稅法實(shí)務(wù)第8章-個人所得稅(完整版)
【正文】 ? 同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報(bào)刊上連載，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 ? 同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，合并計(jì)算為一次 ? 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次 17 例：按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定。 5 所得來源的確定 居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，因此，所得來源不很重要。1 第八章 個人所得稅 一、定義：是對個人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。 A．私營企業(yè)所有投資者 B．個體工商戶 C．合伙企業(yè)合伙人 D．外籍個人 E．個人獨(dú)資企業(yè)投資者 標(biāo)準(zhǔn)答案： B、 C、 D、 E B、 C、 D、 E項(xiàng)符合個人所得稅的納稅義務(wù)人的規(guī)定，而 A項(xiàng)私營企業(yè)所有投資者不一定完全是個人，所以選項(xiàng) A不符合題意。 A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用 B．按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費(fèi) C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D．個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資 標(biāo)準(zhǔn)答案： D 在本題的備選答案中，前 3項(xiàng)均可在稅前扣除；第 4項(xiàng)，個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資，按規(guī)定不能在稅前扣除，故答案 D正確。 全年一次性獎金除以 12個月、即 36000247。 A．職工的安家費(fèi) B．職工取得的退休工資 C．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi) D．個人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金 E．購買福利彩票中獎所得 標(biāo)準(zhǔn)答案： A、 B、 D 38 境外所得的稅額扣除 個人所得稅的居民納稅人，從中國境外取得的所得已在境外繳納的個人所得稅，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 A． B． C． D． 標(biāo)準(zhǔn)答案： D 按照稅法規(guī)定，對非居民納稅人只就來源于我國境內(nèi)的所得向我國繳納個人所得稅，如果在我國境內(nèi)居住時(shí)間未超過 90天的，只就境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的所得計(jì)算繳納個人所得稅。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（ ）。自2021年 8月 15日起，對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，減按 5%的比例稅率執(zhí)行。 按照住所和居住時(shí)間不同，可分為： （一）、居民納稅人 居民納稅人條件 ? 在中國境內(nèi)有住所的人。這里“住所”指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，而在中國境內(nèi) 習(xí)慣性居住 的人。自 2021年 10月 9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。 A． B． C． D． 標(biāo)準(zhǔn)答案： D 本題中支付給工程師的 35000元勞務(wù)費(fèi)是稅后金額，計(jì)算代付個所得稅時(shí)，首先應(yīng)將其不含稅勞務(wù)費(fèi)按公式換算為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)適用稅率和加成計(jì)稅的方法計(jì)算出代付的個人所得稅稅額。 ]1375%25400030000[11 ?????? ）（月份稅金32 特定行業(yè)取得工資、薪金所得的計(jì)稅問題 考慮到一些行業(yè)收入的季節(jié)性不穩(wěn)定因素，可以合計(jì)全年工資、薪金所得按年計(jì)交所得稅 P341例 13 關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題 可以扣除一定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用后按照“工資、薪金”所得征稅 關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)金征稅問題 個人按規(guī)定比例交付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不計(jì)入當(dāng)月工資 超過規(guī)定比例部分應(yīng)并入工資、薪金所得交納所得稅 個人領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金免稅 33 企業(yè)改組改制過程中個人取得量化資產(chǎn)征稅問題 取得時(shí)不征稅 將量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅 以量化資產(chǎn)參予分配而獲得的股息紅利按“股息、利息、紅利”所得征稅 國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補(bǔ)償收入征稅問題 上述收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍以內(nèi)部分免稅 超過部分應(yīng)計(jì)征個人所得稅 企業(yè)宣告破產(chǎn)，職工取得的一次性
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