稅法實務第8章-個人所得稅(完整版)
【正文】 ? 同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載，應視為兩次稿酬所得征稅 ? 同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，合并計算為一次 ? 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次 17 例：按照個人所得稅法的有關規(guī)定。 5 所得來源的確定 居民納稅人承擔無限納稅義務，因此，所得來源不很重要。1 第八章 個人所得稅 一、定義：是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。 A．私營企業(yè)所有投資者 B．個體工商戶 C．合伙企業(yè)合伙人 D．外籍個人 E．個人獨資企業(yè)投資者 標準答案： B、 C、 D、 E B、 C、 D、 E項符合個人所得稅的納稅義務人的規(guī)定，而 A項私營企業(yè)所有投資者不一定完全是個人，所以選項 A不符合題意。 A．以經營租賃方式租入固定資產的費用 B．按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費 C．發(fā)生的與生產經營有關的財產保險費 D．個體工商戶業(yè)主每月領取的工資 標準答案： D 在本題的備選答案中，前 3項均可在稅前扣除；第 4項，個體工商戶業(yè)主每月領取的工資，按規(guī)定不能在稅前扣除，故答案 D正確。 全年一次性獎金除以 12個月、即 36000247。 A．職工的安家費 B．職工取得的退休工資 C．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費 D．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金 E．購買福利彩票中獎所得 標準答案： A、 B、 D 38 境外所得的稅額扣除 個人所得稅的居民納稅人，從中國境外取得的所得已在境外繳納的個人所得稅，準予從應納稅額中扣除，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。 A． B． C． D． 標準答案： D 按照稅法規(guī)定，對非居民納稅人只就來源于我國境內的所得向我國繳納個人所得稅，如果在我國境內居住時間未超過 90天的，只就境內實際居住時間的所得計算繳納個人所得稅。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（ ）。自2021年 8月 15日起，對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，減按 5%的比例稅率執(zhí)行。 按照住所和居住時間不同，可分為： （一）、居民納稅人 居民納稅人條件 ? 在中國境內有住所的人。這里“住所”指因戶籍、家庭、經濟利益關系，而在中國境內 習慣性居住 的人。自 2021年 10月 9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。 A． B． C． D． 標準答案： D 本題中支付給工程師的 35000元勞務費是稅后金額，計算代付個所得稅時，首先應將其不含稅勞務費按公式換算為應納稅所得額，再根據(jù)適用稅率和加成計稅的方法計算出代付的個人所得稅稅額。 ]1375%25400030000[11 ?????? ）（月份稅金32 特定行業(yè)取得工資、薪金所得的計稅問題 考慮到一些行業(yè)收入的季節(jié)性不穩(wěn)定因素，可以合計全年工資、薪金所得按年計交所得稅 P341例 13 關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題 可以扣除一定標準費用后按照“工資、薪金”所得征稅 關于失業(yè)保險金征稅問題 個人按規(guī)定比例交付的失業(yè)保險費，不計入當月工資 超過規(guī)定比例部分應并入工資、薪金所得交納所得稅 個人領取的失業(yè)保險金免稅 33 企業(yè)改組改制過程中個人取得量化資產征稅問題 取得時不征稅 將量化資產轉讓時，按財產轉讓所得征稅 以量化資產參予分配而獲得的股息紅利按“股息、利息、紅利”所得征稅 國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征稅問題 上述收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍以內部分免稅 超過部分應計征個人所得稅 企業(yè)宣告破產，職工取得的一次性
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