【正文】 必須集體決策而末作出決定的，各部門(mén)不得執(zhí)行。一般為本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系，及時(shí)解決運(yùn)行過(guò)程中所發(fā)生的問(wèn)題；向軟件公司提出軟件修改或升級(jí)要求。(5)每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。(四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。有外單位送來(lái)的數(shù)據(jù)盤(pán)，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來(lái)軟盤(pán)一律禁止使用。如果沒(méi)有能力維護(hù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門(mén)統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本，不得刪除硬盤(pán)和軟盤(pán)的數(shù)據(jù)。二、檔案入庫(kù)前，及時(shí)編號(hào)、填寫(xiě)卡片、目錄，排入柜。會(huì)計(jì)檔案保密制度一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時(shí)采取措施。三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。除重大開(kāi)支經(jīng)公司董事會(huì)決議外，公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批工作，同時(shí)實(shí)行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。事前審批應(yīng)履行下列程序：⑴ 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，無(wú)論金額大小，均應(yīng)按程序報(bào)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單；⑵ 開(kāi)支在5000元以下的，各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，由經(jīng)辦人按程序報(bào)部門(mén) 負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單；⑶ 開(kāi)支在2萬(wàn)元以下，由經(jīng)辦人按程序報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批用款申請(qǐng)單； ⑷ 開(kāi)支在5萬(wàn)元以下，由總經(jīng)理審批用款申請(qǐng)單；開(kāi)支在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元），由董事長(zhǎng)審批用款申請(qǐng)單；下列支出項(xiàng)目不履行上述事前審批程序：工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日補(bǔ)貼、福利費(fèi)、離退休生活補(bǔ)帖、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金、執(zhí)行合同開(kāi)支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費(fèi)、水電費(fèi)，按照相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫(xiě)用款申請(qǐng)單。履行開(kāi)支審批的具體程序：⑴ 金額在2萬(wàn)元以下：各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—管區(qū)、部的部門(mén)負(fù)責(zé) 人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理；機(jī)關(guān)各部門(mén)的開(kāi)支，經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理；⑵ 金額在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元），各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—管區(qū)、部的部門(mén)負(fù)責(zé)人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理—董事長(zhǎng)；機(jī)關(guān)各部門(mén)的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理—董事長(zhǎng)五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任1．審批人員在行使財(cái)務(wù)收支職權(quán)時(shí)必須維護(hù)公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家或地方政府的各項(xiàng)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。g、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng)（填寫(xiě)借款單據(jù)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門(mén)公務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng)（填寫(xiě)借款單據(jù)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審簽后方可辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和各部門(mén)的預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷(xiāo)。一、營(yíng)業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開(kāi)具收款收據(jù)。經(jīng)財(cái)務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)借）。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對(duì)辦事效率要求較高。發(fā)票的大小寫(xiě) 金額不能修改。七、學(xué)校預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門(mén)）根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng) 目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)行政會(huì) 研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩 排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào) 表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。原始憑證手續(xù)不齊 應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷(xiāo)。第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定”，學(xué)校 其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國(guó)營(yíng)企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間存在較大的差距。后分批次支付款項(xiàng)時(shí)，簽：準(zhǔn)付。簽訂合同的往來(lái)廠家，發(fā)票不用簽字，財(cái)務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時(shí)，領(lǐng)款單位或個(gè)人開(kāi)收款收據(jù)領(lǐng)款，財(cái)務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后、方可支付。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個(gè)方面。二、財(cái)務(wù)支出審批原則堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。工作人員個(gè)人公務(wù)借款。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。六、財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的要求財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的種類：⑴、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開(kāi)具的發(fā)票。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)。財(cái)務(wù)各項(xiàng)支出（含借款），原則上實(shí)行事前審批控制制度（特殊項(xiàng)目除外），經(jīng)辦人在費(fèi)用開(kāi)支前，必須填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”進(jìn)行請(qǐng)示，按程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批制度，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時(shí)，必須履行登記、回收、注銷(xiāo)手續(xù)，防止丟失。五、檔案庫(kù)房嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃物品，應(yīng)備有滅火器。硬盤(pán)和正式備份軟盤(pán)不得隨便亂放和外借。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫(xiě)故障報(bào)告單。參加財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。三、數(shù)據(jù)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤(pán)、微縮膠片等。原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤(pán)備份，各企業(yè)均使用備份軟件。電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。(四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門(mén)配備以下操作使用人員；(一)系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。投資產(chǎn)生的回報(bào)及時(shí)按合同協(xié)議兌現(xiàn)。(4)、技術(shù)部門(mén)的鑒定意見(jiàn)。對(duì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資，在投出資產(chǎn)前，必須驗(yàn)明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。對(duì)外投資紀(jì)律要求：(1)、要嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得以國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。集體決策指單位的領(lǐng)導(dǎo)集體按照民主集中制原則，對(duì)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問(wèn)題，通過(guò)黨委會(huì)、行政辦公會(huì)形式，認(rèn)真研究討論并獲得通過(guò)的決策。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書(shū)交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動(dòng)產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。這些資料既能對(duì)過(guò)去進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行判斷，也能滿足對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的需要。既要分析絕對(duì)數(shù)，也要分析相對(duì)數(shù)。實(shí)際與計(jì)劃比較，實(shí)際同上期比較，實(shí)際同歷史水平比較等等。一、主要內(nèi)容l、各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析各項(xiàng)支出情況及主要原因分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)完成情況及其完成的主要因素及采取的措施資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析現(xiàn)金流量及分析工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析二、基本要求l、動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合定量分析與定性分析相結(jié)合分析過(guò)去與預(yù)測(cè)未來(lái)相結(jié)合企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)狀況分析相結(jié)合經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合三、組織程序財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析涉及面廣，所需的資料來(lái)自各個(gè)有關(guān)部門(mén)。日常分析主要用于控制支出進(jìn)度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改