【正文】 必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。一般為本單位財務部門負責人。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。(5)負責本系統(tǒng)各有關資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調用、修改和更新的審批手續(xù)。(3)負責與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。(5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(三)數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。(四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。如果沒有能力維護，應及時報總公司電算化領導小組，由小組派人維護。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，并作為下階段合理調整機時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。一、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計認可。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。二、檔案入庫前，及時編號、填寫卡片、目錄，排入柜。會計檔案保密制度一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時采取措施。三、外單位查閱檔案，只能在室內查閱。除重大開支經(jīng)公司董事會決議外，公司董事長負責財務收支審批工作，同時實行預算資金授權審批制度，在一定限額內由董事長授權財務總監(jiān)審批。事前審批應履行下列程序：⑴ 報帳員領取備用金，無論金額大小，均應按程序報各部門負責人審批用款申請單；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預算范圍內的項目，由經(jīng)辦人按程序報部門 負責人審批用款申請單；⑶ 開支在2萬元以下，由經(jīng)辦人按程序報財務總監(jiān)審批用款申請單； ⑷ 開支在5萬元以下，由總經(jīng)理審批用款申請單；開支在5萬元以上（含5萬元），由董事長審批用款申請單；下列支出項目不履行上述事前審批程序：工資、獎金、節(jié)日補貼、福利費、離退休生活補帖、社會統(tǒng)籌保險、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費、水電費，按照相應的會議紀要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請單。履行開支審批的具體程序：⑴ 金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負責 人—管區(qū)、部主要負責人—定期編制匯總審核表—分管領導—總會計師—總經(jīng)理；機關各部門的開支，經(jīng)辦人—部門負責人—分管領導—總會計師—總經(jīng)理；⑵ 金額在2萬元以上（含2萬元），各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負責人—管區(qū)、部主要負責人—定期編制匯總審核表—分管領導—總會計師—總經(jīng)理—董事長；機關各部門的開支，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領導—總會計師—總經(jīng)理—董事長五、財務收支審批人員的責任1．審批人員在行使財務收支職權時必須維護公司和全體職工的利益；要嚴格要求自己，做到廉潔自律，不以權謀私，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標準，執(zhí)行公司內部有關費用開支的規(guī)定。原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。g、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。公務借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負責人、管區(qū)或部主要負責人審簽后方可辦理；集團各部門公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負責人、公司分管領導、總會計師審簽后方可辦理。財務部門嚴格按國家有關財務規(guī)定及上述財務審批權限和各部門的預算辦理會計事務，對不符合規(guī)定的財務收支一律不予報銷。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應在收入確認的當日開具收款收據(jù)。經(jīng)財務核算后的費用單據(jù)。（預付設備款簽：同意預付。經(jīng)主管領導、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準借）。民營企業(yè)財務管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。七、學校預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會 研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩 排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務負責人負責匯總，編制預算申報 表，經(jīng)校長審查后上報教育局。原始憑證手續(xù)不齊 應由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。第五篇：財務收支審批制度財務收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校 其他部門領導不作最終審批。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。后分批次支付款項時，簽：準付。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務直接掛賬，支付設備款時，領款單位或個人開收款收據(jù)領款，財務出具付款憑證，主管領導、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。預付、預借款支出審批預付、預借款，主要包括企業(yè)采購設備、設備款預付及工程款預借兩個方面。二、財務支出審批原則堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。日常的費用支出一般在十天內進行報賬；借款出差人員回公司后，10天內應到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或20天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。工作人員個人公務借款。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。六、財務報賬管理規(guī)定（一）、財務報銷憑證的要求財務報銷憑證的種類：⑴、稅務機關監(jiān)制的在有效期內的銷售商品、提供勞務、建筑業(yè)、服務業(yè)等所開具的發(fā)票。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級。財務各項支出（含借款），原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外），經(jīng)辦人在費用開支前，必須填寫“用款申請單”進行請示，按程序報經(jīng)公司領導批準后方可執(zhí)行。第三篇：財務收支審批制度財務收支審批制度為進一步加強公司財務管理，規(guī)范財務收支審批制度，明確各項資金支付審批權限及審批程序，強化資金收支的內部控制，有效地控制公司成本費用和資金風險，依據(jù)《公司法》、《會計法》及公司有關管理制度，結合公司的實際情況制定本制度。五、嚴格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。五、檔案庫房嚴禁煙火，不得存放易燃物品，應備有滅火器。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。參加財務軟件開發(fā)的單位或專職從事系統(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。三、數(shù)據(jù)部分財務數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份，保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員；(一)系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員的保密字。(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。負責審核輸入憑證的預處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。電算化負責人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。(4)、技術部門的鑒定意見。對批準的對外投資，在投出資產(chǎn)前，必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。對外投資紀律要求：(1)、要嚴格按國家有關規(guī)定進行，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權向其他單位投資。集體決策指單位的領導集體按照民主集中制原則，對對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題，通過黨委會、行政辦公會形式，認真研究討論并獲得通過的決策。包括設定質權(以動產(chǎn)或權利證書交債權人占有)、抵押權(以不動產(chǎn)作保而不轉移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。這些資料既能對過去進行評價，對現(xiàn)狀進行判斷，也能滿足對未來進行預測的需要。既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)。實際與計劃比較，實際同上期比較，實際同歷史水平比較等等。一、主要內容l、各項收入完成情況及主要原因分析各項支出情況及主要原因分析營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析應付福利費收支情況分析所有者權益變動情況及分析現(xiàn)金流量及分析工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析其他重大經(jīng)濟事項分析二、基本要求l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合定量分析與定性分析相結合分析過去與預測未來相結合企業(yè)獲利能力和財務狀況分析相結合經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結合企業(yè)內在因素分析與外在因素相結合三、組織程序財務會計分析涉及面廣，所需的資料來自各個有關部門。日常分析主要用于控制支出進度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改