【正文】 量，降低生產(chǎn)耗費，提高經(jīng)濟效益。（六）合作經(jīng)營管理規(guī)定：凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為投資收益或損失。4記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。接受總公司財務的領導，按時完成所布置的各項工作。參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見。設置統(tǒng)一的財務管理核算體系，建立總公司財務管理制度，統(tǒng)一各個公司會計政策。二、燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度、相關國家財稅法律法規(guī)的規(guī)定，結合本公司及各個子公司實際情況制定。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清理。根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模和業(yè)務預算，編制年度財務預算和資金預算，分解到月，并按此考核和控制，確保年度財務指標的實現(xiàn)。（二）各子公司財務部職責：具體負責所在公司的財務管理和財務核算，如實反映所在公司的財務狀況和經(jīng)營成果。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準將持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資等視為現(xiàn)金等價物。各類存貨5的購入與入庫按實際成本入賬，存貨的領用或發(fā)出按實際成本計價，采用加權平均法進行核算。（五）收益確認方法母公司持有被投資單位有表決權資本總額20%以下，對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，或者母公司持有被投資企業(yè)50%以上表決權，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權投資，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權資本總額20%或以上50%以下，或雖不足20%，但有重大影響的，按權益法核算。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機械設備10年03管道網(wǎng)線設施15年04電子產(chǎn)品及通信設備3年05交通運輸設備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲氣罐20年08其它設備5年1收入的確認原則商品銷售：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不在對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠的計量時，確認收入的實現(xiàn)。成本費用核算遵循誰受益誰承擔成本費用的原則來確定成本核算對象。組織在崗人員每年定期或不定期進行會計繼續(xù)教育培訓。（七）所有賬務處理必須按照國家和公司的相關規(guī)定及時處理，且做到處理會計業(yè)務要有依據(jù)，成本、費用報銷及付款要依據(jù)合同、發(fā)票及相關的合法票據(jù)辦理，并建立合同執(zhí)行情況備查賬簿。編制會計報表人員負責進行會計報表和財務分析編制工作。財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，包括等？介質(zhì)存儲的會計賬簿、報表和打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表等。將應存檔的資料名稱、主要內(nèi)容、冊數(shù)、頁數(shù)等登錄上分類目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標準制作的案卷內(nèi)。具體保管期限詳見附表。財務檔案密級分為：秘密、機密、絕密（報表、有價證券、賬簿、原始憑證、電腦密碼），對絕密文件只限指定的人員使用。負責檔案庫的全面管理。各子公司結合本辦法制訂本單位的資金管理細則?？偣矩攧肇撠熃M織、監(jiān)督資金計劃的實施。嚴禁各公司以任何名義私自將資金借給其他單位或個人使用。②現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒，現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)時使用，嚴禁對外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項往來的結算。凡前賬未清者，不準再領用支票。⑤出納應于月末及時向銀行取得對賬單原件，逐筆核對每一賬戶的發(fā)生額和余額，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報所轄各公司財務負責人審核簽字后存檔。不準以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。1出納原則上留存公司現(xiàn)金庫存應在5000元以下（含5000元）。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機械設備10年03管道網(wǎng)線設施15年04電子產(chǎn)品及通信設備3年05交通運輸設備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲氣罐20年08其它設備5年二、固定資產(chǎn)的計價（一）固定資產(chǎn)計價的原則和方法：購入的固定資產(chǎn)，以其購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應包括進口稅金。三、固定資產(chǎn)折舊（一）公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。五、固定資產(chǎn)購置、移交、管理與報廢（一）固定資產(chǎn)購置各公司由使用部門合理確定申購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等情況，填寫《物資申購單》報物資采購部，由物資采購部負責報送審批，經(jīng)審批同意后，由物資采購部采購人員進行采購；各公司購置固定資產(chǎn)需列入資金預算表里并附明細清單，未做資金預算的需提交申請報告經(jīng)審批后由各公司行政部采購。（二）固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移動需辦理固定資產(chǎn)移交，填制《固定資產(chǎn)驗收單（代移交單）》一式五份（移交單位、接收單位、財務部門、行政部各一份），經(jīng)移交單位、接收單位、財務部門、行政部簽字才能辦理移交，相關部門據(jù)此登記調(diào)整固定資產(chǎn)實物管理臺賬。④盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。為使公司財產(chǎn)完整無損，掌握全公司財產(chǎn)財產(chǎn)，做到帳貨、帳實、帳款相符，保證企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)、盈虧真實、完整，制定以下制度。天然氣、燃氣具等商品每月盤點一次，盤點工作在月末的3日內(nèi)完成。對確定為盤盈或盤虧的財產(chǎn)物資，要查明原因、分清責任，按不同情況處理：（1）屬定額自然損耗的虧損，可報總公司批準并進行調(diào)整結構；（2）管理不善造成的損失，應追究經(jīng)濟責任，報領導決定。對清查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，要及時取補救措施，堵住漏洞。若備用金和日常借款后1月內(nèi)未報賬的，財務通知交還借款或在工資中扣還，年末所有借款于12月31日前全部歸還，如有特殊情況，須經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后方可延期歸還。材料款等工程預付款需根據(jù)已簽合同有關條款的約定，并履行相關審批手續(xù)后方可借支。新進員工在試用期內(nèi)因業(yè)務需要借款的，借款額度不能超過試用期當月的工資。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。8．公司人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。(三)長途出差住宿費標準及出差補助，出差期間交通費、伙食費（包括食品、飲料、水果）按本制度中規(guī)定標準實行包干，節(jié)約歸己，超支不補，也不再另發(fā)給出差補貼。(四)出差市內(nèi)短途交通費憑票據(jù)據(jù)實報銷。(十一)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。（十六）員工出差應填寫“出差申請表”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。其他員工需乘坐飛機，必須事前提出申請，征得總經(jīng)理（總裁）同意，方可乘坐；如未經(jīng)簽字同意而乘坐飛機的，以最短里程折算為火車硬臥中鋪（座）全額報銷。子公司經(jīng)理需事前填寫“業(yè)務招待費審批單”須留存財務部做為報銷依據(jù)，但財務部不以此單據(jù)做為帳務處理原始憑證，待審批報銷流程結束后另行單獨保管。次以內(nèi)。各檔次接待陪同人員人數(shù)原則上不得超過被接待方，特殊情況除外。在定點供應商采購并采用月結方式結算的，每月28前須將物資清單交與財務部進行核對。④福利費：遵照新的企業(yè)所得稅法和新的會計準則規(guī)定，按審批權限審批在工資總額14%以內(nèi)據(jù)實使用。從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位財務專用章或發(fā)票專用章。部門負責人應當對經(jīng)辦人員提供的報銷憑證內(nèi)容的真實性、附件的合法性和數(shù)據(jù)的準確性進行審核并簽字確認。當?shù)厝粘＝?jīng)濟合同的簽署應由當事人到公司與相關人員簽署（對方在異地的除外），不允許將合同帶離公司在公司以外的地方簽署，如房屋租賃合同等。、按實際成本計價。（1）工程部部門根據(jù)當月實際工程施工量用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單要注明領料用途，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。，一律采用一次完全攤銷法計入成本費用。如因保管不善，遺失發(fā)票和收據(jù)，造成后果由保管人及財務部負責人分別承擔相應責任。審查各項財務收支（1）根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度，逐筆審核各項收支。三、本制度解釋權屬燃氣天然氣能源有限公司財務部。復核會計憑證（1）原始憑證要合法、內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字正確（2）會計憑證要內(nèi)容完整、數(shù)字清楚、準確，會計分錄要符合制度規(guī)定，會計科目使用準確。收據(jù)丟失應立即報總公司財務。第十二章票據(jù)管理總公司及子公司必須按此管理規(guī)定，正確使用票據(jù)。，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。（2）天然氣、工程物資材料、燃氣具、報警出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。各項已支付的費用且已經(jīng)達到報銷條件（以票據(jù)開具的時間為準）的，必須在5個工作日內(nèi)到財務報銷，未按規(guī)定時間報銷的，每超過一天對費用經(jīng)手人扣繳5元歡樂基金，時間超過一個自然月的費用不予報銷。子公司總經(jīng)理報銷的費用單據(jù)由總公司總經(jīng)理審批，于每月12號、25號前將單據(jù)郵寄到總公司，如恰好碰到星期六、星期日則將郵寄時間提前，剩余幾天費用單據(jù)放入下個月進行報銷。支付款項的原始憑證必須有收款單位名稱或收款人姓名以及收款證明。⑥員工教育經(jīng)費：按審批權限審批，％以內(nèi)控制使用，超過部分可在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。其他各項物資（包括辦公耗材、工程材料等）在定點供應商處購置，并采用月結方式支付款項的，結算與上述第6條相同。填制《業(yè)務招待費申請單》，必須寫明應酬事項、時間、地點、對方參加人數(shù)、我方經(jīng)辦人員姓名；如我方參加人員為兩人或以上，費用報銷單需由二人簽字后方可報銷。禮品、禮金的管理①任何饋送都必須事先向公司領導提出申請，饋送禮品或禮金時，至少保證有另一名公司員工在場，特殊情況除外。（本辦法主要對用餐費進行了規(guī)定；接待過程中發(fā)生的交通費在本單位差旅費中報銷，并在年度差旅費預算指標總額內(nèi)控制使用；接待過程中發(fā)生的禮品費，須經(jīng)33總公司分管領導簽字同意后方可報銷。借款：在借款單上應填好出差時間、人數(shù)、地點、事由，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意，財務部門按標準預借差旅費。（十八）凡出差費用報銷，一律填寫“差旅費用報銷單”，不得以“費用報銷單”代替。特殊情況下可電話申請，但事后必須補單財務方可給予報銷。(五)其他雜費如存包裹費、雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。3，出差補助按出差工作日天數(shù)計算伙食補助及交通費補助，以出發(fā)地票據(jù)上顯示的時間及回程票據(jù)顯示的時間計算出差天數(shù)，計算天數(shù)算頭不算尾。10．出差途中除因病或遇到意外災害，或因工作實際需要已請求批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按職務標準招待。經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)后，需及時完善工程預付款報銷沖帳手續(xù)。對特殊崗位需借支周轉(zhuǎn)性備用金的，嚴格控制借款金額。為提高財產(chǎn)物資管理和清查工作的質(zhì)量，應鼓勵表彰工作成績顯著者，懲處工作失職、失誤者。（4）自然災害（水災、風災、火災等）、偷竊等造成的財產(chǎn)損失，由受災部門會同財務部門報保險公司共同清查盤點。全面清查的時間要求財產(chǎn)物資全面時間定為12月25日，清查工作要求年終后5日內(nèi)全部完成。實行庫存現(xiàn)金每日清點；銀行存款按月清查，材料、低值易耗品及商品等按月進行局部清查。⑥閑置固定資產(chǎn)應由使用部門定期向總公司行政綜合部報告，由總公司實行統(tǒng)一調(diào)撥使用，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。固定資產(chǎn)的報廢必須由使用部門提出申請，按申購時的審批程序報批。工程項目用固定資產(chǎn)按權責劃分進行相應的審批程序后由工程采購人員進行采購。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。1企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總公司總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。⑦總公司財務不定期地對各子公司的庫存現(xiàn)金情況進行盤點。17⑦收取外單位支票時，出納要認真審核有效期，及審核各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。③支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫或