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稅法實務(wù)第8章-個人所得稅(完整版)

2025-07-01 00:24上一頁面

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【正文】 ? 同一作品先在報刊上連載,然后再出版,或者先出版,再在報刊上連載,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 ? 同一作品在出版和發(fā)表時,以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,合并計算為一次 ? 同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次 17 例:按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定。 5 所得來源的確定 居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù),因此,所得來源不很重要。1 第八章 個人所得稅 一、定義:是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。 A.私營企業(yè)所有投資者 B.個體工商戶 C.合伙企業(yè)合伙人 D.外籍個人 E.個人獨(dú)資企業(yè)投資者 標(biāo)準(zhǔn)答案: B、 C、 D、 E B、 C、 D、 E項符合個人所得稅的納稅義務(wù)人的規(guī)定,而 A項私營企業(yè)所有投資者不一定完全是個人,所以選項 A不符合題意。 A.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用 B.按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費(fèi) C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費(fèi) D.個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資 標(biāo)準(zhǔn)答案: D 在本題的備選答案中,前 3項均可在稅前扣除;第 4項,個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資,按規(guī)定不能在稅前扣除,故答案 D正確。 全年一次性獎金除以 12個月、即 36000247。 A.職工的安家費(fèi) B.職工取得的退休工資 C.個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi) D.個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金 E.購買福利彩票中獎所得 標(biāo)準(zhǔn)答案: A、 B、 D 38 境外所得的稅額扣除 個人所得稅的居民納稅人,從中國境外取得的所得已在境外繳納的個人所得稅,準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除,但扣除額不得超過該納稅人境外所得依我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。 A. B. C. D. 標(biāo)準(zhǔn)答案: D 按照稅法規(guī)定,對非居民納稅人只就來源于我國境內(nèi)的所得向我國繳納個人所得稅,如果在我國境內(nèi)居住時間未超過 90天的,只就境內(nèi)實際居住時間的所得計算繳納個人所得稅。不考慮其他稅費(fèi)的情況下,施工企業(yè)代付的個人所得稅為( )。自2021年 8月 15日起,對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅,減按 5%的比例稅率執(zhí)行。 按照住所和居住時間不同,可分為: (一)、居民納稅人 居民納稅人條件 ? 在中國境內(nèi)有住所的人。這里“住所”指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,而在中國境內(nèi) 習(xí)慣性居住 的人。自 2021年 10月 9日(含)起,暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。 A. B. C. D. 標(biāo)準(zhǔn)答案: D 本題中支付給工程師的 35000元勞務(wù)費(fèi)是稅后金額,計算代付個所得稅時,首先應(yīng)將其不含稅勞務(wù)費(fèi)按公式換算為應(yīng)納稅所得額,再根據(jù)適用稅率和加成計稅的方法計算出代付的個人所得稅稅額。 ]1375%25400030000[11 ?????? )(月份稅金32 特定行業(yè)取得工資、薪金所得的計稅問題 考慮到一些行業(yè)收入的季節(jié)性不穩(wěn)定因素,可以合計全年工資、薪金所得按年計交所得稅 P341例 13 關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題 可以扣除一定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用后按照“工資、薪金”所得征稅 關(guān)于失業(yè)保險金征稅問題 個人按規(guī)定比例交付的失業(yè)保險費(fèi),不計入當(dāng)月工資 超過規(guī)定比例部分應(yīng)并入工資、薪金所得交納所得稅 個人領(lǐng)取的失業(yè)保險金免稅 33 企業(yè)改組改制過程中個人取得量化資產(chǎn)征稅問題 取得時不征稅 將量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時,按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅 以量化資產(chǎn)參予分配而獲得的股息紅利按“股息、利息、紅利”所得征稅 國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補(bǔ)償收入征稅問題 上述收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍以內(nèi)部分免稅 超過部分應(yīng)計征個人所得稅 企業(yè)宣告破產(chǎn),職工取得的一次性
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