗幟等物的； c) 在公司范圍內(nèi)造謠、污陷公司或他人的； d) 不按公司規(guī)定的道德行為對(duì)待公眾和顧客造成不良影響的。 有下列侵犯公私財(cái)物行為之一的，處 三 百元以下罰款 或者記大過，并可并處以賠償損失 ： a) 偷竊、騙 取、搶奪少量公私財(cái)物的； b) 哄搶國(guó)家、集體、個(gè)人財(cái)物的； c) 敲詐勒索公私財(cái)物的； d) 故意損壞公私財(cái)物的。 執(zhí)行： 各種行政處罰一律由人力資源部負(fù)責(zé)執(zhí)行，并 作必要的員工檔案處理。 被裁決負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)在裁決后五日內(nèi)將費(fèi)用交 審計(jì)監(jiān)察部代轉(zhuǎn) ；數(shù)額較大的，可以分期交納。 3. 管理辦法： 投訴設(shè)施配置： 公司審計(jì)監(jiān)察部和專業(yè)市場(chǎng)分別設(shè)立投訴專用電話，其號(hào)碼公布于眾。 5. 附則 ： 本條例所說以上、以下、以內(nèi)，都包括本數(shù)在內(nèi)。 賠償給公司的款項(xiàng)或罰沒的錢物一律歸公司所有。 違反公司財(cái)經(jīng)制度，有下列行為之一的，處以撤銷職務(wù)，同時(shí)視情節(jié)輕重，可以并處罰款、賠償損失或記過直至開除： a) 違規(guī)或超權(quán)限增加工資、發(fā)放獎(jiǎng)金福利，破壞公司統(tǒng)一薪資政策的； b) 未按規(guī)定審批，擅自決定開發(fā)項(xiàng)目，致使公司蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失的； c) 管理不善，把關(guān)不嚴(yán)，使下屬人員大肆損 害公司利益而撈取個(gè)人好處的； d) 做假賬假報(bào)表，騙取上級(jí)信任或公司利益的； e) 財(cái)務(wù)管理混亂，成本費(fèi)用大幅上升造成極度浪費(fèi)的； f) 少報(bào)少繳收入，化公為私，或私設(shè)小金庫(kù)的； g) 有超過 500 元的貪污受賄或挪用資金超過 1000 元以上的； h) 財(cái)務(wù)人員失職瀆職，給公司造成重大