浪潮集團(tuán)-資金管理模式介紹-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 收支兩條線模式 集團(tuán)公司 成員單位 銀行賬戶 內(nèi)部賬戶 銀行賬戶 內(nèi)部賬戶 是否開立 是 無(wú)要求 是 是 是否企業(yè)賬戶 否 是 參與平衡檢查 是 否 記賬方式 記賬自身 不記賬 四、 收支兩條線模式 GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn) —業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 成員單位收付款流程同資金監(jiān)控，下?lián)芰鞒掏y(tǒng)收分支 資 金 上 劃 模 式上劃登記上劃到賬審核上劃到賬記帳成 員 單 位資 金 管 理 部 門 對(duì) 應(yīng) 的核 算 單 位資 金 管 理 部 門銀 行 電 子 回 單核 對(duì) 到 賬 情 款上 劃 到 賬 信 息登 記銀 行 收 款銀 行 到 賬 通 知 單否審 核 通 過(guò) 否結(jié) 束上 劃 審 核預(yù) 算 記 賬結(jié) 算 憑 證是 否 預(yù) 算 記 賬憑 證 接 口財(cái) 務(wù) 憑 證五、 子賬戶零余額管理模式 模型 五、 子賬戶零余額管理模式 賬戶開立 集團(tuán)為下屬成員單位開設(shè)實(shí)名賬戶，如集團(tuán)統(tǒng)一管理，當(dāng)成員單位有外來(lái)收入的時(shí)候，資金實(shí)時(shí)上劃到歸集總賬戶，成員單位的實(shí)名子賬戶余額始終保持為 0，當(dāng)成員單位有相應(yīng)的對(duì)外支出的時(shí)候，從總賬戶實(shí)時(shí)下?lián)芙o子帳戶，子帳戶對(duì)外進(jìn)行支付，子賬戶余額實(shí)時(shí)保持為 0。 下?lián)芸铐?xiàng)： 資金管理部：借：成員單位內(nèi)部存款戶－其他應(yīng)付款戒往來(lái)款 貸：集團(tuán)銀行總賬戶－銀行存款 成員單位： 借：銀行存款 貸：結(jié)算中心存款戒往來(lái)款 三、 統(tǒng)收分支模式 管理特點(diǎn) 集團(tuán)較大限度的集中下屬單位資金；對(duì)開戶單位賬戶有較高控制權(quán) ；能較大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn) ；能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池 ；支出丌違背賬戶實(shí)名制原則，但可能形成資金沉淀；需依靠資金計(jì)劃不預(yù)算進(jìn)行管理和控制。 帳務(wù)處理 付款：借：應(yīng)付帳款戒其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 收款：借：銀行存款 貸：應(yīng)收款戒其他應(yīng)收款 一、 監(jiān)控模式 管理特點(diǎn) 全面集中集團(tuán)資金信息，為集團(tuán)決策提供支持；進(jìn)行集團(tuán)資金監(jiān)控，可適當(dāng)避免違反財(cái)務(wù)制度的支出；丌改變開戶單位的資金所有權(quán)，丌影響開戶單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活勱； 丌改變開戶單位的資金管理權(quán)，賬戶風(fēng)險(xiǎn)分離；但只解決了開戶單位資金信息透明的問(wèn)題，對(duì)其他資金管理問(wèn)題缺乏有效的手段。以降低 資金成本 、提高資金利用率。 賬務(wù)處理 資金管理部： 收款：借：集團(tuán)銀行總賬戶－銀行存款 貸：成員單位內(nèi)部存款戶－其他應(yīng)收款戒往來(lái)款 付款：借：成員單位內(nèi)部存款戶－其他應(yīng)付款戒往來(lái)款 貸：集團(tuán)銀行總賬戶－銀行存款 成員單位： 收款：借：結(jié)算中心存款戒往來(lái)款 貸：其他應(yīng)收款戒應(yīng)收帳款 付款：借：其他應(yīng)付款戒應(yīng)付帳款 貸：結(jié)算中心存款戒往來(lái)款 二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 管理特點(diǎn) 現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在資金中心；最有效的集中開戶單位資金，提高資金流轉(zhuǎn)效率 ，有效的控制資金流出；但不賬戶實(shí)名制相違背，當(dāng)開戶單位一旦發(fā)生法律糾紛時(shí)，將導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的 銀行賬戶被封存，丌利于發(fā)揮開戶單位的積極性。集團(tuán)（總公司）在銀行開立相應(yīng)的總賬戶（歸集戶），分子公司的收入流入收入賬戶，收入賬戶定時(shí)上劃至集團(tuán)開立的總賬戶，集團(tuán)根據(jù)分子公司的支出計(jì)劃，按需從總賬戶劃撥至支出戶，用于分子公司的對(duì)外支出。 五、 子賬戶零余額管理模式 管理特點(diǎn) 最大限度的集中了開戶單位的資金，集團(tuán)對(duì)開戶單位的賬戶有高度的控制權(quán)，能最大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池 ，能夠有效的管理和監(jiān)控下屬單位的經(jīng)營(yíng)活勱，但下屬單位完全失去資金自主權(quán)，可能影響開戶單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，總部業(yè)務(wù)量很大，管理壓力強(qiáng)，存在大量資金結(jié)算，增加結(jié)算費(fèi)用。 七、 比例集中模式 管理特點(diǎn) 下屬單位有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，有利于提高其積極性，開戶單位有比例外資金的使用權(quán)，能適當(dāng)避免資金上收給開戶單位帶來(lái)的影響 ，但比例設(shè)定比較困難，要么資金沉淀大，要么下屬單位資金緊缺 ，對(duì)下屬單位比例外的資金使用缺乏監(jiān)控，資金集中程度有限，必須依靠資金計(jì)劃不預(yù)算進(jìn)行管理和控制。 九、 代理支付模式 模型 九、 代理支付模式 賬戶開立 成員單位在財(cái)務(wù)公司開設(shè)存款賬戶，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的銀行總賬戶，成員單位收到款項(xiàng)后，可以將款項(xiàng)存入財(cái)務(wù)公司賬戶（同商業(yè)銀行存款），當(dāng)需要支付的時(shí)候，根據(jù)在財(cái)務(wù)公司的存款頭寸，財(cái)務(wù)公司代理成員單位對(duì)外支付，支付的銀行賬戶為財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的清算總賬戶，但客戶方接收的回單賬號(hào)為財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的總賬號(hào)，戶名（戒單位名稱）為成員單位的名稱，故為代理支付。下級(jí)單位現(xiàn)有的資金業(yè)務(wù)處理流程需要發(fā)生變化，需要滿足集團(tuán)的整體管理需要，下屬單位可能會(huì)有一定的抵觸情緒； 總部需要成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)必須要配置相應(yīng)的資金管理人員，進(jìn)行資金業(yè)務(wù)的集中處理； 總部資金管理機(jī)構(gòu)需要適應(yīng)其職能角色的轉(zhuǎn)變，它代替了成員單位原來(lái)銀行的角色，需要對(duì)成員單位提供多種其服務(wù)職能，否則，有可能影響下屬單位的正常經(jīng)營(yíng)； 總部的資金管理機(jī)構(gòu)，需要有一定的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。 業(yè)務(wù)流程 同統(tǒng)收統(tǒng)支。 八、 現(xiàn)金池模式 管理特點(diǎn) 現(xiàn)金池的實(shí)際運(yùn)營(yíng)模式就是采用委托貸款的方式將資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行劃撥； 現(xiàn)金池變外源融資變?yōu)榱藘?nèi)源融資，減少了利息費(fèi)用的支出；母公司能夠及時(shí)了解各個(gè)子賬戶現(xiàn)金流量的情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度 ；
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