【正文】 財(cái)務(wù)盈利能力分析 l 投 資利潤(rùn)率、投資利稅率 投資利潤(rùn)率和投資利稅率是反映財(cái)務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它 是計(jì)算期年均利潤(rùn) 總額或年利稅總額與項(xiàng)目總資金之比率。按 元／人 +年 計(jì)算。詳見(jiàn)表。 (國(guó)農(nóng)辦 [20xx]175 號(hào)文 )。 第六章 投資估算 投資估算依據(jù) 在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)上，推廣應(yīng)用新型高效生態(tài)利用模式，把養(yǎng)殖所產(chǎn)生的糞便，人類的生活垃圾及污水通過(guò)沼氣池發(fā)酵，沼氣作為能源再利用，沼液澆灌果園、沼渣作為肥料施入農(nóng)田，從而實(shí)現(xiàn)資源高效利用，同時(shí)也優(yōu)化了生態(tài)環(huán)境。 生活管理區(qū)：樸實(shí)的磚房、彎曲延伸的石板路位于職工宿舍與 服務(wù)建筑之間，在建筑風(fēng)格、景觀設(shè)計(jì)上與整體協(xié)調(diào)。并可在園中以石板鋪設(shè)縱橫交錯(cuò)的道路系統(tǒng)，同時(shí)在各個(gè)結(jié)點(diǎn)布置休閑的木桌椅和老井供游客使用。 二、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 觀光農(nóng)業(yè)園立足以生態(tài)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)為基礎(chǔ)， 以創(chuàng)造優(yōu)美的自然環(huán)境， 生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)的綠色農(nóng)產(chǎn)品為宗旨，走農(nóng)業(yè)觀光、農(nóng)業(yè)休閑渡假之路。 興建工作人員辦公區(qū)、宿舍及小規(guī)模接待區(qū)。因此，生態(tài)園明確的資源特色會(huì)使生態(tài)園具有更鮮明的市場(chǎng)特色。 經(jīng)濟(jì)性原則。通過(guò)生態(tài)園的建設(shè)，讓觀光者體驗(yàn)到“回歸自然、健康為本”的感受，吸引城市觀光者廣泛參與到生態(tài)園的生產(chǎn)、生活中，增強(qiáng)農(nóng)耕，民俗體驗(yàn)。 綜上所述，觀光農(nóng)業(yè)是旅游這一朝陽(yáng)行業(yè)中最有潛力的部分，具有著巨大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。 有關(guān)專家認(rèn)為， 21 世紀(jì)將成為“人類生命科學(xué)世紀(jì)”、“產(chǎn)品質(zhì)量創(chuàng)新世紀(jì)”，當(dāng)今世界各國(guó)都面臨著“綠色世紀(jì)”和“綠色革命”的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。綠色食品同際市場(chǎng)潛力逐步顯示出來(lái)，一些地方綠色食品食業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品陸續(xù)出口到日本、美國(guó)、歐洲等國(guó)家和地區(qū)，顯示出了綠色食品在 國(guó)際市場(chǎng)上的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力。 (3)產(chǎn)量增長(zhǎng)超過(guò)產(chǎn)品個(gè)數(shù)增長(zhǎng)。在綠色食品工程實(shí)施后的三年中，完成了一系列基礎(chǔ)建設(shè)工作，主要包括：在農(nóng)業(yè)部設(shè)立綠色食品專門(mén) 機(jī)構(gòu)，并在全國(guó)省級(jí)農(nóng)墾管理部門(mén)成立了相應(yīng)的機(jī)構(gòu)：以農(nóng)墾系統(tǒng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)為依托；建立起綠色食品產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)；制訂了一系列技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；制訂并頒布了《綠色食品標(biāo)志管理辦法》等有關(guān)管理規(guī)定：對(duì)綠色食品標(biāo)志進(jìn)行商標(biāo)注冊(cè)；加入了“有機(jī)農(nóng)業(yè)運(yùn)動(dòng)國(guó)際聯(lián)盟”組織。在工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品都供大于求的情 況下，第三產(chǎn)業(yè)是最大的出路。發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園對(duì)于緩解目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)難以突破的 17 幾大矛盾，都有不俗的表現(xiàn)：一是解決農(nóng)民增收難，生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園產(chǎn)品，大多都在當(dāng)?shù)劁N售，農(nóng)民能夠在最短的時(shí)間內(nèi)得到現(xiàn)金收入， 而且可以最直接地得到消費(fèi)者的需求信息，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行開(kāi)發(fā)或改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)增收。國(guó)內(nèi)旅游收入達(dá) 3522億元人民幣，比上年增長(zhǎng) ％。三者相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)。 二是可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。按其不同的性質(zhì)和功能進(jìn)行空間區(qū)劃，可劃分為四個(gè)分區(qū)（見(jiàn)表） 1．觀賞區(qū)：由觀賞型農(nóng)田帶、瓜果園、花卉苗圃、珍稀動(dòng)植物飼 養(yǎng)場(chǎng)構(gòu)成，使游客身臨其境，感受真切的田園風(fēng)光和自然生機(jī)。農(nóng)業(yè)公園面積，因性質(zhì)和功能而異，既有謎你型的水稻公園，又有幾十公頃的果樹(shù)公園。它改變了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)僅關(guān)注于土地本身的大耕作農(nóng)業(yè)的單一經(jīng)營(yíng) 思想，發(fā)展思路拓展到“人地共生”的旅游局業(yè)與農(nóng)業(yè)結(jié)合的理想模式。 近年來(lái)，伴隨全球農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，人們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)不僅具有生產(chǎn)性功能，還具有改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，為人們提供觀光、休閑、度假的生活性功能。全鎮(zhèn)有 2 座手機(jī)發(fā)射塔，在本園區(qū)三興村建有一座日產(chǎn) 5 萬(wàn)噸的融城水廠。 ②、自然環(huán)境 園地位于中國(guó)中亞熱帶的典型地段，具有春季低溫多雨 、夏季高 溫光強(qiáng)、秋季溫和少雨、冬季冷濕的特點(diǎn)，園內(nèi)年平均氣溫均在 16—℃之間、氣溫年較差 ℃、歷年平均最低氣溫 ℃ (1 月中旬 )、最高氣溫 ~C(7 月中旬 )、年平均無(wú)霜期 275 天，日照在全省屬中等偏上，平均日照總時(shí)數(shù) 小時(shí)，日照率 38％。 項(xiàng)目建設(shè)的意義 8 （ 1）高效益的觀光農(nóng)業(yè)，為我國(guó)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化提供了一條可 持續(xù)發(fā)展的途徑。 生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)，有著豐厚的社會(huì)基 礎(chǔ)。于是，農(nóng)業(yè)與旅游邊緣交叉的新型產(chǎn)業(yè) —— 觀光農(nóng)業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，這就拓展了農(nóng)業(yè)發(fā)展的新空間，開(kāi)辟了旅游業(yè)發(fā)展的新領(lǐng)域。 4 ⑨建立農(nóng)業(yè)生態(tài)休閑觀光園。 建設(shè)內(nèi)容 ①按功能規(guī)劃為接待服務(wù)區(qū)、景觀區(qū)、種植區(qū)、養(yǎng)殖區(qū)、產(chǎn)品深加工區(qū)、果園林木區(qū)、體育運(yùn)動(dòng)區(qū)、養(yǎng)生保健療區(qū)、并進(jìn)行具體分區(qū)。生態(tài)園將充分發(fā)揮高科技公司的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)調(diào)用最 少的人工和資金投入來(lái)健全自然生態(tài)過(guò)程，強(qiáng)調(diào)有效利用有限的土地資源。 二、 頂層設(shè)計(jì)與建設(shè)內(nèi)容 項(xiàng)目建設(shè)的指導(dǎo)思想 以原有 自然景觀和鄉(xiāng)村風(fēng)貌為基礎(chǔ) ， 因地制宜 、 科學(xué)規(guī)劃 ，合理 布局 ，高端設(shè)計(jì)，招世紀(jì)人才、攬各方投資、納四海賓朋，迎八方來(lái)客， 打造中國(guó)中部國(guó)際文化生態(tài)農(nóng)業(yè)旅游養(yǎng)生產(chǎn)業(yè)第一園 ，促進(jìn)園區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展 ，實(shí) 現(xiàn) 園區(qū) 經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會(huì)效益同步增長(zhǎng)。 項(xiàng)目設(shè)計(jì)的總體原則 秉承人與自然和諧共處 、 發(fā)展建設(shè)與環(huán)境保護(hù)共贏 ，自然資源科學(xué)利用、自然 環(huán)境嚴(yán)格保護(hù) ，資源消耗率低、投資回報(bào)率高 的可持續(xù)發(fā)展總原則 。同時(shí)，生態(tài)園本身除了發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以外，還將開(kāi)展采摘觀光等，以帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，求得生態(tài)自身 良性循環(huán)。 ○ 2 計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施 ③申報(bào) 20xx 畝標(biāo)準(zhǔn)化專業(yè)蔬菜基地建設(shè)項(xiàng)目。 ⑩利用政策享受的土地建設(shè)職工商品房。 現(xiàn)代社會(huì)，人們渴望能在優(yōu)美的環(huán)境中放松、休閑，于是回歸田野、自然的觀光農(nóng)業(yè)就成為人們最好的選擇。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人們收入水平迅速提高，在解決溫飽之后，人們?cè)诔源┮酝庾非笕找嬖黾?、日趨多樣，這是觀光農(nóng)業(yè)發(fā)展的主要基礎(chǔ)，與此同時(shí)，節(jié)假日的增多、雙休日的實(shí)行 為人們外出休閑、觀光旅游提供了大量的時(shí)間。 農(nóng)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，發(fā)展農(nóng)業(yè)是我國(guó)的國(guó)策。歷年平均降水 1300— 1500mm，年平均降水量 ，降水年際幅度在 800— 2300mm之間，年平均相對(duì)濕度為 80％。全鎮(zhèn)有中學(xué) 1所、小學(xué) 13 所、幼稚園 10 余所。隨著收入的增加，閑暇時(shí)間的增多，生活節(jié)奏的加快以及競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，人們渴望多樣化的旅游，尤其希望能在典型的農(nóng)村環(huán)境中放松自 己。 ②分布上的地域模式 地域模式代表的是同階段觀光農(nóng)業(yè)旅游在不同地域空間上的表現(xiàn)，它反映了開(kāi)發(fā)者的區(qū)位與市場(chǎng)策略。 3．教育農(nóng)業(yè)園：這是兼顧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與科普教育功能的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)形 態(tài)，即利用農(nóng)園中所栽植的作物，飼養(yǎng)的動(dòng)物以及配備的設(shè)施，如特色植物、熱帶植物、水耕設(shè)施栽培、傳統(tǒng)農(nóng)具展示等，進(jìn)行農(nóng)業(yè)科技示范、生態(tài)農(nóng)業(yè)示范，傳授游客農(nóng)業(yè)知識(shí)。 2．示范區(qū)：由農(nóng)業(yè)科技示范、生態(tài)農(nóng)業(yè)示范、科普示范構(gòu)成，以 濃縮的典型農(nóng)業(yè)模式，展示特色農(nóng)業(yè)生產(chǎn)景觀與經(jīng)營(yíng)模式，傳授系統(tǒng)的農(nóng)業(yè) 知識(shí)，使游客增長(zhǎng)教益?？沙掷m(xù)發(fā)展是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的基本理念?！爸苯咏?jīng)濟(jì)效益目標(biāo)”是三大目標(biāo)的基礎(chǔ)，“可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)”既為長(zhǎng)遠(yuǎn)利益拓展了空間，又是第三目標(biāo) —— 示范觀賞目標(biāo)的基礎(chǔ)。旅游業(yè)總收入達(dá)到 4995 億元，相當(dāng)于當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 ％，比上年提高了 個(gè)百分點(diǎn)。生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園的產(chǎn)品是豐富多樣的，就地取材，就地加工，大小批量都部有市場(chǎng)，小規(guī)模的家庭聯(lián)產(chǎn)承包的經(jīng)營(yíng)方式在生產(chǎn)作為加工 業(yè)原料的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)無(wú)法顯現(xiàn)優(yōu)勢(shì)，在這里卻能大顯身手，各顯其能。而在農(nóng)村地區(qū)，生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園應(yīng)該是最大的第三產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)具有關(guān)聯(lián)度高的特點(diǎn)，對(duì)一、二、三產(chǎn)業(yè)均有巨大的帶動(dòng)作用。與此同時(shí)，綠色食的開(kāi)發(fā)也在一些農(nóng)場(chǎng)快速起步，并不斷取得進(jìn)展。 1995 年主要產(chǎn)品達(dá)到 210 萬(wàn)噸，比上年增加 ％，超過(guò)產(chǎn)品個(gè)數(shù)增長(zhǎng)率 個(gè)百分點(diǎn)； 1996 年達(dá)到 360 萬(wàn)噸，增長(zhǎng) ％，超過(guò)產(chǎn)品個(gè)數(shù)增長(zhǎng)率 個(gè)百分點(diǎn)，表明綠色食品企業(yè)規(guī)模在不斷擴(kuò)大。綠色食品國(guó)際化進(jìn)程加快主要表現(xiàn)在：對(duì)外交流與合作深度和層次逐步提高，綠色食品與國(guó)際 20 接軌工作也迅速啟動(dòng)。隨著高科技的發(fā)展，通過(guò)多層次加工的健身滋補(bǔ)食品、強(qiáng)力美容食品、野生植物食品、轉(zhuǎn)基因食品等脫穎而出，將以其獨(dú)特的品 21 質(zhì)和特性，搶占綠色食品市場(chǎng)。 第四章 項(xiàng)目總體方案設(shè)計(jì) 項(xiàng)目建設(shè)指導(dǎo)思想 建設(shè)上盡量不破壞原有自然景觀和鄉(xiāng)村風(fēng)貌。 服務(wù)設(shè)施規(guī)劃具有現(xiàn)代性。生態(tài)園將充分發(fā)揮高科技公司的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)調(diào)用最 少的人工和資金投入來(lái)健全自然生態(tài)過(guò)程，強(qiáng)調(diào)有效利用有限的土地資源。 多樣性原則 鑒于人們?cè)诋?dāng)今休閑娛樂(lè)中將充分展現(xiàn)個(gè)性，生態(tài)園在進(jìn)行觀光規(guī)劃中安排線路、方式、時(shí)間和消費(fèi)水平上，將綜合考慮多種方案，組織多種的休閑項(xiàng)目和線路供觀光者選擇。 興建小型現(xiàn)代化養(yǎng)殖中心。在種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目選擇和設(shè)計(jì)上充分考慮了農(nóng)業(yè)與旅游的有機(jī)結(jié)合。 垂釣區(qū)，農(nóng)業(yè)園建有多個(gè)專業(yè)垂釣池和特種魚(yú)垂釣塘。 別墅區(qū)：別具特色，外觀新穎，內(nèi)部設(shè)施完備的別墅群。 無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù) 利用項(xiàng)目區(qū)土壤、空氣、水無(wú)污染的優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)、推廣無(wú)公害有色、綠色農(nóng) 產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)。 (國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法 )財(cái)發(fā)字 1999 號(hào)。 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元。 33 (2)折舊及攤銷 折舊與攤銷采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機(jī)械設(shè)備 折舊年 限 13 年，殘值率按 5％計(jì)，遞延資產(chǎn)攤銷按 10 年計(jì)算。 投資利潤(rùn)率： ％ 投資利稅率： % 35 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (FIRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (F 工 RR)是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為： 成本與費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 工資 修理及維護(hù) 折舊攤銷費(fèi) 利息 其它費(fèi)用 總成本費(fèi)用 固定成本 可變成本 經(jīng)營(yíng)成本 損益表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅、附加費(fèi)用 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 盈余公積金 公益金 未分配利潤(rùn) 注：投資利澗率 =％ 投資利稅率一 ％ 36 法定盈余公積金按 10％提取 法定公益金按 5％提取 經(jīng)過(guò)對(duì)投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析計(jì)算，得出其所得稅前后財(cái)務(wù)內(nèi) 部收益率分別為 2 0． 3 7％和 1 9． 11％，高于同期銀行貸款利率。 05％就可保本。 從財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于同期銀行貸款年利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零， 表明項(xiàng)目具有一定的盈利能力；從財(cái)務(wù)不確定性分析看，項(xiàng)目具有一 定釣抗風(fēng)險(xiǎn)能力。施工人員生活污 水必須收集后交由當(dāng)?shù)丨h(huán)衛(wèi)部門(mén)清運(yùn)。 節(jié)能： 42 建筑 本項(xiàng)目建筑采用《民用建筑節(jié)能設(shè)計(jì)》等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，采取縮 小房屋體型系數(shù)，控制北向窗墻面積比，嚴(yán)格要求圍護(hù)結(jié)構(gòu)傳熱系數(shù)， 在墻體拐腳等做好保溫等節(jié)能措施。 (2)確定消防安全的崗位責(zé)任人 確定消防安全責(zé)任人應(yīng)完成的消防工作任務(wù)和應(yīng)盡的消防工作責(zé) 任，并同經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲制度掛鉤，使防火安全工作真正落到實(shí)處。 (6)保障疏散通道、安全出口暢通，設(shè)置符合同家規(guī)定的消防安全 疏散標(biāo)志。隨著社會(huì)的發(fā)展，技術(shù)對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展作用日益 增大。 市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制 農(nóng)業(yè)生態(tài)觀光園的發(fā)展更應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，遵循價(jià)值 規(guī)律， 講求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。第三，積極推進(jìn)利用外 資，爭(zhēng)取合作與援助。因?yàn)檗r(nóng) 戶是技術(shù)的最終需求者，而不是技術(shù)的被動(dòng)接受者。 人才培育機(jī)制 農(nóng)業(yè)生態(tài) 觀光園必須調(diào)動(dòng)全社會(huì)的力量，其中的核心問(wèn)題是人才 隊(duì)伍建設(shè)。即以項(xiàng)目為募股 或集資的主體，向社會(huì)定向或公開(kāi)募集農(nóng)業(yè)技術(shù)項(xiàng)目所需資金，并按 照股份制的要求進(jìn)行組織和運(yùn)作。市場(chǎng)需 求是農(nóng)業(yè)生態(tài)觀光園發(fā)展的方向。當(dāng)前，科技對(duì)農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)份額，發(fā)達(dá)國(guó)家達(dá) 到 70％ 80％，我國(guó)也達(dá)到了 12％，農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步已成為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng) 濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)力。但是，農(nóng)業(yè)問(wèn)題尚未從 根本上得到解決，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)尚存。在景區(qū)不同的部位， 掛放消防安全標(biāo)志，利用廣播、標(biāo)語(yǔ)等各種形式開(kāi)展 經(jīng)常性的消防安 全教育，提高內(nèi)部職工及游客防事故的能力。公共場(chǎng)所及室外 照明，采 用光控雷達(dá)自動(dòng)開(kāi)關(guān)裝置和高效節(jié)能燈具。加強(qiáng)工程施 工期環(huán)保工作，合理選擇瀝表和