【正文】 建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)預(yù)警體系。公司應(yīng)隨著內(nèi)外環(huán)境的變化，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估，以制定和調(diào)整適當(dāng)?shù)目刂骑L(fēng)險(xiǎn)的管理辦法，否則會(huì)降低公司控制風(fēng) 險(xiǎn) 和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。 下步行動(dòng) 審計(jì)報(bào)告與項(xiàng)目評估 注 : 此表電子版于月末前交給培訓(xùn)中心 . 具體負(fù)責(zé)人 : XXX 聯(lián)系電話（內(nèi)線）： XXXX 。 六、 定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)性。 將風(fēng)險(xiǎn)管理融合在 各系統(tǒng) 具體 的 業(yè)務(wù) 流程中， 分解 落實(shí)到每個(gè)部門、每 名 員工 身上 ，實(shí)行全員的風(fēng)險(xiǎn)管理 ，從而可以有效提高全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。目前為止，個(gè)別系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)管理概念尚不清晰。 項(xiàng)目 高 中 低 合計(jì) 重要性 非常重要 3 26 11 40 重要 3 11 14 一般重要 2 2 可能性 基本確定 0 很可能 3 9 1 13 可能 20 21 41 極小可能 2 2 可控性 不可控 3 3 2 8 基本可控 26 5 31 可控 17 17 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量合計(jì) 3 29 24 56 其他風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn)包括行政、人力資源、開發(fā)、市場策劃系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)認(rèn)為，應(yīng)說明現(xiàn)在的控制措施。審計(jì)認(rèn)為，首先應(yīng)定期進(jìn)行操作規(guī)程培訓(xùn)，提高操作員的安全意識；其次增加防護(hù)操作平臺，使用鏟車清理糧堆；第三，加強(qiáng)檢查力度，建立硬性考核機(jī)制。 第二步 :征集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)條目 : 共征集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 21 條 ,經(jīng)過集體研討 ,認(rèn)為其中 8 條不屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)范疇 ,經(jīng)剔除后 ,不適用條目 ,整理完成識別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)條目 13 條 .(具體內(nèi)容可見后附 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀況表 ,此處略 ) 第三步 :根據(jù)行業(yè)通用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ,從重要性、可能性、可控性三個(gè)方面評價(jià)以上風(fēng)險(xiǎn) ,根據(jù)結(jié)果測算出風(fēng)險(xiǎn)等級。在項(xiàng)目計(jì)劃 書得到公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目組成員積極探索、研究討論風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的問題與方式、方法。風(fēng)險(xiǎn)識別清單樣表： （ ）風(fēng)險(xiǎn)識別表 部門 : 序號 風(fēng)險(xiǎn)描述 風(fēng)險(xiǎn)控制措施 案例描述 1 2 3 4 ，并將各部門所識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總整 理。 同時(shí)對各部門如何識別、評估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 輔導(dǎo) 。 3．確定 審計(jì)區(qū)間： 20xx 年 12 月 31 日至 XXXX 年 7 月 1 日，重要事項(xiàng)向前追溯或向后延伸。本階段關(guān)注以下問題： 研討過程實(shí)錄 ? 什么樣的企業(yè)行為或?qū)徲?jì)程序能夠?qū)⑹Ｓ鄬徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平？ ? 審計(jì)人員會(huì)向公司提供什么樣的建議用于改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)控制流程？ 這一階段的主要內(nèi)容包括： ? 企業(yè) 分析及跟蹤控制行為 ? 分析性復(fù)核程序的運(yùn)用 ? 相關(guān)準(zhǔn)則要求必須執(zhí)行的審計(jì)程序 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式下的管理建議書 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)自我評價(jià)和整體結(jié)論 研討過程實(shí)錄 題目 2：擬定審計(jì)通知書與審計(jì)所需資料清單 1．提前一周下達(dá)審計(jì)通知書，明確審計(jì)所需資料的清單。這些主要的因素包括環(huán)境、信息、所有者、顧客、競爭者、價(jià)值、企業(yè)流程和管理層。通過公司自身的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從而降低公司在經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，與風(fēng)險(xiǎn)降低相對應(yīng)的是價(jià)值的提升， 即：公司創(chuàng)造出更多的財(cái)富， 而在這一財(cái)富創(chuàng)造過程的價(jià)值鏈中， 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，隨著整個(gè)價(jià)值鏈的價(jià)值增加，從而使審計(jì)價(jià)值得到提升。 Ｃ .可控性分析。 題目 4：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì) 思路 年度審計(jì)計(jì)劃 對可能影響組織的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì) 計(jì)劃； 內(nèi)部審計(jì)范圍 包含組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的組成部分，反映整個(gè)組織的計(jì)劃目標(biāo)； 項(xiàng)目審計(jì)方案 應(yīng)該在評估風(fēng)險(xiǎn)順序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)； 可以考慮的因素包括：金額大小、管理能力、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、內(nèi)部控制質(zhì)量、變化或穩(wěn)定程度、上次審計(jì)時(shí)間和結(jié)論、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、需估計(jì)的成分、與政府的 關(guān)系等。 ） 7． 通過審計(jì)，督促公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識， 保護(hù)企業(yè)不致因害性事件或錯(cuò)誤而遭受重大損失。表 1: 行動(dòng)學(xué)習(xí) 小組研討成果總結(jié)表（一） 研討部門 XXXX 審計(jì)辦公室 日期 XXXX/5/8 當(dāng)天議題 關(guān)于開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)行動(dòng)學(xué)習(xí)（系列） 研究方法 分步研討（用行動(dòng)學(xué)習(xí)方式開展項(xiàng)目審計(jì) 工作 ） 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過程實(shí)錄 題目 1：開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)與 重要性 1． 近些年來國內(nèi)外各類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，反應(yīng)了缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)管理 弱化 給企業(yè)造成 了 嚴(yán)重后果 ： 例證 ： 美國安然、世界通訊、 英國巴林銀行倒閉 、 日本八佰伴百貨破產(chǎn) 、 四川長虹 APEX 事件 、 安徽華源危機(jī)、 中國銀行哈爾濱河松運(yùn)行事件 都說明了 企業(yè) 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性 。 （ 這里強(qiáng)調(diào)的是目標(biāo)的穩(wěn)定性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理將企業(yè)目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)。 ?風(fēng)險(xiǎn)評估：發(fā)生概率和后果嚴(yán)重性 風(fēng)險(xiǎn)排序，決定風(fēng)險(xiǎn)管理 的不同策略 ?風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)：接受、避免還是減輕風(fēng)險(xiǎn)？ ?控制活動(dòng)：設(shè)計(jì)控制程序或政策，改變所識別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或后果的性質(zhì) ?信息與溝通：以適當(dāng)?shù)陌l(fā)生生成和傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息， 使相關(guān)人員及時(shí)履行管理職責(zé)， 供外部使用者正確判斷與決策 ?監(jiān)控：對風(fēng)險(xiǎn)管理