銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(完整版)
【正文】 1 建立嚴(yán)格的銷售預(yù)算管理制度 （一）銷售預(yù)算 （二）銷售目標(biāo) （三）銷售管理體制 2 銷售訂貨控制制度 3 銷售合同控制 4 組織銷售、組織發(fā)貨、銷售退回及銷售記錄 （一）銷售預(yù)算 （ 1 ：基礎(chǔ) （ 2確定銷售價(jià)格 （ 3 ： 12=3 （ 4 （ 5 （ 6 （二）銷售目標(biāo) 1 銷售額目標(biāo)，包括部門、地區(qū)、區(qū)域銷售額，銷售產(chǎn)品的數(shù)量，銷售收入和市場占有率等分指標(biāo)。 （三）付款政策 付款政策是銷售單位為了實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)、足額回收的目的而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結(jié)算辦法等方面所做出的規(guī)定。 ? 制，保證已經(jīng)收到的現(xiàn)金與銀行存款能夠及時(shí)入賬，確保貨幣資金的安全與完整，嚴(yán)防收到現(xiàn)款而不入賬的現(xiàn)象發(fā)生。 逾期應(yīng)收賬款的催收制度 1 2）選擇逾期應(yīng)收賬款催收手段 3）制定催款政策和策略 ①催款不力型 ②合同糾紛型 ③貨物積壓型 ④中間商經(jīng)營不佳型 ⑤中間商資金周轉(zhuǎn)不佳型 ⑥故意拖欠型。 （六）、應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的要求主要有以下幾個(gè)方面： （ 1）應(yīng)收票據(jù)的審核 （ 2）應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)的批準(zhǔn)手續(xù) （ 3）應(yīng)收票據(jù)的保管 （ 4）逾期票據(jù)的沖銷管理程序 （ 5）到期票據(jù)部分付款的管理 （ 6）正確進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理 （七）、 應(yīng)收款項(xiàng)的函證 函證方式可以分為肯定式和否定式兩種。 ?（ 2）申請財(cái)產(chǎn)保全。 2 設(shè)置應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核算。 3 銷售合同控制 （一）銷售談判 ：價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式 （二）合同訂立： 《 合同法 》 （三）合同審批 4 組織銷售、組織發(fā)貨、銷貨退回以及銷售記錄 （一）組織銷售 （二）組織發(fā)貨 （三）銷售退回 1 銷售退回的審批 2 銷售退回的質(zhì)量檢驗(yàn)和清點(diǎn)入庫 3 調(diào)查退貨索賠 4 退貨理賠核準(zhǔn) 5 填制
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