【正文】 XXX 聯(lián)系電話（內(nèi)線）： XXXX 表 1: 行動(dòng)學(xué)習(xí)小組研討成果總結(jié)表（ 四 ） 研討部門(mén) XXXX 審計(jì)辦公室 日期 XXXX/5/15 當(dāng)天議題 關(guān)于開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)行動(dòng)學(xué)習(xí)（系列） 研究方法 團(tuán)體列名法 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過(guò)程及結(jié)果實(shí)錄 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 13 項(xiàng)，其中：高風(fēng)險(xiǎn) 6 項(xiàng)、中風(fēng)險(xiǎn) 3 項(xiàng)、低風(fēng)險(xiǎn) 4 項(xiàng)。其制定的措施措施為：完善輔料入廠制度，嚴(yán)格按制度執(zhí)行。審核發(fā)現(xiàn)部分控制措施無(wú)法達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。然后，利用有效的手段，利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，學(xué)習(xí)內(nèi)審相關(guān)準(zhǔn)則，借鑒成功的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 、有效的具體控制措施。 Ｂ .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。 題目 4：?jiǎn)?dòng)現(xiàn)場(chǎng)工作 按實(shí)施方案確定的審計(jì)程序與審計(jì)方法開(kāi)展工作 ： 。（各部門(mén)） ⑶ 識(shí)別本部門(mén)具體有哪些風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，截止現(xiàn)在采取的措 施，歷史上發(fā)生哪些案例（詳見(jiàn)附表）。 (2) 風(fēng)險(xiǎn)模型 各業(yè)務(wù)部門(mén)提供了一份清單，列示了可以威脅組織整體或組織中特定流程的各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。員工缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。 Ｄ .通過(guò)對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)指標(biāo)定性分析，確定出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)指標(biāo)的分值，三個(gè)分值的乘積的高低，定量分析出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)的高、中、低。 研討過(guò)程實(shí)錄 Ａ .重要性排隊(duì)。 8．通過(guò)審計(jì)，督促公司建立 有效和有效率的內(nèi)控以減少運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域的波動(dòng)性 ， 強(qiáng)調(diào)提高運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)的大小，減 少不必要的內(nèi)耗并調(diào)整內(nèi)部 控制。 4．通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目明確具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，最終達(dá)到提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。 5．通過(guò)審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，督促公司風(fēng)險(xiǎn)管理 達(dá)到與企 業(yè) 整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。 研討過(guò)程實(shí)錄 題目 2 ：風(fēng)險(xiǎn)管理 要素 研究 對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行歸類(lèi)： ?內(nèi)部環(huán)境：帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素（戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)、誠(chéng)信等） 董事會(huì)和管理層的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度（保守或冒進(jìn)） 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任 人力資源政策、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)按重要性排出先后順序，通過(guò)對(duì)該系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)判斷出非常重要（ 3 分）、重要（２分）、一般重要（ 1 分）的比率，從而確定出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)及分值。 按戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、其他四個(gè)系統(tǒng)排隊(duì)，最終排出公司的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)體系。 3． 公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究得不夠充分；科學(xué)性有待提高。 (3) 整體風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià) 分析針對(duì)所識(shí)別出的固有風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行排序和溯源。 題目 3：召開(kāi)審計(jì)進(jìn)入會(huì)議 1． 利用審計(jì)進(jìn)駐會(huì)議，起到宣傳與教育的雙重功效的作用。 。 Ｃ .如何制定應(yīng)對(duì)措施。 ，有效性。最后統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)，形成了科學(xué)的審計(jì)思路。 二、 部分風(fēng)險(xiǎn)控制措施制定的不夠詳細(xì)，不夠具體。審計(jì)認(rèn)為，應(yīng)明確如何完善，完善哪部分內(nèi)容。說(shuō)明：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)僅由審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估，可能存在識(shí)別不全面、評(píng)估不準(zhǔn)確的情況，請(qǐng)高管層及相關(guān)人員指正。公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系已逐漸得到完善，截止報(bào)告日已建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程和制度，但風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度尚未建立、健全。 完善 的 風(fēng)險(xiǎn)管理體系， 可以有效加 強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后的管理，提高 企業(yè) 整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 四、 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理先行的理念。企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展與國(guó)家的宏觀政策是分不開(kāi)的，小到國(guó)家稅務(wù)政策變更，大到國(guó)家行業(yè)政策的導(dǎo)向都事關(guān)企業(yè)發(fā)展。 八、 避免風(fēng)險(xiǎn)管理的片面性，防止出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象。 五、 嚴(yán)密業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控管理制度。該機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，負(fù)責(zé)公司日常的風(fēng)險(xiǎn)管理。 三、 各系統(tǒng)已初具風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，但重視程度還不夠。 項(xiàng)目 生產(chǎn) 采購(gòu) 銷(xiāo)售 高 中 低 高 中 低 高 中 低 重要性 非常重要 3 39 18 2 4 3 11 14 11 重要 1 4 28 4 11 1 5 12 一般重要 14 3 可能性 基本確定 1 1 2 1 很可能 3 10 1 3 7 10 2 3 可能 33 38 5 17 16 20 極小可能 8 4 3 可控性 不可控 4 6 1 2 5 3 12 6 3 基本可控 37 15 3 1 13 3 可控 30 24 20 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量合計(jì) 4 43 46 2 8 28 12 19 26 研討過(guò)程及結(jié)果實(shí)錄 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 91 項(xiàng)，其中：高風(fēng)險(xiǎn) 4 項(xiàng)、中風(fēng)險(xiǎn) 13 項(xiàng)、低風(fēng)險(xiǎn) 74項(xiàng)。如采購(gòu)系統(tǒng)第 15 條風(fēng)險(xiǎn)：原煤招標(biāo)前標(biāo)底價(jià)格泄露，可能造成投標(biāo)方抬高投標(biāo)價(jià)，使采購(gòu)成本上升。其制定的控制措施為：糧堆禁止上人作業(yè)，清理糧堆要使用鏟車(chē)。 下步行動(dòng) 一、 戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 二、 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 三、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 四、 其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 注 : 此表電子版于月末前交給培訓(xùn)中心 . 具體負(fù)責(zé)人 : XXX 聯(lián)系電話