【正文】 薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃 肂羆薁蒂螁膂 蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁 蒂螁膂蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃 肂羆薁蒂螁膂 蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁 蒂螁膂蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃 肂羆薁蒂螁膂 蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁蒂螁膂蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂 蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁蒂螁膂 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蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁 蒂螁膂蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃 肂羆薁蒂螁膂 蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆薆螂聿節(jié)薅襖芅膈薅羇肈蒆蚄蚆芃莂蚃蝿肆羋螞袁芁芄蟻肅膄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蠆羈羅芁蚈蚇膁膇螇蝿羄蒅螆袂腿莁螅肄羂莇螄螄芇芃螃袆肀薂螃羈芆蒈螂肁肈莄螁螀芄芀蕆袃肇膆蕆羅節(jié)蒅蒆蚅肅蒀蒅袇莀莆蒄罿膃節(jié)蒃肂羆薁 蒂螁膂蕆蒁袃羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈 目 錄 存貨管理業(yè)務(wù)流程 ............................... 2 固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程 ...................... 33 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程 .......................... 63 無形資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程 ...................... 88 無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)流程 ......................... 108 無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程 ① ........................ 123 融資租賃業(yè)務(wù)流程 ............................. 138 資產(chǎn)管理 第 一版 2 存貨管理業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 戰(zhàn)略目標(biāo) 為公司經(jīng) 營、發(fā)展提供有力的物資保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。 存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、 法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。當(dāng)發(fā)生地震 、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)，給分公司帶來巨大損失。 三、 業(yè) 務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 存貨入庫 外購存貨的入庫 存貨的入庫驗(yàn)收須有物資采購員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫房保管員三方參加，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，做好相關(guān)記錄。限額內(nèi)的數(shù)量損耗由財(cái)務(wù)部門及時(shí)處理 ,無質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告及外觀檢驗(yàn)不符合合同要求的不得辦理入庫 ,有超限額數(shù)量損耗的也不得辦理入庫。物資采購中心財(cái)務(wù)組將審核后的發(fā)票匯總審批表送采購中心主任、總會(huì)計(jì)師審核、簽字 后，將發(fā)票匯總審批表及 發(fā)票、送貨清單（一聯(lián)）及入庫單（一聯(lián)） 返回分公司財(cái)務(wù)科入帳，財(cái)務(wù)科審核無誤后編制記賬憑證，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)審核憑證、賬、表并簽字。 3 嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉儲(chǔ)保管工作規(guī)程 公司物資采購中心統(tǒng)一監(jiān)督管理中心設(shè)在各分公司的物資倉庫，具體管理事務(wù)由物資采購中心采供科負(fù)責(zé)。 所有庫存物資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)標(biāo)識清楚，存放地點(diǎn)詳細(xì)。 資產(chǎn)管理 第 一版 7 物資采購中心和計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 月末，微機(jī)錄入員將出庫單及領(lǐng)料單按庫房類別整理后，傳至分公司計(jì)劃財(cái)科入賬。單位門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要及時(shí)向分公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。 對于存貨中未完施工的工程技 術(shù)勞務(wù)、項(xiàng)目及產(chǎn)品制造，由工程技術(shù)部門、生產(chǎn)部門確認(rèn)工程進(jìn)度，并出具未完工項(xiàng)目（產(chǎn)品）進(jìn)度報(bào)告作為確認(rèn)未完工工程的依據(jù)，財(cái)會(huì)部門根據(jù)實(shí)物量的完成情況按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行匹配。 B2類報(bào)廢物資指廢潤滑油、煤渣、廢包裝物（紙包裝，木包裝物）等。所有 B2 類報(bào)廢物資由各分公司制定相關(guān)辦法自行處理。 控股子公司按照規(guī)定自行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。 存貨的入庫驗(yàn)收須有物資采購員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫房保管員三方參加，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，做 好相關(guān)記錄。 存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。 物 資 采購、庫房保管員、檔案管理分離 6 存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。 處置報(bào)告的出具與審批分離 8 存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。 購中心負(fù)責(zé)出具不合格品處置報(bào)告，經(jīng)采購中心主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理退貨索賠事宜。全部技術(shù)資料由采購員負(fù)責(zé)交各分公司技術(shù)檔案室歸檔管理。 檢查驗(yàn)收質(zhì) 量 報(bào)告。 2 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量、采購時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)量，確保庫存合理儲(chǔ)備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。各分公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽字。 B類報(bào)廢物資的處理： B1 類報(bào)廢物資中的廢機(jī)器、設(shè)備、觸媒及鋼構(gòu)件等的處理，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由物資采購中心會(huì)同分公司相關(guān)部門進(jìn)行處理。 B類物資分為 B1 類和 B2 類。 ，在盤點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前，按照一定的比例進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā) 生短缺、毀損、滅失，要及時(shí)向采購中心主任匯報(bào)。 銷售分公司銷售商品出庫流程。 分公司使用部門的經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)、維修的需要填制領(lǐng)料單（一式四聯(lián)）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)辦人憑出庫單及領(lǐng)料單到物資所屬倉庫領(lǐng)取物資并在相應(yīng)的出庫單據(jù)上簽字。 物資庫房嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫房管理人員擅自入庫，管理人員每天須對庫房門、窗等情況進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理存在的安全隱患。 做好庫存物資的動(dòng)態(tài)管理。并將 相關(guān)據(jù)傳財(cái)務(wù)科入賬。 2 登記存貨賬簿、表 物資采購中心建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對各分公司存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)管理。 物資驗(yàn)收質(zhì)量不合格由采購中心負(fù)責(zé)出具不合格品處置報(bào)告，經(jīng)采購中心主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理退貨索賠事宜。 4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，遭受經(jīng)濟(jì)處罰。 長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對相符。 2 經(jīng)營目標(biāo) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量、采購時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)量，確保庫存合理儲(chǔ)備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。 二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。 存貨處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流失。 所有物資入庫前，由采供科組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié)議或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應(yīng)隔離、標(biāo)識并做好記錄，由物資采購中心按不合格品處理程序進(jìn)行處理。 銷售分公司對內(nèi)購產(chǎn)品的入庫。發(fā)票審核匯總審批表復(fù)印件交物資采購中心財(cái)務(wù)組登記備查賬。 物資的儲(chǔ)存保管，應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)、使用情況等科學(xué)設(shè)置庫位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物資按區(qū)分類存放，做到擺放成行成線、墊支平穩(wěn)合理；減少物資轉(zhuǎn)庫搬運(yùn)工作。 帳、物、卡及時(shí)檢查，日清月清、半年盤點(diǎn)、年終清庫，達(dá)到賬、物、卡三者統(tǒng)一。物資采購中心按規(guī)定辦理存貨保險(xiǎn)手續(xù)。 對于大修、技改等項(xiàng)目所需物資及其它特殊物資的領(lǐng)取的管理流程。 A 分公司銷售商品出庫流程。 全面盤點(diǎn)：公司根據(jù)實(shí)際情況，每年至少進(jìn)行兩次全面盤點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤點(diǎn)），并出具殘次冷背存貨報(bào)告單。 6 存貨處置 盤盈、盤虧、毀損的存貨的處置：分公司對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損的存貨，在授權(quán)權(quán)限范圍之內(nèi)的由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)處置；超過處置權(quán)限的需報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和物資采購中心共同審核，提出處置意見，報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。 報(bào)廢物資處置程序。 資產(chǎn)管理 第 一版 11 物資處理出門憑證放行。 分公司、子公司財(cái)務(wù)部門對存貨處置的凈損益 ,要納入當(dāng)年的損益。 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 檢查入庫手續(xù)是否齊全 ,經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人是否簽字。 生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件由采購員、庫房保管員進(jìn)行數(shù)量和合格證的驗(yàn)證，做好物資入庫記錄，并對庫存電子數(shù)據(jù)及時(shí)更新。 存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。 存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。 時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。 物資的驗(yàn)收票據(jù)、合格證、計(jì)量單等由采購員負(fù)責(zé)收集管理。 所有物資入庫前，由采供科組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié)議或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應(yīng)隔離、標(biāo)識并