銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制-全文預(yù)覽
【正文】 發(fā)貨 （四）運貨 （五）開具銷售發(fā)票 （六）記錄銷售業(yè)務(wù) （七）收款 （八）處理銷貨退回 二 崗位分工與授權(quán)批準 銷售與收款內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) （其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)通常劃分如下） 1 編制銷貨通知單 銷售部門負責(zé)（ a顧客訂貨單） 2 批準賒銷 ：信用管理部門負責(zé) (b銷售通知單 ) 3 發(fā)貨 ：倉儲部門根據(jù)銷貨通知單發(fā)貨 4 運貨 ：運輸部門填制貨運文件并記入送貨登記簿 5 開具銷售發(fā)票：財會部門根據(jù) a,b,銷售發(fā)票通知單，發(fā)貨單來開 6 記錄銷售業(yè)務(wù) ：財會部門 7 收款 ： 出納人員登記銀行存款日記賬 8 處理銷貨退回：銷售部門與財會部門共同負責(zé) 崗位責(zé)任制與不相容崗位分離 單位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立以下部門（或崗位） 1 銷售部門（或崗位） 2 發(fā)貨部門（或崗位） 3 財會部門（或崗位） 4 信用管理部門（或崗位） 銷售部門 A 處理客戶訂單 B 簽訂銷售合同 C執(zhí)行銷售政策和信用政策 D催收貨款 發(fā)貨部門 ? A 審核發(fā)貨單證是否齊全 ? B 審核發(fā)貨憑證的審批 ? C 審核發(fā)貨憑證與銷售通知單是否相符 ? D 辦理發(fā)貨的相關(guān)手續(xù) 財會部門 ? A 記錄銷售事項的結(jié)算與記錄 ? B 辦理貨款結(jié)算 ? C 監(jiān)督管理貨款收回 信用管理部門 ?對客戶的信用調(diào)查，建立客戶信用檔案 ?負責(zé)核定客戶的信用額度 ?批準銷售部門提出的授信申請 ?制定企業(yè)的信用政策 ?監(jiān)督各部門信用政策的執(zhí)行 信用政策 信用期間 : 可以起到吸引顧客的作用，但也會增加費用 信用標準 : a 定性分析 — 對顧客的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況進行分析 b 定量分析 — 信用等級、賒銷限度 現(xiàn)金折扣政策：可減少壞賬 賒銷額度限額的確定 （ 1）銷售額測定法（ p107) 客戶賒銷限額 =客戶購入額＊客戶信用等級賒銷率 （ 2
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